风险导向在内部控制测试过程中的应用

随着国内外上市地监管要求越来越严,企业提升自身经营管理水平需求越来越迫切,对内部控制测试的质量提出了更高的要求.在专业人员有限、现场测试时间短等资源限制条件下,要求内部控制测试人员在短期内优质高效完成测试任务,必须要牢牢锁定重要领域、例外事项频发领域、主营业务领域,提高现场工作效率,为内控体系有效性提供合理保证.笔者结合多年来在石油企业从事内部控制测试的经验,系统阐述风险导向在内部控制测试中的重要作用和实践效果.     

浅析我国上市公司的财务欺诈行为

财务欺诈是一种故意提供误导性财务报表的行为。公司当局包括执行董事长、高层经理人员构成了财务欺诈的行为主体。究其动因是他们财务欺诈行为所导致的期望收益大于期望成本,从而给自身利益带来了好处。由于我国上市公司大多数是由国有企业改制而来,这些国企为了完成上级下达利润考核指标,就有可能采取各种手段来提高当期利润,以获取业绩和职位升迁。这就是所谓的“官出数字、数字出官”现象。本文拟探析上市公司财务欺诈行为的动因并提出防范建议。     

我国商业银行的内部控制研究

内部控制是商业银行实现自身经营目标、维护金融安全、保护存款人利益的一项重要措施,在保障自身稳健运营的过程中发挥着不可替代的作用,是防范风险的关键。本文针对我国商业银行内部控制存在的问题进行分析,对加强我国商业银行内控建设提出建议。     

基于EPS诊断的压力测试

为改善造车时EPS对产线设备的指令出现超时反馈或者不反馈的情况,导致产线造车节拍被打乱,采用压力测试的方法对EPS诊断进行测试,利用CANoe工具自带CAPL语言,采取低间隔循环测试脚本,自动向EPS发送与产线一致的指令,观察EPS反应状态并在软件中优化,使其能够发挥优良性能,为后续产线造车规避风险,并且为其他项目的开发提供经验。     

我国上市公司的会计欺诈问题研究

随着财务报告结构愈发复杂、商业竞争愈发激烈,上市公司会计欺诈的问题愈发严重。本文结合会计与审计相关理论,以我国进行会计欺诈的上市公司为研究对象,全面系统地分析了我国上市公司会计欺诈的问题,提出了解决上市公司会计欺诈的对策建议。     

试论风险导向内部审计在我国的应用

风险导向内部审计是内部审计领域的最新发展,我国的内部审计模式正由传统审计向风险导向内部审计转型.本文从风险导向内部审计的概念出发,研究了风险导向内部审计与传统内部审计的区别,论述了风险导向内部审计的应用,最后提出了对健全风险导向内部审计的几点建议.     

注水井分层压力测试技术工艺研究

当前我国油田较为常见的注水方式是分层注水法,能够有效的解决油井开发过程中各个层间的矛盾,因此分层压力测试技术在我国油田开采的后期有着重要作用。工作人员通过对油田分层压力测试的数据进行详细的分析能够得出油田偏心配层段位的渗透压、表皮指数等,从而有效的发挥注水井分层压力测试技术工艺的作用,为油田制定注水工作提供必要的建议。本文将对注水井分层压力测试技术工艺进行研究,旨在为油田发展提供必要的参考。     

风险导向型内部审计研究

风险导向型内部审计是审计发展的新领域。本文从风险导向型内部审计的概念出发,分析风险导向型内部审计的特点,简单探讨了风险导向型内部审计的几种模型,分析了风险导向型内部审计的主要程序,最后分析了当前风险导向型内部审计实施的局限性。     

现代风险导向审计在内部审计中的应用

<正>风险导向审计自产生以来经历了两个阶段,以传统审计风险模型"审计风险=固有风险×控制风险×检查风险"为基础进行的审计称为传统风险导向审计模式;而从1990年代后期开始,在国际会计师事务所内部推行并逐渐被审计理论与实务界接受的,以"审计风险=重大错报风险×检查风险"的模     

