账外线索：一条不可忽视的小金库“尾巴”

随着审计监督的逐年深入,一些被审计单位的违纪违规行为呈现出智能化、隐蔽化、复杂化和多变化的发展趋势,特别是藏污纳垢的“小金库”,以其行为隐秘、线索少、账务记载难觅踪迹,而成为审计执法中亟待研讨的一大课题。近年来,惠民县审计局在认真总结分析“小金库”违纪行为方式的基础上,针对“小金库”的种种苗头,抓住“账外线索”这条小金库的“狐狸尾巴”不放,采取多种审计手段,先后查出了6起违纪总额高达280余万元的“小金库”。一、“工作总结”有线索。工作总结,反映了一个单位在一定时期内的主要业务活动概况。该县审计人员…     

如何审计金融企业“小金库”

金融企业“小金库”，是指金融企业违反《会计法》和国家有关规定，将应纳入单位法定会计账册内核算的有关收入款项，在单位大本账外另设账户并自由开支的行为。在新形势下，应如何审计、查找此类“小金库”呢？笔者认为，应当注重：     

纪检监察部门如何在电力施工企业中推进和实现“三转”

作为国家一个极为重要的基础行业,电力施工企业的任何行动,都会受到社会各界的广泛关注。在这种情况下,怎样做好纪检监察工作,是现今电力施工企业所必须处理的一个问题。鉴于此,文章将对电力施工企业进行纪检监察的重要性进行阐述,阐述纪委三转的内在涵义,并提出有效措施,以推进电力施工企业纪检监察部门工作的顺利开展,继而有效实现三转。     

做好预算外资金管理和清理“小金库”工作

加强预算外资金管理，清理“小金库”，既是深入开展反腐败斗争的一项重要内容，也是贯彻自治区六届三次全委会议精神，实现“两个提高”，做好财致工作的客观要求。近年来，根据财政部的统一部署和自治区的实际，自治区各级财致部门认真贯彻《预算法》和《内蒙古自治区预算外资金管理条例》，加大了对预算外资金管理和清理“小金库”的力度。同时，与有关部门配合，对超标准配备汽车，党致机关借占企业钱物、拖欠公款等违纪、违规问题进行了清理，并取得了一定的成效。     

治理“小金库”的对策

本文拟就某特殊企业出现的“小金库”问题，谈谈治理这个问题的思路。     

怎样查处行政事业单位“账外资金”或“小金库”

一、抓住要害深入清查查处“账外资金”或“小金库” ,往往是根据发现的疑点线索 ,先确定封账年度 ,然后详细全面清查。在清查中 ,既要侧重线索反映的问题 ,也不放过已查出的疑点 ,对发现的问题 ,要穷追不舍 ,一查到底。“小金库”多是由小到大 ,累计转移而成。只要发现一点线索 ,就有可能一举攻克。如在查处某职业学校“小金库”时 ,我们首先发现每年从入学新生处收取的学杂费 ,“账面数”与“实际入学人数×单位学杂费”之间相差悬殊 ,就抓住这个疑点详细清查 ,查出该单位私设“小金库”６０多万元的问题。二、查对现金账是重要一环私设“…     

农村信用社“小金库”的审计方法

金融机构设置小金库隐蔽性更强、手法多样化 ,审计时很难发现。     

财务人员如何防范“小金库”及内控风险

现实中，很多单位都有“小金库”，许多人见识过甚至还保管过。单纯的“小金库”属账外资金、账外核算，如果将“小金库”资金用于私分、挪用、贪污、行贿等非法用途，达到一定数额则会触犯刑事法律，但无论哪种形式，私设“小金库”都是违法的，轻者违反了《会计法》等，重者还可能触犯刑律，因此财务人员应当予以抵制。如果迫于压力必须服从领导的指令时，财务人员应掌握有效防范“小金库”风险的技巧，     

盐库“小金库”揭密

2002年５月，沁阳市审计局对某市盐业局（公司）从１９９３年成立到２００２年４月的资产、负债、损益进行了审计。审计组进点后，就有群众反映，该公司在经营中有销毁销售单据的行为，其目的可能是为了销售工业盐仓库中的升溢盐。审计人员从账面账务处理的严密性来看，账目是经过财务能手认真处理过的。果然，当审计人员从经营活动记录入手，详细审查核对财务账、业务科、仓库记录、每天的进售盐流程和成千上万个单据后，除了往年部分售盐单据保存不全外，各种单据记录均核对无误。如何查找线索呢？２００２一张交款单带出了账外经营的线索…     

追查“小金库”纪实

我县某糖厂曾经有过辉煌的时期,为财税收入作出很大的贡献。但是,近年来出现了负债重,干部职工群众举报信多,怨气大,生产不正常的现象。我局针对这种状况,对该厂进行了审计。经审计,该厂累计亏损 2700多万元,负债 6100多万元,其中欠蔗农蔗款 1690多万元,同时发现私设小金库 90多万元,领导集体贪污公款 12多万元等违纪违法问题。纪检监察机关已对负直接责任人给予撤销领导职务和开除党籍的处分。通过审计,稳定了群众的情绪,恢复了正常生产。那么, 90多万元“小金库”是怎样查出来的呢 ? 　　一、发现线索疑问重重 　　在审计该…