REA视角下AIS的风险与内控

REA公司本体论中的AIS风险应对主要通过与AIS中业务流程级别和信息处理级别的集成设计来实现。业务流程级别的风险涉及资源、事项和/或参与者的结合体,主要分为资源风险及其控制、事项和关系的风险及其控制。信息处理级别的风险与AIS记录、维护和报告与资源、事项、参与者,以及三者之间关系的信息相关。对应的主要控制措施有三种：接触控制、瘫痪防治,以及软件处理控制。     

基于事项法的会计信息系统构建研究

事项法会计理论的应用目标是建立基于事项法的会计信息系统(AIS)。本文分别从AIS与业务系统的整合基础、AIS的体系结构和信息处理模式三个方面对基于事项法的AIS基本架构进行分析,并在此基础上,探讨了事项法AIS的具体应用,提出“事项凭证”的构思,分析了REA模型在“事项凭证”设计中的应用。     

风险导向审计在商业银行内部控制评审中的运用

一、商业银行风险导向审计的流程及特点结合现代风险导向审计内涵与商业银行内部控制水平的现实状况,完善风险导向审计模式,风险导向审计流程如图1所示,体现出三大特点:一是审前重视关键业务流程的风险量化评估;二是现场测试注重内部控制业务流程测试和风险评估水平的重新修正;三是审后注重反馈和化解风险评估结果。二、风险导向审计在商业银行内部控制评审中的运用以广东省A商业银行为实例进行详细分析。1、战略分析阶段。主要是评估总体风险,目的是在各类机构、各类业务的风险集合中找到重点关注的机构和单元,以便科学制订审计计划、合理配置资源和确定审计频率。方     

风险导向审计模式在央行信息技术审计中的应用

一、风险导向审计综述(一)现代风险导向审计现代风险导向审计又被称为风险导向战略系统审计,现代风险导向审计模型是:审计风险=重大错报风险×检查风险,它通过综合评估经营控制风险以确定实质性测试的性质、时间和范围,审计的起点是企业的经营战略和业务流程。如果企业的业务流程不重要或风险控制很有效,则将实质性测试放在例外事项上,将更多的审计资源分配到高风险领域;从理论的角度来看,它是     

规范会计事项登记簿的几点建议

会计事项登记簿是一种辅助性账簿,账卡主要用于控制各类卡片账、重要空白凭证、有价单证、实物以及重要会计业务事项,起备忘、控制和管理的作用。登记簿的使用,对于加强会计核算与内部控制,防范会计风险有着十分重要的作用。     

校正工具在企业内部控制审计评价中的设计和运用

企业内部控制审计评价中的校正工具，是指当常规的内部控制测试得出的评分评级不能正确反映企业实际的内部控制状况时，对初步的内控评分评级进行校正所采用的一整套审计技术工具。其原理是通过定义企业的重大控制风险事项，根据其性质和后果严重程度设定相应的系数，综合考虑各种因素，计算得出企业量化的重大控制风险事项折算系数，并与各内部控制级别事先设定的校正标准进行比对，得出相应的内控校正评级，用于校正通过常规测试得出的初步评分评级，以反映该企业真实的内部控制水平。     

浅谈银行业务流程稽核

业务流程稽核是一种以银行业务风险为导向的稽核方法。主要是针对银行业务中潜在的风险,制定检查的重点和要点,并通过分析检查被查单位的财务处理、操作程序及内部控制情况,而对被查单位整体控制情况作出评估。其主要包括以下几个环节:     

国有商业银行贷款业务流程的理论分析与现实构想

业务流程再造是对现有流程和体系结构的变革,目的在于提高经济运行效率。本文通过对我国国有商业银行贷款业务流程现状的分析,借鉴国外商业银行贷款业务流程的设计,提出我国商业银行贷款业务流程再造的原则,即必须坚持“扬弃”的原则、坚持精减流程的原则、坚持整体设计、分步推进的原则及坚持激励约束配套的原则。在具体运作过程中,应按照不同客户类别分别授权,通过数据清理,分步建立风险评价模型,由不同级别的风险经理与客户经理负责不同种类的客户,最终实现贷款业务的高质、高效审批管理,重构国有商业银行的贷款业务流程。     

民营建筑施工企业内部控制风险与对策研究

本文从民营建筑施工企业内部控制风险出发,分别从企业整体控制环境及具体业务流程层面对民营建筑施工企业内部控制风险进行分析、归纳与总结同时结合笔者对同类企业开展内部控制风险评估、财务审计、管理咨询的多年工作经验,提出具体业务流程中关键控制点的设计思路与建议,帮助企业识别、规避、控制、转移内部控制风险,完善企业管理体系。     

企业年金治理及其风险控制的影响因素分析

本文从政府与市场关系的协调处理、治理企业年金及风险管控的环境要素两个方面分析了影响我国企业年金治理及风险控制的因素。在对企业年金在治理及风险控制的影响因素分析的基础上,本文提出了提升并巩固企业的内部控制、增强政府监管水平、促进企业年金基金参与者相互监督的政策建议。     

