我国现行房地产税制的问题及改革思路

<正>一、我国现行房地产税制中存在的问题1.房地产的课税设计不合理。首先,我国的税种繁杂、重复征税现象严重。现行税制涉及房地产的14个税种,许多税种之间存在税基重叠,或统一税基设两个税种的情况。第二,房地产开发过程和交易环节税费复杂交叉,费挤税现象严重。具体表现在以税代租,一费代租,以费挤税等。第三,就税制结构而言,对房地产开发、建设和销售环节的税赋较重,房地产流转税类、所得税类、交易税类均属这一环节,对房地产保有环节的税赋较轻,这一环节仅包括房地产的保有税类。     

我国房地产保有环节现行税制的问题及其改革

本文从有利于可持续发展的角度,对我国现行的房地产保有环节的税收制度进行了分析,指出现行的税制已经不再适应市场经济的发展,已经不能很好地发挥税收杠杆的调控职能,同时对现行房地产税制的改革提出了相应的对策,并就房地产税制改革的配套措施提出了建议。     

从国外经验看房地产税

随着我国房地产行业的发展,我国现行的房地产税制明显滞后于市场经济。为了促进我国房地产行业良好健康发展,房地产税制改革势在必行。本文主要以房地产税为研究对象,指出征收房地产税是必要的,并通过引进国外房地产税的发展经验来分析我国税制存在的问题与不足,提出政策建议。     

营改增后企业会计核算与税务处理措施——以房地产企业为例

在经济市场的持续进步与推动下,我国房地产公司迎来了新一轮发展机遇;同时,为了更好地调整与规制各类产业健康发展、维护经济市场稳定秩序、降低各公司企业的纳税负担,我国政府开展了营业税改增值税的税制改革,对房地产公司的生产与经营活动产生了一定程度上的影响。作为房地产公司,如何积极应对国家的营业税改增值税税制改革,加强自身的财务管理与纳税筹划水平与能力,做好会计核算与税务处理工作,以降低房地产公司的经营成本、提高房地产公司的经营收益,成为现阶段房地产公司正确应对营业税改增值税税制改革的关键问题。本文结合个人参与房地产公司税制改革的工作经验,分析我国当前房地产公司在营业税改增值税税制改革过程中,遇到与应注意的问题,并提出具体的参考意见与改进方案,以供同行借鉴。     

对建立我国物业税的构想

我国现行房地产税制与国际惯例及与社会主义市场经济发展变化的新要求相比尚有一定的差距 ,存在收费大于税收、税制结构不合理等弊端。应借鉴国际惯例 ,推进房产税制改革 ,优化税制结构 ,完善房地产税收体系 ,建立具中国特色的房地产物业管理税收制度     

我国房产税改革研究

目前,由于投资购房与投资购房日益兴起,我国的楼市房价日趋上涨,房地产税制陈旧的弊端日益突显,而只有一个比较完整的房地产税制的体制,才能真正帮助解决现行房产所面临的主要问题.因此,改革现行房地产税制,开征物业税是我国未来税制改革的一项重要举措.本文针对此次我国房产税制改革进行分析,并研究试点城市的实验效果.     

对保有环节房地产税制设计的思考——以安徽省蚌埠市为例

房地产税是一种直接税,对地方政府引入财政收入起重要作用。多年来政府有关房地产税改革的措施为征收房地产税做好了铺垫。文章通过理论与实践的结合,以安徽省蚌埠市为例,对保有环节房地产税改革的效果等方面进行分析,并对其税制设计与完善给出建议。     

香港差饷对我国物业税的启发

发展健康的房地产市场是我国民生工程的一个十分重要的组成部分。我国的房地产(特别是在保有环节)税收制度于今已经不适合发展的需要,存在制度上的落后。近年来房地产税制改革的呼声也越来越大。差饷税是香港不动产税收中的主体税种,对香港政府的财政收入有着重要贡献。文章通过分析香港的差饷税,结合我国现实,提出我国物业税制度的具体要点。     

