减税与结构性调整税负的现实选择

国际上新一轮的减税浪潮凸起,在我国理论界形成了关于减税和结构性调整税负的激烈争论,本文认为,根据目前的国情,应该进行结构性的调整税收,即"有增有减"的调整,一方面降低企业和个人的税负,另一方面,通过拓宽税基和开征新税种等增加税收方式来保证国家财力和刺激投资,形成促进经济长期稳定增长的税收政策机制.     

减税降费政策与企业实际税负

基于中国资本市场A股上市公司2012—2019年的微观数据,实证检验减税降费政策对企业实际税负的影响以及税、费征管权合并在其中的作用。研究结果显示：减税降费政策显著降低了企业实际税负;税、费征管权合并显著抑制了减税降费政策的减税效应。进一步的分析表明,在财政压力大、税收征管力度强的地区,减税降费政策对企业实际税负的降低作用不显著。     

论法定高税负对我国税收事业发展的阻碍

我国现阶段启动的结构性减税改革并不能有效降低纳税人的税负和引导我国税制法制化,原因在于我国法定税负太高。当前应该大力降低法定税负,提高税收征收率,才能进一步完善我国的税收体制,增加税收收入的同时,降低纳税人的税负水平。     

论我国高法定税负的成因

当前我国正在进行的结构性减税重点放在宽税基、低税率和严征管上。但是较高的法定税负不利于宽税基和严征管,在法定税负较高的情况下,结构性减税的政策不可能行之有效。所以当前应当分析高税负的形成原因,从而调低法定税负,完善税收法治。     

企业税负粘性研究:基于税务机关税收稽查的视角

以中国A股上市公司2008~2017年的数据为样本进行研究,发现我国上市公司存在明显的税负粘性现象,即营业收入减少时企业税负的减少量小于营业收入等额增加时企业税负的增加量。进一步研究发现,上述企业税负粘性受到税务机关税收稽查的影响,国税税收稽查收入比率显著影响企业税负粘性,地税税收稽查收入比率对企业税负粘性的影响不显著。最后,我们还发现企业税负粘性程度在不同产权性质的企业中存在显著不同,同时,国税税收稽查收入比率对产权性质不同的企业产生的影响也存在差异,国税税收稽查收入比率对国有企业税负粘性的影响在不显著,在非国有企业中则是显著的。     

西文税负理论评析与借鉴

西税负理论提出了公平税负、税收调节宏观经济及减税等一系列政策主张。我们应当从西税负理论嬗变的过程中发掘其蕴含的具有规律性科学理论和政策，但必须同我国政治、经济和社会的状况和要求相结合。     

论不合理税负对市场竞争的制约

在我国现行的金融税制下，税负方面存在着诸多不合理之处，制约了市场竞争力的发挥。本文通过对我国商业银行两大主要税负——营业税和所得税中存在的不合理现象剖析，进而阐述了不合理税负制约市场竞争力的几种表现，并提出了相应的政策建议。     

论税负的效率原则

税负效率原则，从根本上讲就是指课税的结果是使社会总效益增加。税负效率原则包括税负经济效率原则和行政效率原则两个方面。税负的效率原则究其实质是生产力的发展问题。贯彻税负效率原则，除了注意微观效率外，更应该强调和关注宏观效率。税收中性原则与税收调节是对立统一关系。税负经济效率原则的实现包括税负宏观经济效率的实现和税负微观经济效率的实现。     

我国最优宏观税负实证研究

宏观税负轻重不但直接影响企业的生产经营和国民经济的发展,还影响着政府职能的实现,最优宏观税负是各国政府孜孜不倦的追求目标.本文从理论和实证角度分析了目前我国宏观税负基本状况,并对税负优化提出了相应的对策.     

