上市公司舞弊及舞弊中的审计策略

近年来,国内外证券市场的舞弊行为层出不穷,对证券市场及注册会计师行业均产生了巨大冲击。本文分析了上市公司内部舞弊的原因,并对舞弊审计的优化环境和技术策略进行了探索。     

针对会计舞弊行为的审计策略

本文对会计舞弊行为的审计策略进行了讨论。从行为特征来看，会计舞弊主要包括虚构业务内容、虚列凭证、制造虚假余额，用往来账户偷逃税款．隐瞒收入，虚报损失以及调节费用和利润等手段。本文在研究会计舞弊成因的基础上，提出了审计的策略。     

浅谈会计舞弊行为及其审计策略

在经济利益的驱动之下,会计舞弊行为层出不穷,不仅给企业发展带来一系列消极影响,也加大了审计工作的难度。面对虚构业务内容、制造虚假余额、虚报损失等多种多样的会计舞弊行为以及多样化、复杂化、诡秘化的舞弊手段,审计质量必须进一步提高,最大化地规避审计风险,找到破解会计舞弊行为的审计策略。文章从会计舞弊行为的成因入手,就如何应对提出了具体的审计策略。     

浅谈会计师事务所防范审计失败的举措——基于万福生科财务舞弊案例分析

财务报告舞弊具有系统性、隐秘性与利益性.加强对资本市场的健康发展,必须明确会计事务所等中介机构的责任性,提高审计质量,严格监管制度,因此,基于万福生科财务舞弊案例,分析万福生科财务舞弊的手段,探讨应对财务舞弊的措施,会计师事务所防范审计失败的举措具有十分重要的意义,笔者结合万福生科案例对上市公司财务报告舞弊的手段进行分析,提出了会计师事务所防范审计失败的举措,为加强会计师事务所行业建设具有借鉴作用.     

高管性别对企业价值的影响——基于审计质量的中介效应

文章以2006—2019年A股上市公司数据为研究样本,基于社会性别视角、高层阶梯理论及资源依赖理论,利用多元回归法证明女性高管与审计质量和企业价值的关系。研究发现,女性高管与审计质量和企业价值之间存在正向关系,审计质量在女性高管和企业价值之间起中介作用。进一步研究表明,产权性质在女性高管与企业价值之间起调节作用,而在非国有企业中,女性高管与审计质量会发挥提升企业价值的作用。     

基于投融资平台的集团管控模式研究

集团管控模式是指集团根据下属企业的功能定位,基于集分权程度不同而形成的管控策略.它从宏观上体现了管控的基础和方法论,是集团管控的核心.管控模式的选择不仅关系到集团管理的效率,也事关集团的可持续发展能力.     

拟上市公司IPO关联交易的审计风险分析——基于麦格米特IPO折戟关联交易的案例研究

随着2008年经济危机影响的逐渐消退,我国经济逐年复苏,企业规模开始迅速扩张.越来越多的企业通过IPO(首次公开发行股票)筹措资金,以发展公司业务,但IPO过程中的各种问题也再次暴露出来.2013年2月7日,法院对上市公司绿大地违反证券法律法规做出了刑事判决,成为国内首例IPO欺诈发行股票罪的现实案例,负责审计的会计师事务所也受到撤销证券服务业务许可的处罚.对以申请IPO公司为审计对象的会计师事务所来说,此事件起到重要警示作用.     

协调好内审与社会中介共同搞好基本建设审计

近年来,随着国家对农业的重视和建三江管局建设“绿色米都”的需要,我局基本建设投资规模逐渐在扩大,主要表现：一是利用国家资金规模增加,如土地整理、引水工程、大江大河治理、整体拆迁、廉租房建设、水利建设、通村公路建设等国家全部或是部分投资项目;二是自主投资规模增加,如小城镇、道路、桥梁、晒场、仓储、烘干、加工、运输、示范化建设等项目;     