风险导向内部审计在基建工程中的应用

随着电力企业工程规模快速扩张,基建审计任务也逐渐增重。目前大多数电力企业广泛运用竣工结算审计,但工程项目具有周期长、投资大、技术复杂、控制环节多、管理专业性强等特点,项目实施难度大,任何一个环节管理上的失误,都可能造成重大损失,影响项目效益的发挥。怎样全面认识基建审计中存在的风险,并进行有效的全过程审计监督与风险防控,成为托克托发电公司内部审计部门急需解决的难题。风险管理理论产生于20世纪50年代的美国。2004年4月美国反虚假     

国有商业银行对中小企业信贷支持的探讨

本文针对我国中小企业发展现状及其信贷融资难问题,归纳了造成国有商业银行对中小企业“惜贷”的原因,并在此基础上提出建立国有商业银行中小企业信贷支持体系的思路。     

如何将现代风险导向审计方法运用在内部审计中

内部审计是在组织内部设立并服务于组织的一种独立的评价活动。其本质是确保受托责任履行的管理控制机制。在风险导向阶段,受托责任关系以及管理控制发生了一些变化,与风险结合起来,使风险导向内部审计成为确保受托责任有效履行的能动的管理控制机制。     

我国中小商业银行的操作风险问题研究

商业银行作为经营金融资产和负债的机构,风险也随之诞生。近年来,作为商业银行风险之一的操作风险在银行业金融机构日常的经营业务过程中所造成的损失日益严重,越来越受到银行业金融机构与有关监管部门的重视。在现代竞争激烈的社会,降低操作风险造成的损失也就是间接地提高金融机构的竞争力,提升金融机构的服务质量。中小银行发展初期注重业务的快速发展,操作风险管理起步较晚,操作风险管理水平较低,操作风险管理体系仍需不断完善。     

基于判别分析的商业银行个人信用风险评价模型研究

本文首先通过筛选个人信用风险评级指标体系准则层和目标层的指标,其次通过Fisher判别分析模型构建了基于某银行实际样本的贷款临界值模型。并用样本值加以验证,结果发现判别分析可以最大限度地利用样本信息。     

企业内部控制的完善及舞弊的防范

完善企业内部控制,能有效防范企业舞弊的发生。本文通过对企业内部控制手段的阐述,讨论防范企业舞弊的发生。     

风险评估及其在油气管道方面的应用

简要介绍了风险评估方法的基本概念，风险评估方法的演进以及管道风险评估的常用方法，详细讨论了风险评估方法在油气管道应用方面的发展状况，理论与方法研究，并结合有关资料提出了意见和建议。     

基于风险约束的中国商业银行绩效薪酬制度探讨

从风险管理的视角探讨了中国商业银行的绩效薪酬体系及其优化问题,即对中国商业银行风险管理与薪酬考核现状进行了分析和总结;从理论上对风险管理与薪酬制度的相关性进行了具体分析;提出优化中国商业银行绩效薪酬体系的对策建议。     

内部控制与风险管理研究

市场经济从微观角度来说是一种风险经济,作为市场基本单元的企业时时刻刻都面临着这种风险,越是开放发达的市场经济,其中蕴藏的风险和不确定性越大。随着市场经济的发展成熟和市场开放程度的加大,置身于风险之中的企业要想在激烈的竞争中求得生存与发展,就必须将风险作为自己关注和管理的焦点。作为企业内部管理核心的内部控制要想发挥其应有的作用,必须不断充实和发展,以求跟上市场发展的步伐。正是基于这个基础,风险评估和风险管理的概念逐步进入了内部控制的范围。     

全面风险管理框架与内部控制框架的比较分析

内部控制与风险管理的关系很早就引起了人们的重视,一种观点认为内部控制从属于风险管理的范畴,是风险管理的方式之一。例如McNamee认为内部控制是企业管理者对企业风险的反应。另一种观点是将风险管理纳入内部控制体系,认为控制包含了风险,如加拿大CICA的控制委员会认为"控制应包括对风险的确认和规避"。随着对二者关系的认识不断深化,人们逐渐认识到内部控制与风险管理有着密切的联系。COSO认为,内部控制是风险管理的一部分。实际上《企业风险管理框架》继承并包含了《内部控制——整体框架》的主体内容,同时扩展了三个要素,增加了一个目标,更新了一些观念,旨在为各国的企业风险管理提供一个统一术语与概念体系的全面的应用指南。