浅析加强商业银行内部控制

目前，根据中国银监会办公厅银行业金融机构案件情况的通报，商业银行案件发生率居高。通过案例分析，正是由于案发银行内部控制的多个环节都出现各种问题，各级人员的内部控制意识薄弱，才最终导致风险的发生并转化为案件。因此，内部控制是一个需要从高层到基层共同努力才能实现的过程，内部干部员工都应当参与内部控制。良好的内部控制对银行稳健运行至关重要，只有建立良好的内部控制机制，才能实现银行从上到下、人人参与，才能确保内部控制制度的严格执行。笔者就商业银行如何加强内部控制从以下几方面谈一谈自己粗浅的认识。     

从失控点入手挖掘线索查处犯罪

对企业财务收支进行监督，以达到纠正错误，规范管理，提高经济效益的目的，是内部审计的主要职责。而反腐倡廉，查处犯罪线索也是内部审计工作的重要职责之一。在市场经济日益活跃，企业各项管理尚未完全规范到位的情况下，少数利欲熏心的人，就可能利用内部控制制度的失控点，伺机犯罪。如何准确寻找企业内部控制制度的失控点，按图索骥，发现线索，顺藤摸瓜，查处犯罪已成为市场经济条件下审计人员必须认真探讨的课题。笔者曾参加某集团公司对其控股公司的审计。审计组就是从寻找内部控制制度的失控点入手，深挖细究，查处了一宗私设银行…     

内部结算方式与银行结算方式之比较

铁路内部结算是20世纪90年代的产物，多年来调剂资金余缺发挥了重要作用，也取得了可观的效益。作为铁路内部银行，内部结算方式在结算种类、票面样式、适用区域、传递方式和业务收费等方面都与银行结算方式存在明显的差异。     

银行会计内部控制强化策略

现阶段，我国银行内部案件频频发生，涉案金额十分惊人，给国家造成了巨大的经济损失。要想彻底遏制这股势头，完善银行的内部控制措施是必不可少的。提高对我国银行内部控制重要性的认识，完善相关的管理制度，提高工作人员的素质与建立科学完备的信息系统等措施的实施，对于提高我国银行内部控制水平具有极为重要的作用。本文从分析银行内部控制的内涵和重要性入手，对现阶段我国银行在内部控制方面存在的问题进行分析，并提出了相应的解决办法。     

银行内部审计与操作风险管理

银行内部审计是企业不可缺少的重要组成部分,在进行内部审计的时候也是需要银行才能进行,在改善企业内部环境和对环境的控制的时候,都起到了决定性作用,对企业风险评估,同时促进了企业信息的沟通,监督企业活动等有关的方面的发挥的重要作用。银行活动及其操作风险特征变得更加复杂多变,国外的巴林银行倒闭、日本大和银行国债事件、法国兴业银行事件,以及国内的中国银行"森豪公寓按揭贷款"、农业银行管库员盗窃巨额库款案等,都与没有严格执行制度密切相关,操作风险管理成为银行风险管理的重要内容。     

建立内部银行机制完善企业内部经济核算体系

模拟银行运行机制，把经济责任同各核算单位的经济利益紧密联系起来，是阜新矿业集团机械制造分公司在企业没有全面转制之前靠建立内部银行机制、完善企业内部经济核算体系，发挥职工积极性、全方位提高企业经营管理水平的有益尝试，值得借鉴。     

现代银行内部审计的精细化管理探析

如何将精细化管理融入银行的内部审计工作，是现代银行内部审计发展的重要命题。本文从阐述精细化管理的内涵和应用入手，分析现代银行内部审计引入精细化管理的必要性和可行性，提出现代银行内部审计实施精细化管理的总体框架和具体措施，从而进一步提升内部审计的效能和价值。     

论商业银行内部审计机制的构建

面临ＷＴＯ，商业银行的竞争将日益激烈，其经营风险也会逐渐积聚，而商业银行内部审计作为银行内部控制的重要组成部分将是商业银行拓展业务和防范经营风险的最现实的保障并对增强银行实力、有效防范和化解银行经营风险有着重要的作用。本从构建商业银行内部审计机制的必要性，全面系统地论述商业银行内部审计的目标、内容、任务及组织机构的构建。     

商业银行内部审计作用解读

银行内部审计是一种独立、客观的监督、评价和咨询活动，银行内部市计是银行业金融机构内部控制的重要组成部分，通过系统化和规范化方法，审查评价并改善银行业金融机构经营活动、风险状况、内部控制和公司治理效果，促进银行业金融机构稳健发展。商业银行的内部审计部门应当有权获得商业银行的所有经营信息和管理信息，并对各个部门、岗位和各项业务实施全面的监控和评价。基于以上认识，笔者认为银行内部审计可以发挥以下作用：     

开展内部控制评价 防范商业银行风险

随着商业银行业务向多元化和国际化发展，风险也呈现出多样性的特征，包括信用风险、市场风险、操作风险、流动风险等。近两年，中行“高山案”、建行“张恩照事件”相继曝光，操作风险是导致这些案件发生的主要原因。而操作风险可以通过银行风险管理加以控制。内部控制是银行风险管理的重要环节。商业银行可以通过对内部控制活动的综合评价工作，促进提高内部控制水平，增强银行防范操作风险能力。     

