浅析现代风险导向审计在我国会计师事务所中的运用

在国内外管理舞弊与审计失败案件频发的背景下,以系统理论和审计理论为基础,分析我国当前的会计师事务所运用现代风险导向审计的状况。主要通过对我国会计师事务所现代风险导向审计运用的现状进行调查,总结现代风险导向审计在我国会计师事务所中应用不足的现状,剖析其原因,并提出了相应的解决措施,为风险导向审计在我国会计师事务所中的运用提供参考。     

论会计师事务所IPO审计的风险控制

IPO上市能给企业带来巨大融资以及利润的增长,不少企业为上市愿不择手段,不惜伪造财务数据,损害投资者的利益,这也将负责IPO审计业务的会计师事务所以及注册会计师推到了风口浪尖.所以,如何控制IPO审计风险成为会计师事务所必须深思的问题.     

对中小会计师事务所应对财务舞弊审计风险的研究

随着经济的不断发展,企业的经营活动不断复杂化,部分企业存在的财务舞弊现象更是给会计师事务所的审计活动带来了一定的困难.本文从财务舞弊与审计风险的关系入手,对中小会计师事务所应对财务舞弊审计风险提供了三点对策,以期中小会计师事务所在面对财务舞弊导致的审计风险时能够提高对审计风险的监控,从而有效的防范审计风险.     

财务风险、会计师事务所变更与低价揽客--来自上市公司的经验证据

以2001～2010年沪深两市上市公司数据为样本,检验了公司财务风险与会计师事务所变更的相关性以及变更导致的会计师事务所在审计市场的行为。实证研究表明：（1）财务风险与会计师事务所变更显著正相关,上市公司财务风险越高,会计师事务所发生变更的概率越大;（2）在会计师事务所发生变更后,会计师事务所的审计费用明显降低,表明会计师事务所普遍采取了低价揽客的方式争取客户,同时研究也发现会计师事务所对审计费用的收取并没有明显地考虑财务风险因素;（3）在新的会计师事务所接受客户的聘任后,其审计质量并没有因为审计费用的降低而降低,变更后的会计师事务所审计质量具有明显的提高。     

我国会计师事务所审计风险管理中存在的问题及其对策

随着经济环境的不断变化,会计师事务所面临的风险与日俱增,因此实施审计风险管理,降低审计风险损失成为会计师事务所一项重要工作。本文从审计风险的概念及组成要素着手,指出审计风险管理的含义,探讨了当前我国会计师事务所审计风险管理中存在的主要问题,并有针对性的提出了加强审计风险管理的对策。     

风险导向的审计准则是否提高了注册会计师的风险敏感性?

近年来,大量研究考察了新会计准则的实施效果,但鲜有研究考察新审计准则的作用.文章针对2006年财政部颁布的风险导向的审计准则体系,采用我国的上市公司年报审计数据,比较了这套新审计准则实施前后注册会计师风险敏感性的变化.研究发现:(1)在新审计准则实施后,对于同等的盈余管理风险,注册会计师出具非标准无保留审计意见的概率显著提高,并且这一结果主要存在于小规模会的计师事务所中;但对于同等的财务困境风险和公司治理风险,注册会计师出具非标准无保留审计意见的概率在这套准则实施前后没有发生显著变化.(2)风险导向审计准则的颁布实施在一定程度上提高了小规模会计师事务所的风险敏感性,这意味着相对于审计准则发挥作用所需具备的制度条件而言,审计准则本身可能也是重要的.文章对评价我国审计准则的政策效果和改善审计质量具有实践指导意义.     

会计师事务所内部治理与外部审计行为研究

会计师事务所主要是针对我国企业经营情况和财务状况的社会中介审计机构。会计师事务所的存在,对我国企业的合法合规运营做出了重要贡献,同时,其也一直都是我国社会主义市场经济的中坚力量。然而,在我国,会计师事务所起步较晚,无论是审计水平还是审计质量,都难敌"四大"。究其原因,社会经济发展是一方面,但是主要原因是由于我国的会计师事务所内部治理和审计行为尚存在待改善之处。鉴于此,文章立足于我国会计师事务所,围绕其内部治理和审计行为试展开论述,希望有助于我国会计师事务所的未来发展。     

上市公司的审计风险及防范

我国资本市场的发展,为注册会计师及会计师事务所的发展提供了广阔的舞台,近两年来,我国会计市场接连发生重大诉讼案件,许多注册会计师和会计师事务所都被牵扯到经济案件中,在社会上引起了很大反响。财政部、证监会、审计署等不断加大监督检查力度,社会公众民主法治意识日益增强,注册会计师所面临的系统风险即固有风险和控制风险越来越大,所承担的行政责任和民事诉讼责任大大加强。对此,事务所如何提高执业质量、降低检查风险、防范和化解上市公司的审计风险就显的尤为重要。本文对上市公司的审计风险及防范进行讨论。     

我国注册会计师审计风险防范研究探讨

自20世纪90年代以来,经济环境日益复杂,企业经营失败风险和财务报表舞弊风险不断增加,注册会计师的执业环境发生了很大变化,对会计师事务所如何评估和控制审计风险提出了严峻的挑战.因此,在审计实务中如何正确理解CPA审计风险并运用CPA审计风险模型是当前我们迫切需要解决的问题.     

