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王春玲 《吉林财税高等专科学校学报》2001,(3):23-26
税收筹划是指纳税人在投资、经营决策之前,在国家税收法律、法规许可的范围内,对面临的多种纳税方案进行优化选择,以达到增加经济效益的目的的一系列筹划活动的总称。影响和制约我国税收筹划发展的因素是多方面的,其中包括:税收立法、税收管理、企业的经营管理水平和人员素质以及税收筹划本身的复杂性等。通过对上述因素的深入分析,来推动我国税收筹划的进一步发展。 相似文献
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目前,理论界对税收筹划的界定众说纷纭。笔者认为,从广义和狭义两个方面来理解税收筹划,将有利于我们更加全面地了解税收筹划的含义,并理性地在实践中推动税收筹划工作。征纳关系是税收基本关系,因此广义的税收筹划应当涵盖分别以纳税人和征税方为主体的两个方面的内容:一方面,是指纳税人依据现行税法,通过运用合法及非违法方式对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,达到"节税"目的的活动;另一方面,是指征税 相似文献
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本文论述了企业在投资活动中实施税收筹划的必要性,指出了企业投资活动进行税收筹划应该注意的几个问题,并从筹资途径、投资方式、投资经济体形式、投资地域以及投资项目等方面如何进行税收筹划进行论述与说明。 相似文献
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一、税收筹划的涵义以及它在我国现代企业中的作用和意义税收筹划或称税务筹划、纳税筹划,它是企业在法制规范的基础上,通过对融资、投资和收益实现进度、结构等的合理安排,以达到企业税后利润最大化或税负相对最小化目的的活动。在西方发达国家,税收筹划对于纳税人来说是非常熟悉的一项有益活动,在我国却还处于萌芽阶段,尚未形成很系统的认识。在 相似文献
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企业税收筹划风险及对策刍议 总被引:3,自引:0,他引:3
吴文华 《山西财政税务专科学校学报》2010,12(4):34-38,49
20世纪90年代初,随着社会主义市场经济体制总体目标的提出和具有里程碑意义的税制变革,税收筹划的概念开始被引入我国。由于税收筹划的运作可以达到减轻税收负担的效果,引致各类企业趋之若鹜。然而,税收筹划毕竟是一个"高技术工种",如果操作失当将可能被税务机关认定为偷税,并受到严厉惩处。从这个角度讲,税收筹划是有风险的。因此,如何正视税收筹划过程中的风险,分析成因并提出对策,从而将其降低至可接受的低水平,具有重要的理论和现实意义。 相似文献
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从经济学的角度看,企业税收筹划的理论依据有契约理论、公共财政理论和博弈理论等。税收的"非中性"和税收缴纳的滞后性特点是企业税收筹划的前提;依法治税为企业税收筹划提供了保障;企业经营制度化特点使税收筹划成为企业管理的内在动力。从风险的角度看,认识企业的经营风险是税收筹划的前提条件。所以,加强对企业税收筹划风险防范与控制是非常必要的,为此,需要建立税收筹划风险预警体系,并聘请专业的企业税收筹划人员,以达到降低税收筹划成本,实现企业税收筹划预期收益的目的。 相似文献
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税收筹划及其法律问题研究 总被引:13,自引:0,他引:13
黄黎明 《江西财经大学学报》2003,(4):60-63
税收筹划近年来日益受到人们的关注,但国内研究多侧重于经济学分析。为此。本试图从法律角度探讨税收筹划问题,界定税收筹划的内涵、介绍各国的立法实践并分析我国现阶段应采取的法律态度。 相似文献
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随着我国市场经济的不断发展和税法的日趋完善,纳税筹划已成为各单位理财活动中不可缺少的组成部分,但纳税筹划必须在法律许可的范围内进行。依据我国税收法律、法规的规定,结合工作经验,对纳税筹划的法律基础进行探讨,提出纳税筹划必须要不断加强税收筹划理论和方法的研究,建立完善的税收筹划系统,以便指导税收筹划实践,有效防范、化解风险。 相似文献