浅谈银行内部审计质量管理存在的问题及解决途径

内部审计是指通过对组织内部的经营活动、合法性和有效性的监督和评估活动来促进组织目标的实现，本文主要针对当前银行内部审计质量管理存在的问题，提出如何解决银行内部审计质量管理的五项途径。以求完善银行内部审计工作。     

加强商业银行会计的内控机制提高银行会计信息质量

商业银行的会计内控机制是商业银行内控机制的重要组成部分。为保证会计工作有序运行并根据会计准则提供真实、完备的信息，使经营者和监督者真正掌握银行财务状况和经营风险并及时采取措施，则必须有完善的内部控制系统。银行会计与银行机构内部控制的内在关系决定了加强商业银行内部控制必须首先加强银行会计的内部控制。（一）对主管会计岗位实行“委派制”，建立会计人员的自我约束机制。主要会计岗位如主管会计、财会监管员等，由上级行直接委派，工资关系，行政关系隶属派出行。使会计主管人员与其所在的银行没有利益关系，以解决行长…     

企业内部银行在模拟市场管理中的地位和作用

模拟市场的核心是把企业视为一个“商品市场”，把企业各基层单位视为一个独立的“商品生产者”或“商品经营者”。内部银行就是这个“市场”中的“中介机构”和“结算结构”。它是模拟社会银行职能在模拟市场管理活动中发挥作用的，它不是国家银行的分支机构，不具有社会银行的职能，它是在经济责任制基础上，强化企业内部核算和资金管理的。它的地位和作用体现在以下三个方面：一、模拟社会银行职能，强化企业内部资金管理，拓展财务管理的广度和深度１．结算职能。内部银行是企业内部的结算中心。企业内部的一切经济往来均通过内部银行各…     

论内部金融机构在资源配置中的效率增强作用

资源的稀缺性，使得社会资本的有效配置成为经济学研究的核心问题，也使得内部资本的有效配置成为企业财务（公司金融）研究的核心问题。所谓资源配置的有效性，是指资源能够配用到收益最高的企业或项目中去。企业集团通过内部金融机构聚集和分配资源，这些金融机构包括内部结算中心、内部银行、财务公司、证券公司、商业银行等。我国很多大型企业集团都有自己内部的金融中介，它的存在有助于资金在不同的分部、项目之间转移，从而可能会提高资源配置效率。     

对加强商业银行内部审计的思考

商业银行内部审计是银行内部控制系统的重要组成部分，对增强商业银行风险管理能力，维护银行信贷资金安全，实现商业银行经营管理目标，具有重要的现实意义和作用。目前商业银行内审机制仍然存在着许多问题，只有从审计理念、审计方法、职业准入等方面对商业银行的内部审计进行研究，做出相应的变革，才能适应商业银行改革发展的需要。     

加强公司内部财务管理之我见

一、内部财务管理的总体思路 1、集中管理。任何一个企业，无论规模大小，对财务工作都应实行集中管理。主要包括两层含义：一是企业内部只能有一个财会机构，进行统一管理和领导；二是对资金统一管理。无论企业内部成立多少个实体或有多少个内部独立核算单位，基本银行结算账号不得单设，资金不能在企业的体外循环，这是企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心的实质。     

浅谈内部审计在内部控制中的作用

内部审计和内部控制都是人类社会生产力发展到一定阶段的必然产物。特别是在经济体制改革不断深化的今天，对于经济活动进行监督，强化自我的约束机制和提高经济效益显得更为重要。因此，建立健全内部审计制度和内部控制制度，对于杜绝资产流失，核算失实，提高经济效益具有重要意义。内部控制是     

农村商业银行内部审计职能再探

内部审计是农村商业银行内部的一种独立客观的监督和评价活动,能保证农村商业银行经营活动的合法性和有效性,是促进组织目标实现的重要手段.目前,农村商业银行内部审计还存在独立性概念模糊、机构归属不统一、导向不明等问题.针对上述问题提出了完善我国农村商业银行内部审计的若干时策和建议.     

国际内部审计的发展趋势与我国商业银行内部审计

商业银行内部审计是商业银行防范风险的重要手段，国际上内部审计的发展趋势对商业银行的内部审计产生了诸多深远的影响，今天的商业银行内部审计应注重内部控制，参与银行公司治理，开展增值审计，发掘内部审计的潜力。     

银行内部控制制度建设的几点思考

银行建立内部控制制度就是在银行内部建立一套自我调节、自我约束的控制系统。近年来，随着改革的不断深入，出现了许多新情况、新问题，由银行内部引发的案件屡见不鲜，内部控制制度建设被提到新的高度。在２０００年７月实施的《会计法》中明确规定各单位应当建立健全本单位内部会计监督制度，财政部也专门下发了《内部控制制度规范》，并提出了具体要求。我国已经加入WTO，银行面对复杂的社会环境和激烈的同业竞争，如何建立起一套有效的内部控制系统，并在实际工作中加以应用，是当前面临的重要课题。一、以建章立制为重点，全面建立…