促进小微企业发展的财税政策研究

近年来，因为生产成本提高、市场需求萎缩影响，受资金人才技术等的限制，小微企业盈利能力很弱。然而小微企业与大中企业按照同等的税收政策纳税，导致小微企业承担的实际税负沉重。以促进小微企业的稳定发展为目标，小微企业财税促进政策要结合小微企业发展现状，以税负公平、量能课税原则为指导，以税制改革和结构性减税为契机，将减税与财政补贴相结合，形成“放扶结合”的财税政策。“放”是针对所有小微企业的一般减税政策，而“扶”则是针对特殊几类小微企业的特殊财税扶持政策。     

税制绿化的国际借鉴

近年来,随着环境问题受到越来越多的关注,税制绿化成为目前各国税制改革的主要方向之一。现在应认识税制绿化的必要性,并在借鉴发达国家税制绿化经验的基础上,完善我国的环境友好型税制,妥善处理好经济发展和环境保护的关系。     

税收如何助推红色旅游发展

红色旅游是日益兴起的新型“朝阳产业”,它的发展无论是对我国的经济,还是国际间的交流,都起着积极的作用。我国是世界上红色旅游资源和市场最丰富的国家,把握这一优势,大力发展缸色旅游业,既是打造中国特色旅游品牌、繁荣旅游经济的重要内容,更是加强思想道德建设、爱国主义和革命传统教育的一项具有重大政治意义的战略工程,还是展示时代风貌的重要途径。通过对发展红色旅游存在的税收问题分析,提出了促进红色旅游发展的税收对策。     

如何治理逃税:一个基于风险的概率模型

税收是经济的手段和社会的手段,但更多的是出于社会均衡发展的目的;税收是利他主义的,逃税则是利己主义的;边际逃税倾向与收入高低有明显的关系,逃税的风险也与其收益成正比,逃税被查处并受到惩罚的概率是政策的函数.收入公平合理性问题与税负公平合理同样是重要的治理因缘,治理逃税就成为一个全球性的课题.     

企业税收筹划探讨

市场经济确立了企业的市场主体地位 ,也强化了企业的利益意识。企业为实现其利润最大化目标 ,必然会采取有关措施减轻或免除企业税负。虽然企业有多种减免税负的途径和方法 ,但在国家税制不断完善和依法治税的环境中 ,税收筹划就成为了企业的必然之选。     

新时期税务专业发展定位的思考

自改革开放以来，我国高等财经类院校税务本科专业经历了一个设立、取消、再恢复的反复曲折过程。新时期开设税务专业是税收在国家经济政策中重要地位的体现、满足税收活动范围不断扩大的现实选择、满足财税学科建设的需要和为了更好地适应国际国内经济形势的变化。新时期税务本科专业人才培养的目标定位和课程体系设置应以市场为导向。通过改革教学手段、丰富教学方法、加强教师队伍建设、注重社会实践及技能训练和加强税务专业毕业生的就业指导等措施来保障税务专业人才培养目标的实现。     

中国企业跨国并购的障碍及对策研究

中国企业跨国并购还存在着并购规模较小、并购领域集中、并购对象大多生存状况不佳等特点，造成这种现象的主要原因在于中国企业跨国并购的发展存在诸多障碍。洞悉这些障碍，采取有效的措施推动中国企业跨国并购的快速健康发展是决定中国企业国际化进程的重要因素，同时也是提升中国企业国际竞争力和国家全球竞争力的客观要求。     

浅析我国税制的再改革

1994年我国的税制改革是一次重大的结构调整,在规范税制、公平税负上迈出了重要的一步。文章在此基础上,结合我国税收现状,从宏观和微观的角度,采用横向和纵向对比的方法,阐述了我国税制再改革的着力点是强化税收的组织收入、减轻税负和调控经济的功能。税制再改革已成为我国经济再发展的动力源泉。     

企业信息竞争力提升策略研究

企业信息竞争力是为企业综合竞争力的重要组成部分。目前我国企业信息竞争力存在信息意识不强、人才缺乏、基础设施薄弱等问题。企业应加强信息建设,着力解决这些问题,提高信息竞争力。     

我国所得税法中经济性重复征税问题探讨

为了鼓励本国企业之间以及企业的跨国投资,世界各国都通过制定不同的税收优惠政策,对本国的投资活动进行鼓励、促进。其中,消除经济性重复征税是税收优惠政策的重要内容之一。本文在简要评介世界各国消除经济性重复征税的典型做法的基础上,分析我国所得税法中关于消除经济性重复征税的现行政策及存在的问题,提出了相应的政策建议。     

论税收对收入分配的内在调节机制

改革开放30年来,中国居民的收入水平得到了巨大的提高,但同时,居民间收入差距也越来越大.发挥税收政策调节收入分配的职能意义重大.通过对税收调控收入差距的内在机制进行分析,认为完善税收政策的收入调控职能应该从税制设计、完善社会第三次分配的税收政策以及推动流转税和直接税相关税种的改革等方面入手.