内部控制审计与财务报表审计整合策略的分析

本文在分析整合内部控制与财务报表审计的必要性的基础上,进一步探讨了内部控制与财务报表审计整合的可行性及实施思路与要点。     

风险投资持股影响IPO审计收费吗?——基于盈余管理中介效应的研究

本文以2009～2016年中国创业板上市公司为样本,研究风险投资持股对IPO审计收费的影响,研究发现:有风险投资持股公司的IPO审计收费显著高于无风险投资持股公司,考虑样本自选择可能产生的内生性问题后,这一结论仍然成立;风险投资的持股比例和声誉越高,IPO审计收费越高;风险投资是否为联合投资,对IPO审计收费没有显著影响;在风险投资持股对IPO审计收费的影响过程中,盈余管理起到了部分中介效应。本文结论不仅拓展了风险投资与审计市场的相关研究,而且验证了风险投资"逐名"动机在审计市场发挥了显著的作用。     

党组织参与治理与审计质量关系研究——基于内部控制的中介效应

我国国有企业实行双向进入,交叉任职,国企党组织参与国企经营管理。文章选取2014—201 7年沪深上市国企,通过中介效应模型研究内部控制在党组织参与治理与审计质量之间的中介效应。研究结果表明,实施双向进入,交叉任职有助于改善内部控制,并通过内部控制提高审计质量。得出内部控制在党组织参与治理和审计质量之间存在部分中介效应。     

试论上市公司管理层舞弊审计应对——基于风险导向审计模式

管理层舞弊是故意通过误导性陈述财务报表来欺骗投资者、债权人社会公众等公司利益相关者的恶意行为.文章借鉴现代风险导向审计思路,构建了一个以评估管理层舞弊风险、识别与分析舞弊风险信号、做出相应审计策略为线索的管理层舞弊风险导向审计模式,希冀能对揭露管理层舞弊行为、维护市场经济秩序、缩小审计期望差距等做出微薄贡献.     

基于集团管控模式的国有企业内部审计途径

我国国有企业的改革工作正在如火如荼的进行,为了防止国有资产出现流失,国有企业内部审计工作的重要性就开始凸显出来。目前国内很多国有企业都采用了集团管控模式,这也使得内部审计工作的复杂度提高,因此我国国有企业当前内部审计工作存在着很多问题。文章首先对集团管控模式的概念以及强化国有企业内部审计的意义进行了阐述,然后分析了目前国有企业当前内部审计工作存在的若干问题,并在最后有针对性的给出了强化集团管控模式下国有企业内部审计工作的途径。     

浅谈审计主体对审计质量的影响——基于X公司案例研究

审计工作作为公司治理的主要方面,倍受大家关注,审计报告质量的高低直接影响到信息使用者的判断和决策.在我国目前阶段,审计主体不同会对审计质量产生较大影响,个中原因较为复杂,需要我们仔细分析,然后找到解决的办法.     

集团企业相对绩效评价研究——基于FS集团企业的案例分析

相对绩效评价是基于委托代理理论提出的一种特殊的激励机制。文章以FS集团企业为例,分析FS集团企业绩效评价中遇到的问题,提出在FS集团企业绩效评价中使用相对绩效评价方法,并在其中引入行业评价标准值、建立企业历史评价标准值,构建集团企业相对绩效评价模型,为集团型企业绩效评价提供借鉴。     

浅谈审计主体对审计质量的影响——基于X公司案例研究

审计工作作为公司治理的主要方面，倍受大家关注，审计报告质量的高低直接影响到信息使用者的判断和决策。在我国目前阶段，审计主体不同会对审计质量产生较大影响，个中原因较为复杂，需要我们仔细分析，然后找到解决的办法。     

平台企业进入互补市场的动机与策略选择——基于淘宝天猫平台的多案例分析北大核心CSSCI

平台企业经常会进入互补市场,既当"裁判员"又当"运动员",这种行为在给平台企业带来好处的同时也会损害治理权威和平台生态系统的多样性。通过对淘宝天猫平台上"居家日用"和"3C数码与家用电器"市场上四次进入事件的多案例分析,探讨了进入行为背后的动机与进入时的策略选择。研究发现:优化互补市场和增强控制权是平台企业进入互补市场的主要动机;进入时平台企业可以采取削弱策略、增强策略和二者结合的组合策略;平台企业进入时的策略选择和进入方式与市场结构有关;在间接进入且进入壁垒高时,可以采取增强策略;在间接进入且进入壁垒低时,可以采取削弱策略;在直接进入时,可以采取组合策略。这些结论为平台企业进入互补市场提供了理论知识增量和应用实践启示,同时拓展了企业边界理论应用情境,丰富了平台战略和竞合关系治理的研究。