我国税制结构优化分析

税制结构是否合理是税收制度是否健全与完善、税收作用能否充分发挥的前提。经过1994年的税制改革，我国目前的税制格局基本稳定，但仍存在诸如流转税比重过高、所得税比重过小等问题。优化总体税制结构和各税类内部税制结构，构建流转税与所得税双主体的复合税制结构，可以实现我国税制结构的优化。     

可持续发展与环境税收制度的完善

为实现我国经济的可持续发展，针对目前我国的环境状况，在现行税制中有关环境保护税收措施不到位的情况下，必须借鉴国外的经验，尽快建立和完善我国环境税收制度。其基本思路是：在进一步完善现行环境保护税收措施的基础上，尽快研究开征环境保护税，使其作为环境税收制度的主体税种，构建起一套科学、完整的环境税收体系。     

发展税收:论税收与可持续发展

可持续发展是一种全新的发展战略，是我国未来发展的必然选择。在实现可持续发展的进程中，我们应逐步构建起适合我国国情的生态与经济一体化的发展税收模式。这一税收模式的主要内容是制定和实施促使成本内在化的税收制度以及有利于可持续发展的税收调控方式：发展和优化科技税收；构建适合我国国情的环境税收；改革和完善资源课税体系；拓展和充实有利于解决人口问题的税收政策体系。     

激励企业“走出去”：税收制度有所作为

长期以来，我国税收制度激励的重点较多放在如何吸引外国企业来到中国投资，在支持企业“走出去”方面存在很多缺陷。当前，要加紧推进国内税制改革进程和“走出去”企业涉外税收制度的完善步伐，重点要建立健全企业“走出去”相关税收法律体系，完善税收优惠和税收抵免，提高税收服务质量，加强国际协作等。     

环境税制的国际实践与我国对污染征税的制度建设

本文从经济学的角度梳理分析了环境税收的思想来源，在对环境税收制度的国际实践简介的基础上，就我国环境税制的建设作了深入思考，并提出了构建符合中国国情的环境税收制度的基本思路。     

中国税制改革三十年：回顾与展望

改革开放至今,我国税收制度先后进行了三次重大的改革,目前,中国采取的仍然是多种税并存的复税制税收制度,税收制度体系由多个税种构成。中国税制改革虽然取得了进展,但与建立市场经济体制的要求相比还远未完成,尚存在着诸多不足,几个主要税种如企业所得税、个人所得税、增值税等税种在税收立法、征收项目、征收范围等方面仍需要进一步改革和完善。因此,进一步深化税制改革是极其必要和迫切的。     

现行税制对城镇居民收入分配差距调控效应测度与分析

我国现行税制对城镇居民收入差距没有明显的调控效果,其原因在于我国税收制度改革与调整滞后于经济发展,现行税制收入弹性差,应征税种缺失,税率结构零乱.为此,应改革现行税制,特别是改革个人所得税制,完善税收调控体系,构建以增值税和个人所得税为主的双主体税制.     

试论新一轮税制改革

中国“入世”以后，税收作为国家组织财政收入、调节收入分配的重要杠杆，既要受到WTO的影响和冲击，又面临着税制改革与完善的历史机遇。税收制度应如何履行对外承诺，同时在“简税制、宽税基、低税率、严征管”的原则基础上稳步进行新一轮的税制改革，是我国经济生活中必须面对的重要课题。本文从税制改革进程的角度对中国新一轮的税制改革进行剖析，提出在遵循税制改革基本原则的基础上，对中央、地方税收制度提出改革建议。     

如何构建符合公共财政要求的税收制度

建立符合公共财政框架要求的税收体系，是新一轮税制改革的必然选择。税收体系应保证财政资源配置职能的实现；实现社会收入的公平分配，稳定经济。因此，应建立符合我国公共财政需要的税收制度。     

中国与越南税收制度比较

中越两国都在建设社会主义市场经济,实现经济体制转轨的大背景下建立并不断完善税收制度.同时两国在税制结构、吸引外资税收优惠政策、征管模式等方面存在一些差异,各自也有自身的特色.从中越两国的税收制度比较中可以得到一些启示,这对于推动我国新一轮的税制改革是有益的.     