关于商业银行小微金融业务创新性思考

本文提出了商业银行创建小微业务专营机构与风险控制部门的创新性意见。一方面,基于小微企业"小、快、灵"的经营特点,由商业银行小微业务专营机构打造服务于小微企业的业务流程。另一方面,风险控制部门的建立主要解决小微企业贷款风险大、小微企业信息不透明带来的相关风险问题。同时,根据商业银行成本、风险、收益三方面的制衡关系,体现出小微业务专营机构与风险控制部门的实用价值。     

国有商业银行贷款业务流程的理论分析与现实构想

业务流程再造是对现有流程和体系结构的变革，目的在于提高经济运行效率。本文通过对我国国有商业银行贷款业务流程现状的分析，借鉴国外商业银行贷款业务流程的设计，提出我国商业银行贷款业务流程再造的原则，即必须坚持“扬弃”的原则、坚持精减流程的原则、坚持整体设计、分步推进的原则及坚持激励约束配套的原则。在具体运作过程中，应按照不同客户类别分别授权，通过数据清理，分步建立风险评价模型，由不同级别的风险经理与客户经理负责不同种类的客户，最终实现贷款业务的高质、高效审批管理，重构国有商业银行的贷款业务流程。     

公立医院内部控制操作手册编订实践研究——以F医院为例

近年来,随着医药卫生体制改革深入实施,公立医院需要全面推进内部控制建设,编订适合医院使用的内部控制手册。但因手册内容多、工作量大、部门间缺乏协同配合以及内部控制人才不足,大部分医院并未制定内部控制手册。本文以F医院为例,探讨编订内部控制手册的思路及方法,通过设立目标、梳理业务流程、识别主要风险、防范风险等措施,进一步加强公立医院内部控制管理。     

浅谈基于内部控制的增值税风险管控

全面营改增后,增值税涉税风险是所有企业不得不面对的一个主要税务风险.企业在生产经营过程中由于经济事项的复杂性以及企业经营行为的趋利性等原因,有可能给企业带来增值税风险,如何对这些风险进行识别、防范、应对,则需要企业以业务为起点,结合增值税特点,梳理风险事项和风险点,优化内部控制流程、严格控制环节,建立增值税内部控制制度,对增值税风险进行有效管控.     

风险控制理论的再思考:基于对COSO内部控制理念的分析

本文针对企业相关人员对于风险管理及内部控制概念的相关困惑,从厘清公司治理与战略目标关系、企业机会管理与风险管理的关系着手,通过对企业设立阶段和运营阶段不同风险的分析,提出了风险控制概念,并界定了其目标,进而通过分析风险控制的主体边界、客体边界与组织边界,明确了风险控制与企业管理、企业风险管理、管理控制、传统风险管理以及内部会计控制等相关概念和领域的关系。     

从公司治理角度看乔布斯的离去

身为董事长的乔布斯,要想让苹果公司基业长青,留下有效的内部控制制度、梳理好业务流程、识别主要风险和设置关键控制点,以及建立缺陷整改机制比发挥他个人的魅力和影响力更为重要。     

浅谈会计信息系统应用中事项会计与XBRL的协同策略

会计信息是企业各方参与者了解企业的重要信息来源,会计信息的质量也得到了空间的重视。在会计信息化加速发展的今天,事项会计作为一种新的会计模式,倡导的由信息使用者自己去选择数据而加工成个性化的会计信息的方法,为会计信息的真实性和及时性提供了保证。而利用XBRL技术的规则对会计科目之间的勾稽关系进行系统的分类,是促进会计信息处理质量的有效手段,也是会计信息化质量提升变革的新趋势。本文研究会计信息化条件下二者协同发展的方法,为事项会计与XBRL的协同发展提供参考。     

浅谈会计信息系统应用中事项会计与XBRL的协同策略

会计信息是企业各方参与者了解企业的重要信息来源,会计信息的质量也得到了空间的重视。在会计信息化加速发展的今天,事项会计作为一种新的会计模式,倡导的由信息使用者自己去选择数据而加工成个性化的会计信息的方法,为会计信息的真实性和及时性提供了保证。而利用XBRL技术的规则对会计科目之间的勾稽关系进行系统的分类,是促进会计信息处理质量的有效手段,也是会计信息化质量提升变革的新趋势。本文研究会计信息化条件下二者协同发展的方法,为事项会计与XBRL的协同发展提供参考。     

稳健经营 内控第一

银行内部控制是根据业务流程，确定每一个风险控制点，对银行相关业务人员进行控制和检查，其核心控制要求是职责分离。从银行已经建立起来的内控和风险防范体系来看，其存在的问题主要是对经营过程中可能遇到的一些风险点，既缺乏预警，也缺乏化解能力，自我约束能力较弱。     

商业银行实施合规风险管理探讨

一、目前商业银行风险管理工作中存在的薄弱环节(一)控制风险的长效机制还没有完全形成。目前,各家商业银行在风险控制中主要以单点控制、间断控制为主,往往拘泥于对单个风险不系统、滞后、被动和片面的控制,不能在业务流程中嵌入风险管理环