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刘洋 《当代经理人(中旬刊)》1998,(6)
现金流量表是一张反映企业一定期间内现金流入和流出,表明企业获得现金和现金等价物的能力和动态报表。它弥补了财务状况变动表的一些缺陷,在应用上是连接资产负债表和损益表的桥梁。与财务状况变动表相比,现金流量表有明显的优越性:第一,就编制基础而言,现金流量表更能反映企业短期支付能力。财务状况变动表是以营运资金为编制基础的。营运资金是流动资产与流动负债的差额,理论上,流动资产易变现,可反映企业近期支付能力。而流动负债必须在近期支付,因此二者差额才是企业真正的近期支付能力。但事实上,营运资金的构成不同,进而影响到营运资… 相似文献
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浅议现金流量表的优越之处 总被引：1，自引：0，他引：1
财政部决定从1998年1月1日起在我国境内的所有企业开始执行现金流量表,企业编报现金流量表以后,不再编报财务状况变动表。 现金流量表是以现金及现金等价物为基础编制的,反映现金和现金等价物流入和流出的信息。在国际上,现金流量表的使用日益广泛,并有逐渐取代以营运资金为基础编制的财务状况变动表的趋势。这是因为现金流量表不但具有财务状况变动表所具有的作用,并且它更重视现金流动,认为在企业经营 相似文献
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为了适应社会主义市场经济发展的需要,进一步与国际贯例接轨,财政部于１９９８年３月颁布了《企业会计准则———现金流量表》,规定企业从１９９８年起施行现金流量表,以取代财务状况变动表。现金流量表是反映企业在一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出情况的会计报表,是以现金（即收付实现制原则）为编制基础,而财务状况变动表则是综合反映企业一定会计期间内营运资金来源和运用及其增减变动情况的会计报表,是以营运资金（即流动资金和流动负债的差额）为编制基础。不论是现金流量表,还是财务状况变动表,都属于揭示资金流量… 相似文献
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营运资本对企业生存、发展和获利不可或缺,企业缺乏营运资本会导致流动资产比例下降,引发财务危机。现金流量表是综合反映企业一定会计期间内现金及现金等价物流入和流出信息的动态报表。现金流量分析是财务分析的重要组成部分,是对企业现金流入流出的结构进行分析,科学地分析和利用现金流量表是正确进行营运资本管理的前提之一。本文拟就此探讨了基于现金流量表的营运资本管理的方式和措施。一、现金流量表与营运资本管理其一,现金流量表的概念。财务状况变动表的前身是资金表或 相似文献
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以现金流量表取代财务状况变动表，这在某种程度上顺应了国际贯例。本文就现金流量表实际操作中遇到的问题及为编制此表应如何搜集资料作一探讨。一、对编制现金流量表目的的理解从分析现金流量表及财务状况变动表的编制基础，不难看出财务状况变动表以营运资金为基础，受流动资产可变现能力等方面的影响，不能全面提供投资者和债权人所需要的信息；现金流量表所依据的是一个实在的现金概念，完全以现金的收支为基础能准确地提供企业一定会计期间内现金流入、流出的信息。企业编制现金流量表的目的："便于会计报表使用者能全面了解和评价企… 相似文献
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这里的报表使用者含投资者、债权人、经营者以及潜在的投资者。本文试从使用者的角度、通过分析现金流量表的结构和内容来分析企业的偿债能力和支付能力。一分析现金流量表，主要是通过对现金流量表的有关数据进行分析、比较和研究，了解企业的财务状况及现金流量情况，发现企业在财务方面存在的问题，预测企业未来的财务状况，揭示企业的偿债能力和支付能力，为报表使用者和企业经营者的正确决策提供依据。不同于以营运资金为基础、遵循权责发生制的财务状况变动表，现金流量表是以现金为基础、遵循收付实现制原则而编制的，即以企业现金的… 相似文献
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对现金流量表与现金流动会计的几点认识李宏志，郭秀兰我国新出台的《具体会计准则》（讨论稿）中，将现行编制以营运资金为基础的财务状况变动表改为编制以现金为基础的财务状况变动表，即现金流量表。这是我国会计界的一件大事，编制现金流量表，不仅会促使我国会计制度... 相似文献
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现金流量表是反映企业在一定期间财务状况的会计报表，现金流量表是以现金为基础的财务状况变动表演变而来的，它对进一步规范企业会计信息披露，提高会计信息的相关性和有用性，推动证券市场乃至整个市场经济的发展起到积极作用。现金流量表和财务状况变动表相比，二者有许多相同的地方，但也有许多不同之处，最主要在于财务状况变动表是以营运资金为基础编制的，存在着以下的局限性：不能真实地反映企业的财务状况；不能提供现金流量信息以满足报表使用者的需要。在市场经济条件下，以现金流量表取代财务状况变动表不仅可以弥补财务状况变… 相似文献
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浅析现金流量表与财务状况变动表的差异 总被引：1，自引：0，他引：1
