中国服务业税收的企业类型结构研究

近年来,中国的服务业税收收入规模呈现逐年增加的趋势,服务业市场主体的影响也较大。从企业注册登记类型、税种结构、行业类别来看,中国服务业税收的企业类型结构丰富纷杂。中国应把服务业税收征管与服务业的改革、开放结合起来,有针对性地加强对股份公司、个体私营等内资服务业企业以及外资服务业企业的税收征管。     

中国税收负担的综合分析

本文从名义税收负担、宏观税收负担、税基税收负担和部门税收负担等角度对中国税收负担进行综合分析。研究结果表明:中国各大主体税种的税率处于适中水平,但增值税小规模纳税人和农民税收负担偏重;宏观税收负担处于明显上升趋势,但未来税收负担上升趋缓;消费有效税收负担和劳动有效税收负担呈上升趋势,而资本有效税收负担始终处于剧烈波动状态;非金融企业部门边际税收负担整体上处于下降趋势。从总体经济的宏观税收负担和企业部门税收负担的变动趋势推断,近10年来宏观税收负担上升部分大多由居民部门承担了。     

企业税收筹划风险及其防范措施

随着市场经济的不断发展,税收筹划的相关问题也引起了广泛的关注和重视.企业的税收筹划作为企业的前期策划活动,对市场未来的走向趋势和企业自身的发展动向都存在着不确定性,因而必然存在着一定的风险.而企业税收筹划存在的风险性又会给企业的自身经营管理带来不确定性.本文就企业税收筹划过程中存在的风险进行了分析,并提出了具体的防范解决措施,以期降低企业税收筹划风险.     

大企业税收风险的防范与规避策略研究

文章针对大企业税收贡献较大而纳税风险的财政危害性更大的客观实际,结合国家相关税收政策规定,介绍了大企业及其税收风险的含义,定位了大企业税收风险防控的主体,分析了大企业税收风险的成因、类型及表现,并有针对性地研究了大企业税收风险的应对与控制策略,特别提出了设立大企业风险预警系统和应急处理预案的个性化建议,主张税务机关应针对辖区内大企业的纳税征信情况等,分别设立微弱、中度、重大、严重等四个风险等级实施管理,重点针对由低到高或由轻到重的不同等级风险类型,要求建立从税务一线的"征管员"到税务局长的分级预警和分层应对风险的策略,以确保将大企业税收风险降到最低点。     

政企分配关系视角下企业税收负担的国际比较与启示

政府参与企业收入分配的主要形式是税收,企业利润税收负担率是反映这种分配关系的重要指标。近几年来,世界各国的企业利润税收负担率总体呈现下降态势,不同类型国家呈现经济越发达,企业利润税收负担率越低的总体特征,但不同收入水平国家之间差异较大,企业适用的最高边际税率对企业利润负担率的影响显著。从国际比较来看,中国企业利润税收负担率一直偏高,需要理顺政府与企业分配关系,实行实质性减税政策。     

产业税收优惠中的隐性税收问题研究——基于中国制造业的实证分析

本文基于隐性税收理论,利用2007-2011年全国税收调查企业为样本建立面板数据模型,通过对税收优惠和企业税前收益率之间相关关系的分析,探讨中国制造企业承担隐性税收的问题及其影响因素。研究表明:中国目前的产业税收优惠政策存在无效性,制定税收优惠政策要考虑市场结构和产业集聚因素的影响。     

浅析房地产企业税收筹划的误区

房地产行业近十年来快速发展,为国家财政收入做出了巨大贡献。房地产行业相关税收法规日趋完善,房地产企业也越来越重视税收筹划,以达到节税的目的,但很多企业纳税方案不合法,形成了纳税筹划的误区,给企业带来巨大的税收风险。文章在研究分析房产企业税收筹划存在的问题基础上,对房地产税收筹划提出以下几点拙见。     

中国科技企业孵化器享受税收优惠政策现状与对策建议

税收优惠政策是目前中国国家层面支持科技企业孵化器发展的一项重要手段。本文以2016—2019年科技统计数据为基础,分析了中国科技企业孵化器享受税收优惠的总体情况,并具体针对不同类型和不同区域的税收优惠差异情况进行了研究,最后就如何提高科技企业孵化器税收优惠政策效果提出了对策建议。     

国际税收法案激励企业科技创新的新特征与趋势

科技创新是提高社会生产力和综合国力的战略支撑,税收优惠政策则是鼓励企业开展创新的重要激励形式。在对美国、英国、日本、新加坡创新税收激励政策进行梳理的基础上,从立法层级、作用主体、激励方式和激励力度等多个方面对国际税收法案中有关企业创新激励的新特征与趋势进行研究与总结,为我国政策体系的改进与完善提供借鉴。     

我国企业税收筹划的风险与防范

在后危机时代,税收筹划正被越来越多的企业认可.税收筹划是多层次、全方位、多样性的工程,在为企业带来利益的同时蕴含着风险.本文希望通过对其内涵的探讨,在分析税收筹划风险类型和特征的基础上,对企业规避风险所采取相应的措施提出建议,以达到企业价值的最大化.     

