个税新规下自然人转让股权税收风险应对探析

随着我国资本市场发展,特别是直接融资比例增加,市场经济中以自然人为主体的股权转让快速增长。作为股权投资主体的自然人,在股权转让中必然涉及如何规范缴纳个人所得税、合法规避税收风险。但由于税收法规的笼统性、不明确、不具体,为纳税人在实际执行中带来疑惑和股权交易的不确定性。通过对个税新规及系列股权交易税收法规的解读,分析个税新规对自然人转让股权产生的影响,加强自然人对税收法规的理解,提高自然人股东股权转让纳税的规范性,为自然人股权转让规避税收风险提供借鉴。     

股权转让税收筹划探究

伴随着现代化企业的不断发展,股权转让业务在企业的经营环节中越来越常见,成为企业经营的重要环节。企业对于股权转让进行税收筹划,是指在税法允许的情况下,通过对于企业的股权转让涉税环节进行合理的经营和处理,将应纳税额降到最低,采用最为节税的纳税办法使企业的税负最小化,使企业获得最大的收益。对于股权转让进行纳税筹划已经成为了企业经营环节以及财务管理中必不可少的一环,有利于帮助企业以最小的纳税成本获得最大的收益,使企业在激烈的市场竞争中获得更强的竞争力,取得长足的发展。因此,本文对于股权转让以及纳税筹划做了基础的介绍,梳理了股权转让税收筹划的理论基础,简要概括了企业股权转让中的税收筹划方案以及相应的节税办法,并提出了几点企业股权转让的税收筹划建议,希望能够促进企业股权转让税收筹划水平的提高。     

股权投资的税收问题研究

股权投资的税收征收问题是当前税收实践中一个颇受争议的问题。本文分析了我国现行税法关于股权转让中持有收益计量方式的缺陷,提出修改现行法规,建立更加科学、合理的企业股权转让所得计税规则。     

中国企业境外无形资产转让定价中的税收筹划研究

当前,我国企业“走出去”的步伐明显加快,我国已经成为对外投资大国,无形资产的地位和作用更趋于核心。企业在开展跨国经营的过程中,境外无形资产转让定价中的税收筹划问题不容忽视。本文在梳理境外无形资产转让定价税收风险形成现状的基础上,明确了境外无形资产转让定价税收筹划方法及应用,指出中国企业境外无形资产转让定价税收筹划应注意问题。     

企业股权转让中的税收问题研究

随着经济全球化的发展,市场经济中也出现了股权转让的形式,其作为市场经济的资源有效配置手段正被广泛的采用,在我国的产业结构调整和资源优化配置中扮演着越来越重要的角色,随着股权转让方式的复杂化、牵涉的问题多样化,我国也出台了相应的法律政策来规范股权转让。当前我国的股权转让之中依然存在着"轻法律、重文件"的问题,对企业股权转让中的税收问题把握不准,甚至出现偷税漏税的现象。本文详细的阐述了企业股权转让中出现的税收问题,并提出了几点加强股权转让税收管理的建议,最后明确的提出了完善我国企业股权转让所得税法的相应措施。     

以股权转让方式实现房地产转让的避税效果和法律风险

以股权转让方式实现房地产转让可以取得较好的税收筹划效果，属于合法避税；但是规避转让房地产限制条件的股权转让合同是无效的，隐匿股权转让收入的股权转让合同属于部分无效合同，当事人均要承担法律风险。     

企业股权转让中的税收问题研究

随着经济全球化的发展，市场经济中也出现了股权转让的形式，其作为市场经济的资源有效配置手段正被广泛的采用，在我国的产业结构调整和资源优化配置中扮演着越来越重要的角色，随着股权转让方式的复杂化、牵涉的问题多样化，我国也出台了相应的法律政策来规范股权转让。当前我国的股权转让之中依然存在着“轻法律、重文件”的问题，对企业股权转让中的税收问题把握不准，甚至出现偷税漏税的现象。本文详细的阐述了企业股权转让中出现的税收问题，并提出了几点加强股权转让税收管理的建议，最后明确的提出了完善我国企业股权转让所得税法的相应措施。     

企业股权转让中涉税问题探讨

随着我国资本市场的日益发展,股权投资在企业资产总额中所占比重逐步提升,股权转让日益成为企业募集资本、产权流动重组、资源优化配置的重要形式。股权投资一般金额较大,在转让过程中给企业带来了较重的税收负担,在分析不同方案下股权转让的所得税税负的基础上,对股权转让事项相关涉税问题进行了研究。     

某油脂公司增资扩股中的涉税问题

随着内外资企业所得税的统一,外商投资企业的税收优惠已经不再具有吸引力,国内很多企业改变原外商投资企业性质,随之发生的增资扩股和外商投资股份转让中涉及一系列税收问题,本文引用具体案例,对增资扩股和股权转让中涉及的税收问题做如下分析。     

房地产开发企业转让股权及土地使用权的思考

本文讲述房地产企业以土地使用权进行股权转让的过程中,对所涉及的税收及会计核算问题进行分析和梳理.并结合实例进行说明.     

