中国人民银行再贴现业务审计的方法

近年来，审计署经常组织对中国人民银行系统的年度预算执行及有关财务收支审计，并且逐年突出了对再贴现等货币政策执行情况的审计。笔者在参与对部分中心支行审计时发现，由于企业、商业银行受利益的驱动和人民银行把关不严、监管不力等众多因素的影响，导致大量无真实贸易背景的银行兑汇票签发、贴现、再贴现，因此，应加强对银行再贴现业务的审计，提高资金使用效果。现将对人民银行再贴现业务审计的一些操作和方法介绍如下：     

社会审计组织业务质量检查方法初探

笔者通过多年的工作实践,根据社会审计组织业务质量检查的特点,以会计报表审计业务为例,从质量检查准备阶段、实施阶段、终结阶段等过程对社会审计组织业务质量检查方法进行探讨。质量检查准备阶段的主要工作是审前调查。质量检查的审前调查内容主要有:了解会计师事务所基本情况,包括事务所的组织结构、人员构成、收费政策和标准、业务范围、审计单位名单;了解和分析可能影响会计师事务所执业质量的各种因素,包括会计师事务所的执业环境,注册会计师及其助理人员的业务素质、职业判断能力和职业道德水平,会一质量检查准备阶段计师事务所内部…     

信息时代审计业务拓展初探

为在信息经济时代更好地执行审计职能，必须积极拓展IT审计业务。本文就信息时代应积极拓展计算机信息系统开发与功能审计、网络信息系统的安全审计、网络远程审计、网站认证和信息化咨询等IT审计业务进行一些探讨。     

人民银行“小金库”的几种审计方法

在历年审计中，我们都查出人民银行有私设“小金库”的现象。这些“小金库”的资金来源多，主要有截留收入、虚列支出、下属实体以各种名目返还的款项等，其涉及部门多、时间长，而且近两年随着审计监督的加强，私设“小金库”的形式、手段也更加隐蔽。我们在对某中心支行审计时发现，该行1000多万元的帐外资金，竟然全部以个人名字存入储蓄所。在此，我们根据审计实践总结出几种人民银行“小金库”的审计方法。     

人行规避内审风险探索

1998年人民银行管理体制进行了重大改革,市（地）级中心支行机构均设立了内审部门,配备了专门的内审人员,负责对各职能部门和所辖机构及其公职人员依法履行公务情况进行监督。内审机构成立两年多来,对强化金融监督,加强内部管理,防范和化解金融风险发挥了积极的监督作用。随着金融改革和金融开放的深入发展,人民银行职能作用的进一步发挥,审计风险也愈来愈大。为此,本文拟对规避人行内审风险问题,谈谈笔者的一些看法。     

基层人行内审工作如何定位

随着人民银行职能转变，基层人行内审工作的重心也随之转移。然而职能调整后基层人行内审工作面临四大难题：     

效益审计方法初探

20世纪40年代以后，世界各国政府审计的范围发生了很大变化，政府审计开始进入以效益审计为中心、效益审计与财务审计并存的现代审计发展阶段。近几年，随着经济的发展，效益审计在我国也逐渐引起了人们的重视，积极开导效益审计，是当今乃至今后审计工作的重要目标之一。     

再贴现业务的计算机审计实践

再贴现作为国家实施货币政策的重要工具之一,是审计的重中之重。该业务发生量多、金额大、涉及的点多面广,致使审计存在统计复杂、抽样盲目等困难。为此,审计人员充分开展计算机审计,最终查实某行为无真实商品交易背景的银行承兑汇票办理再贴现的问题。一、数据采集、转换与整理1、将被审计单位提供的电子数据导入数据处理软件SQL-Server,找出记载该项业务流水的数据文件,标明字段含义,去掉红字记录,按所属年度,所需字段生成“再贴现表”。select序号,上期余额,再贴现日,汇票编号,交易种类,承兑申请单位,承兑行,承兑行所在地,贴现申请单位…     

人行要求严控开办金融期货业务

中国人民银行最近向各分行发出紧急通知,要求严格控制开办金融期货业务。通识的主要内容如下:一、设立金融期货公司必须经中国人民银行各省、自治区、直辖市、计划单列城市分行审核,报中国人民银行总行批准。其他任何地方和部门均无权批设金融期货公司。-二、非金融期货公司(含商品期货公司)一律不得开办金融期货业务。三,金融期货业务风险大、投机性强,目前只限于在国务院同意的上海、广州、深圳三市试办金融期货公司。在未取得成功经验时,其他地方不得试办。四、经中国人民银行总行批准试办的金融期货公司,只能办理外汇期货业务;在开办外汇期货业务时,须按有关规定,报国家     

论中央银行公开市场业务与政府审计

中国人民银行于1996年4月正式开履国债公开市场操作，针对这一业务的开展，政府审计如何有效开展工作是当前面临的一个新课题。     

经济责任审计方法初探

随着经济体制改革的不断深入和经济形势的不断发展,国有企业的内部环境和外部环境日趋复杂,面对国内外强有力的竞争,兼并、分立、资产重组等资本营运方式层出不穷,国有企业领导人的作用日显重要,直接关系到一个企业的生死存亡乃至一个社会的稳定和经济秩序。2000年中组部、中纪委、人事部、监察部、中央企业工委、审计署五部委召开经济责任审计联席会议并联合发文,确立了由中组部委托审计署对大中型国有企业的法定代表人进行任期经济责任审计,揭开了大中型国有企业法定代表人任期经济责任审计的序幕。2000年底审计署对中国第二重型机械集团…     

审计业务

江西省社会审计组织业务质量调查已拉开序幕。近日,由江西省审计厅法规处组成的调查组,已开始了对南昌市辖区部分社会审计组织业务质量状况的调查。据了解,各设区市审计机关对本辖区内社会审计组织业务质量的调查也已陆续启动。该项调查要求在10月底前结束。END(李玮)江西省审计厅社保处审计南昌市政府低保资金审计时,发现该市将低保户超生子女排斥在低保享受范围之外,针对这种情况审计组向南昌市政府提出了整改建议。南昌市政府立即采纳了建议,并从7月开始将低保户超生子女纳入低保享受范围之内。END(社保处)吉安市审计局于近日在《井冈…     

审计业务

积极探索政府采购项目跟踪审计的新路子为了解《政府采购法》颁布实施后我省政府采购的运行情况,探索管理审计和效益审计的新路子,省厅行事处对省直单位政府采购中心2003年政府采购运行情况进行了跟踪审计。此次审计,以政府采购为“龙头”,以政府采购预算为基础,以采购资金运动为主线,选择一定比例的重点采购项目进行全面系统地跟踪审计,揭露了政府采购体制、管理和执行中存在的不合规、不规范的问题,引起了该单位领导的高度重视,达到了预期的效果。END(邹阳)搞好审前调查提高专项审计质量2004年2月19日和23日,省厅行事处采取直接到被审计…     

审计业务

宜春市委要求审计参与考察干部负责对被考察单位的财务收支及有关经济活动情况进行审计。审计的参与,是这次考察干部的一项创举,是一次尝试,也是宜春市委对审计部门的信任和重视。END(陈琪)新余市审计局围绕政府工作中心和社会关注的热点问题,加大对财政资金的专项审计力度,在审计项目的安排上,今年将重点对全市村村通公路资金、城市建设维护费、水利专项资金、退耕还林资金和财政转移支付资金进行专项审计。END(陈剑)湘东区区长饶本春同志在区审计局检查工作时提出,今年湘东区的审计工作要突出三个重点:一是基本建设项目的审计。二是税…