集团公司税务筹划探析——以某国有企业集团为例

A企业集团做为国有企业集团,2006年以前税负过重,严重影响其现金流量。税收因素已成为影响其发展壮大的重要因素。从2006年起,A企业集团管理层开始重视税务筹划,并探索出了一套适合自身发展的税务筹划体系。本文通过对其税务筹划案例的分析,总结出A企业集团在税务筹划实施中的成功做法,以为类似的企业集团提供借鉴。     

论企业投资活动中的税收理财

本文围绕企业投资活动中的税收理财，介绍了新古典投资理论、税收对投资的作用机制及投资活动的具体税收分析．     

对我国结构性减税问题的思考

本文认为,结构性减税就是要在税收总规模不变甚至适当增加的前提下，削减一些特定纳税人或特定税收项目的税负，其中最主要的是要削减中低收入者缴纳或负担的税收；在减税的方案上，主要是降低对人民衣食住行课征的增值税和营业税并全面推开“营改增”，适时调减企业所得税税率，并在工薪个人所得税制度中加进个性化的费用扣除标准。上述降税的收入损失可以通过提高消费税和个人所得税最高税率的办法加以弥补。     

政府阶段性政策偏好对税收公平的影响

我国政府在改革开放之初与社会主义市场经济秩序基本建立的两个不同发展阶段,选择了不同的企业所得税政策偏好,通过企业身份设计、税率和优惠措施安排,在促进经济发展同时,对税收公平也产生了程度不一的侵蚀。但政府阶段性政策偏好对税收公平的侵蚀并不具有当然的合理性,在企业所得税法中必须做出精当的制度设计,尽可能减轻或减缓政策偏好对税收公平的侵蚀。     

对加强企业所得税征管的若干思考

新企业所得税法颁布实施以来,根据现行企业所得税征管现状及以往征管经验,可以发现新企业所得税法在对企业所得税的征管中还存在所得税政策、所得税计征办法、所得税税源监控、避税与反避税以及执法责任等方面的不足。如能在完善和调整所得税的优惠政策、加强税源监管以减少税收流失等方面加以改进,将会提高企业所得税征管的质量和效率。     

高校后勤企业的纳税筹划：以新企业所得税法为依据

新企业所得税法的实施，对高校后勤企业的税负将产生一定程度的影响。从高校后勤企业的组织形式、营业收入、税前扣除项目三方面考虑，通过纳税筹划，能降低后勤企业税负或延缓纳税，实现税后利润最大化。     

基于贝叶斯分类器的纳税评估模型研究

纳税评估是集纳税服务和纳税管理于一体的税收管理方式。评估模型是纳税评估工作的关键所在。在总结纳税评估基本原理的基础上,针对企业的综合纳税评估问题提出了评估分析指标体系,构建了基于贝叶斯分类模型的纳税评估方法,并结合现实数据做了实证分析。实证结果显示,贝叶斯分类纳税评估模型具有很高的现实应用价值。     

我国企业所得税征管效率测度分析

高效的税收征管是良好税制的重要内容和保障,也是税制改革成功的基本条件。本文在对2000年以来我国企业所得税征管效率测度的基础上,进一步分析了近年来我国企业所得税及征管制度改革的征管效应。研究发现,近年我国企业所得税征管效率呈波浪式上升态势,效率水平还有较大提升空间;在当前情况下,国税局企业所得税征收比重的提高将会降低企业所得税征管效率,企业所得税占税收收入比重越高、在税收部门征管中越重要,就更有助于企业所得税征管效率的提升;2002年、2006年和2009年企业所得税、国地税征管责任分工调整改革,对税收征管效率的影响不显著,2008年内外资企业所得税统一改革,显著提升了企业所得税征管效率。     

中国物流企业税收筹划策略研究

物流业是中国的一个新兴产业。近年来,中国经济的持续发展拉动了物流业的迅速崛起,但是中国物流业仍然处于发展的初级阶段,经营状况与盈利状况有待改善。列举了物流企业进行税收筹划的积极作用,分析了中国物流企业面临的税制现状,提出了物流企业税收筹划的建议和对策,为物流企业制定合理有效的税收筹划方案,降低企业税金成本,更好地促进企业发展,增强物流企业在国际物流市场的竞争力。     

浅谈税收筹划在财务管理中的应用

中国加入世贸组织以后 ,企业必须提高竞争能力以迎接来自国内、国际市场两方面的挑战。企业进行税收筹划活动对提高财务管理水平、提高市场竞争力具有现实的意义。税收筹划在财务管理中的应用主要是 :通过延期纳税 ,实现财务利益 ;优化企业税负 ,实现财务利益。同时纳税人在实施税收筹划时还应注意三个问题 :企业的财务利益最优化 ;税收筹划的不确定性 ;税收筹划的关联性和经济性。