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税收筹划是纳税人在履行法律义务的前提下,运用税法赋予的权利,通过对企业经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排,尽可能节约纳税的一种方法和手段,它与会计政策有着密切的联系。本从税收筹划的现实意义着手,分析了目前我国税收筹划的会计政策选择空间及其运用,并指出应注意的问题。 相似文献
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随着我国市场经济的逐步发展,税收筹划逐渐引起我们的重视,本文通过企业在筹资,投资和经营管理过程中税收筹资方法具体运用,来说明企业税收筹划已成为企业降低税负,取得税后收益最大化的主要工具. 相似文献
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企业税收筹划的战略研究 总被引:2,自引:0,他引:2
邢天添 《石家庄经济学院学报》2007,30(2):34-37
在着眼于当前税收筹划问题的基础上,拓展了企业税收筹划的研究高度,结合企业战略的理论,站在企业战略的角度对企业税收筹划进行分析,对企业税收筹划的目标进行企业战略化定位,研讨企业税收筹划与企业战略的关系,构建实现企业战略目标的税收筹划模型,对税收筹划进行战略管理和控制。 相似文献
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张磊 《石家庄经济学院学报》2008,31(5):9-13
隐性税收是指有税收优惠的投资以取得较低税前收益率的形式间接支付给税收当局的税收。有效税收筹划要求筹划者在进行税收筹划时考虑隐性税收。分析了完全竞争情况下和不完全竞争情况下税收优惠的投资由于价格上升导致税前收益率下降而形成隐性税收的过程,得出了不完全竞争的情况下的总税负小于完全竞争情况下的总税负,不完全竞争情况下投资者可以享受到税收优惠带来的税收上的好处,并给出了该结论对税收筹划以及政府在税收优惠立法上的启示。 相似文献
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基于契约理论视角下的企业税收筹划研究——以企业与税收当局的博弈为例 总被引:1,自引:0,他引:1
税收是国家为实现其职能,凭借政治权利强制地、无偿地参与社会产品分配的一种方式。税收对纳税人来说是一种负担,纳税人为最大限度获得利润,会尽可能地减少税收负担,税收筹划正是减轻税收负担、增加税后收益的有效途径。有效税收筹划以“税后收益最大化为目标”,有效税收筹划要求筹划者必须考虑税收筹划对交易各方利益、隐性税收与非税成本。契约理论要求企业必须考虑拟进行的交易对交易各方的税收含义。而税收当局是对企业有税收影响的最重要的契约方。分析契约理论及其在税收筹划中的应用,并以企业与对其有税收影响的最重要的交易方——税收当局的博弈为例进行分析,从而能够更深刻地理解契约理论在税收筹划中的应用。 相似文献
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税收筹划是地勘企业经营管理的一项重要内容。通过对地勘企业税收现状的调查分析,认为地勘企业进行合理的税收筹划是很有必要的,应围绕投资、经营、财务活动三方面进行税收筹划,并充分利用税收优惠政策,获取最大的节税利益 相似文献
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随着我国市场经济体制的完善,税收的作用日益凸现,税收对整个社会的影响越来越大。在税法规定许可的范围内或不违反税法的前提下,企业对经营、投资、理财活动进行筹划和安排,可取得节约税收成本的税收收益,以达到整体税后利润最大化。因此,税务筹划是降低财务成本,提高企业竞争力的重要途径。 相似文献
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陈玉清 《上海市经济管理干部学院学报》2012,(6):42-44
工业企业发展过程中需要按照所得税税收筹划的安排开展工作,从而更好地帮助企业提升税收筹划效益,为企业健康稳定发展奠定良好的税收环境。工业企业税收筹划过程中需要坚持几个基本原则,其包括合法性原则、超前性原则、风险防范原则。工业企业存在缺乏科学化管理、税收筹划方法体系不健全等问题,应从投资方面和筹资环节进行税收筹划,对税收成本进行考虑,为企业发展创造更多的效益。 相似文献
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纳税财务学科创建构想 总被引:1,自引:1,他引:0
吴良海 《安徽工业大学学报(社会科学版)》2009,26(1)
纳税财务学是从财务的视角解读税收筹划理论,主要汇融财务经济学与税收筹划学的理论精华,兼具发展财务学和发展税收学的双重性质。研究财务政策导向的税收筹划范式对于创新企业税收筹划理论与方法、创建纳税财务学科具有重要的理论意义。 相似文献