会计师事务所审计风险防范及控制

本文在对审计风险进行界定的基础上,分析了我国会计师事务所审计风险产生的原因,并提出了防范和控制会计师事务所审计风险的四点建议,即提高审计人员的职业道德水平和专业水准,完善法律体系、加大依法惩治力度,健全外部监管机构和被审计公司要加强法人治理和内部控制制度建设.     

中小企业审计风险的识别与防范

随着市场经济的发展、产业结构的调整，国家通过扶持、鼓励、促进中小型企业发展的许多政策，使我国中小型企业在近几年内无论在全国或区域内形成了蓬勃发展的势头。中小企业的健康发展，给我国会计师事务所、评估师事务所带来了广阔的业务市场，为企业自身的发展也带来了机遇。会计师事务所在为中小型企业客户提供审计、评估、验资等业务眼务过程中发现，由于中小企业受其自身特点的局限，容易给事务所的审计活动带来很大的审计风险，所以必须对中小企业的审计风险加以识别和防范。     

浅析国内会计师事务所现状

会计师事务所经过多年发展,为监督企业受托责任的履行情况发挥重要作用.但由于我国的民间审计起步较晚,以及审计行业本身存在的问题,导致我国国内的会计师事务所存在许多问题.本文是基于本人在某国内会计师事务所实习期间的所见所闻,对国内会计师事务所存在的问题做一些浅显的分析.     

会计师事务所强制轮换对我国金融审计的影响

2010年,中国财政部发布《金融企业选聘会计师事务所招标管理办法(试行)》,规定了金融企业会计师事务所强制轮换制度,这将对金融企业和我国的会计师事务所产生巨大的影响。本文着重探讨这对我国对金融企业审计和会计师事务所的影响。     

会计师事务所审计风险管理刍议

当前,我国会计师事务所仍处在发展初期,承担风险,特别是审计风险能力较弱。基于经济全球化背景,全文在分析了我国会计师事务所审计管理中存在的问题,并提出以人为本的应对措施,以提高会计师事务所抗风险能力,这对维护我国市场经济秩序,促进国民经济健康持续发展有积极的意义。     

论注册会计师审计的风险与防范

严格遵行注册会计师执业规范,树立牢固的审计风险理念,最大限度地规避和防范审计风险,这是会计师事务所开展审计业务所面临的重要任务,也是提高会计师事务所的审计质量和社会信誉的关键,对注册会计师审计事业的健康有序的发展具有重大的现实意义,现侧重探讨审计风险的有关起因与防范的问题。     

提高注册会计师审计独立性的对策

注册会计师在会计师事务所工作,并以会计师事务所的名义承接业务,会计师事务所是否有足够的能力保持自己及其注册会计师的独立性,是决定注册会计师审计独立性的内在因素.针对我国会计师事务所的现状,可以采取以下措施,提高会计师事务所和注册会计师审计独立性的能力.     

会计师事务所审计风险防范与控制策略研究——以铜陵市为例

会计师事务所作为企业经济活动的外部监督者,在保障资本市场健康发展及投资者利益方面有着重要意义,而当今的大数据时代也迫切需要我们研究出更先进的审计风险控制策略。文章从审计风险的概念出发,结合铜陵地区会计师事务所的发展现状,从当今审计服务市场的需求状况、审计方法与大数据时代的联系程度、审计人员的职业判断能力三个方面对审计风险的成因进行探究,并提出相应的解决策略,以期为铜陵市审计行业高质量发展提供决策参考。     

会计师事务所轮换制与审计独立性问题的相关分析

当前金融市场常常有审计结果造假的情况发生,国内外不少上市公司会计与会计师事务所相勾结,制造虚假的审计报告进行欺诈,如"安然事件"南京中北事件"等,这些事件严重影响到了注册会计师的可信任度,造成了行业严重的信任危机.对造假事件进行分析可以看出,会计师事务所由于审计任期长、与审计公司关系紧密等原因,易使注册会计师的审计独立性下降,从而产生审计结果造假、审计失败的情况.为了加强注册会计师的审计独立性,我国已开始采用会计师事务所轮换制度,本文结合会计师事务所轮换制与审计独立性之间的关系进行讨论,分析会计师事务所轮换制度如何提升注册会计师和事务所的审计独立性,并对完善会计师事务所轮换制度提出相关意见看法.     

CPA审计、市场结构与审计质量

会计师事务所的规模及其市场结构与审计质量的关系一直是学界关注的热点.本文选取2006-2018年上市公司及会计师事务所相关数据,对CPA审计的市场结构以及相关审计质量进行研究.结果表明:大型会计师事务所的审计质量同等条件下要优于小型会计师事务所;CPA审计市场的结构与竞争充分性负相关,与会计师事务所整体规模分布正相关;高集中度的市场结构不利于竞争性的充分发挥,进而不利于其审计质量的提升.基于此,会计师事务所在规模扩张的同时应兼顾内涵建设、改善治理结构;同时,尚需政府及相关机构共同努力,进一步强化监管,规范市场运行,提升审计质量.     

会计师事务所审计风险防范研究

自上个世纪中期以来,国际上的一些发达国家中,与会计师事务所有关的诉讼类案件在持续飙升,注册会计师由一个较为热门的职业转变为兼具风险性较高的职业.而从目前来看,市场经济体制已经改革,并且正在较快的向前发展,人们在对会计师事务所自身存在的高风险性进行关注的同时,审计存在的风险也受到了人们的广泛关注.