经济全球化下我国税收政策的调整与选择

税收国际化是世界经济国际化发展的必然结果，其主要特征是税制趋同、相互协调。我国税收在此背景下，特别是在入世之前，应正视我国当前的税收政策存在的诸多问题，借鉴和运用国际上的税收经验和通行做法，建立符合国际惯例的税收制度，完成我国税收与WTO框架下的税收准则和税收制度的对接，实现我国税收的国际化。     

国际生态税收体系构建应考虑的几个问题

21世纪税收政策的制定与调整必须以可持续发展为主线，构建以生态税制为主要内容的税收新体系。如何在国际范围内构建有效的生态税收体系，则需要我们从理论上、税制建设上、环保政策上、经济发展目标上做好统筹协调。     

欧盟数字服务税及其对中国的启示

随着数字经济时代的到来，原有的国际税制受到了挑战。2018年3月欧盟委员会提出征收“数字服务税”,法国、英国、意大利、印度等国家陆续出台相关政策计划。数字服务税的出现旨在建立数字企业之间的良好竞争关系以及促进数字市场的更好发展，但不足的是各国并未对该税种的征收达成共识，许多相关税收活动演变成不同国家的单边行动。探讨数字税的征收起因及现实困境，探索对中国的启示，即通过主动参与国际税收制度建设，设计适应数字经济创新活动的税收制度，形成面向中长期的制度改革框架，构建与数字经济相适配的较稳定的税收体系。     

论深化税收征管制度的改革

税收征管与税收制度应具有改革的协同性，税制改革内在地要求改革税收征管制度。有效率的征管制度下等于有效力的征管制度，鉴于当前税收流失的严重性，我国税收征管制度改革的目标应当确立为建立以提高纳税遵从水平为宗旨的有效力的征管制度。围绕这一目标，要从不断改善税收征管系统的各个组成要素入手，建立起适合现阶段经济基础和税制结构的征管模式、逐步使用现代化的征管手段、高素质的税务人才、培育良性的社会税收环境、最终改善公民的纳税意识，提高纳税遵从水平。     

税收制度改革与和谐民生构建

我国税收的本质是“取之于民,用之于民”,税收制度的建设和完善必须以和谐民生为目标。本文通过对目前我国人口老龄化问题、社会保障问题、自然资源和生态环境问题以及财富分配公平问题的观察研究,指出现行税制的弊端和滞后性已经严重制约了和谐民生的构建,并从税制设计、税法完善、税收政策及税收征管等方面提出了相关的改革建议。     

房地产税收政策理论及创新

房地产税收在社会经济发展过程中发挥着重要作用。我国现行房地产税收已不适应市场经济发展的要求，需要进行改进。通过分析国内外房地产税收政策，完善保有税收制度，提出房地产税收制度创新的政策建议：（1）统一简化、规范税制，科学合理地设计税种结构；（2）建立并完善房地产税收制度体系，规范并降低流转环节的税赋，强化收益税收；（3）统一内外税制，放宽住房分配货币化税收政策；（4）科学地确定税费体系，合理地清费改税，改革行政事业收费体制。     

建立适应电子商务的税收体系

电子商务以其贸易的高流动性、隐匿性，交易手段的高科技性、数字性，对针对传统经济贸易动作方式的需要而制定的现行税收制度造成了不可避免的冲击。根据电子商务的特点和全球一体化进程对我国贸易的冲击波及范围，我国应从坚持税收公平原则入手，采取强化居民管辖权，加大科技投入等相应措施，建立起一套规范的税制模式，使得我国现行税制既能有效体现传统税制的相关原则，又能涵盖电子商务这一新兴贸易方式，使国家利益得到有效保障。     

入世后我国税制的适应性调整和应对策略

充分利用“入世”契机，适时调整、改革我国的税收制度，促使我国税制进一步走向统一、规范、透明和法制化轨道。入世后我国税制的适应性调整和应对策略的具体思路包括促进公平税负鼓励竞争的税制调整和提升我国经济竞争力的税收策略。     

如何构建符合公共财政要求的税收制度

建立符合公共财政框架要求的税收体系,是新一轮税制改革的必然选择.税收体系应保证财政资源配置职能的实现;实现社会收入的公平分配,稳定经济.因此,应建立符合我国公共财政需要的税收制度.     

构建和谐银行业税收制度的思考

自1994年税制改革以来，银行业税收制度虽经多次调整，但仍存在不和谐的现象。本文从内外资银行业税收制度、税收负担、抵债资产评估变现过程中有关税费负担三个角度对不和谐现状进行分析，提出构建和谐银行业税收制度的几点建议。