现金流量表是以现金流入与流出来汇总说明企业在一定会计期间的经营活动、投资活动及筹资活动的动态报表。现金流量表是由财务状况变动表衍变而来，受传统会计的影响，许多会计工作者往往混淆了现金流量表与财务状况变动表的差异，进而影响报表的编制。本文将对比分析二者的不同之处。首先，二者的编制基础不同。现金流量表以现金为基础编制，现金概念比较统一，它既包括库存现金以及随时可以用于支付的款项，还包括企业持有的那些期限短、流动性强、易于转换成已知金额现金、价值变动风险很小的投资。编制现金流量表可以加强不同企业间的可… 相似文献
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目前,财政部颁布了《企业会计准则——现金流量表》,用以代替原来编制的财务状况变动表．一、与财务状况变动表的异同．财务状况变动表和现金流量表都是反映企业报告期内资金流量来源和用途的动态报表,但是前者以营运资金为基础,分析营运资金的增减变化;后者以现金为基础,分析现金的流入和流出．营运资金是流动资产扣除流动负债后的余额。流动资产中各项目的变观能力各不一样,在应收账款剧增和存货大量积压的情况下,虽然营运资金显示相当充裕,但是现金资源却已持续枯竭．应收账款的可回收性与存货的可销售性也会出响流动资产的变现… 相似文献
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刘桂春 《中国乡镇企业会计》1998,(11)
现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表，反映企业一定期间内现金的流入和流出，表明企业获得现金和现金等价物（为简便起见，下面我们将现金和现金等价物统称为现金）的能力。现金流量表是企业会计报表体系中的一张重要报表。我国于1998年公布的《企业会计准则一现金流量表》中对现金流量表的编制进行了规范。为了能够取得现金流量表反映的全面信息，必须对现金流量表进行进一步的分析。对现金流量表的分析主要有以下几个方面：一、对现金流入和现金流出原因的分析我们可以通过对现金流入结构和现金流出结构的分析来分析现金流入和… 相似文献
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郑卫 《中国乡镇企业会计》1998,(11)
财政部发布《企业会计准则——现金流量表》,要求从1998年1月1日起在我国境内企业执行,原编制财务状况变动表的企业均改为编报现金流量表,是企业对外编报的主表之一。现金流量表是反映企业在一定会计期间现金收入和支出情况的会计报表;财务状况变动表是综合反映企业一定会计期间内营运资金来源和运用情况的会计报表。发布《企业会计准则——现金流量表》,用现金流量表取代财务状况变动表,是因为财务状况变动表存在着一些难以克服的缺陷。现金流量表与财务状况变动表比较,具有如下几方面的优势。一、从会计报表编制基础来看。财务状况… 相似文献
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利用UFO用间接法编制现金流量表 总被引：1，自引：0，他引：1
现金流量表作为反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出信息的会计报表，其作用已大大超过了财务情况变动表，因此，现金流量表编制正确与否显得越来越重要。随着会计电算化的发展，计算机编制报表已代替了手工编制报表，但在所有的财务报表中，只有现金流量表编制很困难，目前用友软件开发了现金流量表模块，用于编制现金流量表， 相似文献
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为了适应社会主义市场经济的发展,提高会计信息的质量,便于投资者客观地了解企业资金营运状况,1998年3月20日,财政部正式公布《企业会计准则——现金流量表》,以现金为基础的现金流量表替代已实施5年的以流动资金(营运资金)为基础的财务状况变动表。准则规定现金流量表的编制基础是现金,现金范围包含现金及现金等价物。在实际操作中,由于对现金等价物在理解上的歧义,或者出于管理者的意图,不少企业将银行承兑汇票也作为现金等价物,纳入"现金"范围之列,这样处理有欠妥当。我们知道,银行承兑汇票,是由购货单位委托银行签章,作出到期付款的承诺票据。虽然它也具有一些与现金等价物相似的特征,如期限较短,(最长也不超过九个月),流动性强,需要时可以背书转让,或贴现,到期收回票据款项的可能性较大,但是,银行承兑汇票仅是一种商业汇票,并非准则规定的"投资",尤其是在实际运作中,正逐步暴露出的巨大风险,使之不能成为现金等价物。 相似文献
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从今年开始，我国企业的会计年报均要求编报现金流量表，替代原来的财务状况变动表。这是鉴于财务状况变动表的不足而采取的改革举措。以营运资金为基础编制的财务状况变动表，由于包含了许多流动性不强的项目，如呆滞的存货、有可能收不回来的应收款项等，不能反映企业资产的流动性；同时该表提供的信息在不同企业之间也缺乏可比性。现金流量表是以现金为基础编制的报表，该表有以下三方面的作用：（1）便于投资者、债权人分析企业未来利润分配或股利支付的情况以及因清算而能分得或偿还本金的现金数额；（2）便于投资者准确地估计企业可能… 相似文献
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现金流量表是以现金和现金等价物为基础编制的财务状况变动表,它反映了企业一定时期内现金的流入和流出,表明企业获得现金和现金等价物的能力。对现金流量表的编制目前主要采用工作底稿法和T型账户法,是以利润表和资产负债表数据为基础,对每一项目进行分析并编制调整分录从而编 相似文献