论股权转让所得税差异

随着市场经济的发展，中国经济与国际接轨程度的日益加强，企业之间竞争越发激烈，做大做强成为企业发展的必然趋势，因而企业合并的浪潮不断掀起，有关企业重组的相关问题成为大家所关注的焦点问题。在重组过程中，股权转让问题就显得格外突出，尤其是股权转让时的相关所得税，存在不同的差异，因而在股权转让时，相关所得税显得格外引人注目。该文详细阐述在一般性税务处理的股权转让过程中，所存在的相关税收差异，并同时提出了关于股权转让相关税收的建议。     

后BEPS时代转让定价的税收争议

OECD一直以来高度关注跨国公司的纳税筹划空间所在,BEPS行动计划及其相应法规均针对可能出现税基侵蚀和利润转移的原有法规或审查标准进行修订和完善,其关注重点必然成为跨国公司转让定价风险点。随着BEPS的逐渐落地,各国执行情况不尽相同,不同的诠释和立场将导致转让定价的税收争议及风险不可避免。转让定价相关税收风险的产生不仅会给公司带来直接经济利益损失,还会损害公司合规经营形象,对公司稳健发展带来不利影响。文章从后BEPS时代转让定价相关的税收争议和风险点入手分析,给出具体的应对建议和应对策略。     

转让定价税收筹划的风险分析和应对

转让定价是关联企业税收筹划的重要手段。企业可以通过可比非控制法、转售价格法、成本加成法、交易净利润法以及利润分割法来进行转让定价。而主要的涉税风险包括政策与法律、关税、汇率、稽查等风险。涉税风险可通过技术手段、预约定价、与税务机关进行沟通来化解。     

更正声明

发表于《财经界》2014年22期,总第352期,第248页《企业股权转让中的税收问题研究》一文,作者更正为:吴红涛。     

资产损失在股权转让税收筹划中的应用解析

<正>在公司股权转让交易过程中,税务成本是股权转让定价过程中必须考虑的重要因素,尤其是在最近几年房地产、土地价值飙升,提高了股权转让的溢价水平,股权并购过程中的所得税成本高企,因此在股权转让过程中税收筹划可能决定股权交易的成败。笔者将对以往经历过的股权转让税收筹划案例进行分析,总结资产损失在股权转让税收筹划过程中的应用,供读者参考借鉴。一、股权转让税收筹划中资产损失     

试析企业股权转让在新政策下的纳税处理

企业股权转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处兰股权投资的收入减除股权投资成本后的余额.随着资本市场的逐步开放,企业股权交提要:易业务不断增加,股权作为企业的资产按照企业所得税法规定,转让所得(或损失)需要纳税(或税前扣除).但一般企业的股权转让不仅有付款时间、转让合同或协议生效时间,而且还需要办理相关的股权变更登记,有变更登记时间,<国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干悦收问题的通知>(国税函[2010]79号)对股权转让有关问题进行了明确.本文就企业股权转让的新规进行解读.     

国有集团企业税收筹划风险及防范研究

国有集团企业高度重视税收筹划,通过税收筹划,能实现对纳税时间的适当延长,且能实现税负的有效降低。当前,国有集团企业税收筹划存在一定风险,极易影响税收筹划的实际效果。对此,要采取切实有效的措施对税收筹划风险加以防范。本文浅析了国有集团企业税收筹划风险,探究了国有集团企业税收筹划风险防范策略,以期为国有集团企业税收筹划提供借鉴。     

投资公司房地产开发项目不同退出方式的涉税问题研究

房地产是投资公司涉足的重要板块,对涉足房地产行业的投资公司来说,退出环节的税收成本是影响其投资收益的重要因素。房地产项目退出的方式有多种,不同方式的税种及税负差异较大,文章通过实例列举了投资公司退出房地产投资项目的 3种方案:方案一是直接转让项目;方案二是转让项目公司股权;方案三是通过非居民企业间接转让境内股权的方式转让项目。3种方案的涉税种类与金额不同,直接转让项目税负最高,但可以减少受让方未来的税负;转让股权,特别是非居民企业间接转让境内股权的方式税负低,但涉及搭建境外多层架构,需要面临复杂的国际税收环境和经济环境。投资公司在选择退出方式时应综合考虑税务各方面的因素,做好税务处理。     

做好新挂牌企业股权转让的关键点探讨

随着我国多层次金融交易市场和资本市场的完善,以新三板为代表的场外交易市场成为众多中小企业解决融资难问题、扩大企业资本规模的有效途径。企业在全国中小企业股份转让系统中通过股权转让能够有效实现企业增资,不断优化企业股权结构,扩大企业资本规模,提高市场竞争力。在股权转让的过程中,由于各种因素的影响,企业对其中的法律、税收等环节存在模糊认识或者难以把握,导致股权定价、企业治理结构、股权结构优化等存在诸多的问题,影响企业资本扩张后的全面发展。鉴于此,本文主要对企业股权转让的形式和必要性、股权转让中存在的问题以及股权转让中的关键点进行探讨。     

土增税清算及其税收筹划浅析

土增税对房地产行业的影响重大,涉及的问题多且复杂,为提高项目经济效益,减少土增税对项目利润的侵蚀,对土增税进行管理和筹划,是房地产企业避不开的课题。文章就房地产土增税的清算、税收筹划及风险进行探究,简单阐述税收筹划风险表现形式及控制方法,希望对房地产企业的土增税税收筹划思路有所启发,增加企业效益,降低企业税收风险。