房产税改革引发的对我国房地产税制改革的思考

2011年1月底在上海、重庆开展的房产税改革试点工作,掀开了我国房地产税制改革这场"大戏"的帷幕。本文在论述两地房产税改革内容的基础上,对我国房地产税制改革涉及到的一些重要内容进行了深入思考,最后对未来我国房地产税制改革的思路进行了尝试性的设想。     

试论营改增政策对房地产行业的影响

增值税是20世纪最重要的一项税制发明与创新,它是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。营改增,是对过去征收营业税的销售商品或提供劳务行为改为征收增值税,从制度上解决营业税制下“道道征收,全额征税”的重复征税问题,实现增值税税制下的“环环征收、层层抵扣”,税制更科学、更合理。我国自2012年一月在上海对交通运输业和部分现代服务业启动营改增试点工作。2013年8月1日,交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点在全国范围内推开。房地产营业税改征增值税是今年我国税务领域的一个热门话题,但什么是房地产增值税,对房地产业实施营业税改增值税有什么样的意义,营业税改增值税后对上游企业产业链如何,都成为房地产业普遍关心的问题,对房地产营业税改征增值税后的税收影响多少,也是纳税人最关心的问题。     

我国房地产税制改革中的税权划分问题——基于国际比较的视角

在税收理论体系中,房地产税作为地方税收体系的主体税种,与分税制之间本身就存在着十分重要的联系。我国的房地产税改革实践不仅要注重对地方政府的既有收入的保障,更要推进现有分税制的完善。从国外房地产税制的成熟经验分析,税收收入的归属与税权的划分并不是统一的,本文旨在通过对房地产税的立法权、征收权、评估权的国际比较,为我国房地产税制改革中的税权划分提出建议。     

我国个人房屋房地产税税制要素改革问题研究

房地产税作为我国地方税体系中的重要税种,在增加地方财政收入、引导居民消费和调节收入分配方面发挥着不可替代的作用。随着市场经济的不断发展和完善,推进房地产税改革迫在眉睫。我国个人房屋房地产税税制要素存在征税对象包含范围过窄、税率设计有失公平、计税依据未能与时俱进和征税环节设计存在漏洞等主要问题,改革应当遵循财权与事权统一、"税基从宽、税制从简、税率从低"和"稳房价、稳地价"等原则,并提出扩大房地产税的征税对象、设计因地制宜的累计税率、设计与时俱进的计税依据、科学设定税收优惠政策范围等改革建议。     

浅析我国房地产税收制度存在的问题及对策

目前,我国房地产业税制繁多、保有环节税负过轻,城乡、内外资房地产企业税收制度不统一,计税依据和税率设计不科学、不合理,税收征管辅助制度不健全,导致税负不公、重复课税以及税收流失。应对现行的涉及房地产方面的税种进行整合,取消不适应经济发展的税种,合并税基重叠或有紧密关联的税种,将开发、交易环节过重的税收负担后移到房产保有阶段。建立一个以土地年租金为基础、物业税为先导、其他房地产税费为辅助的科学合理的房地产租、税、费体系。同时,提升房地产税收的立法层次,并适度分权,建立和完善房地产估价制度等税制改革的配套措施,促进我国房地产市场持续、健康、有序地发展。     

房地产企业增值税纳税筹划思路及策略研究

税制改革之前的营业税与增值税在货物运转环节出现的双重征收行为无疑加剧了企业经济压力,传统税收政策与快速发展的市场需求矛盾凸显,因此政府大力推动税制改革,出台一系列税收政策,其中营改增政策尤为关键,自 2016 年开始营改增正式推行,社会不同领域均对其贯彻落实。 一直以来房地产企业作为我国经济运行的重要支柱产业,对我国经济发展做出很大贡献。 近几年,房地产行业发展增长速度缓慢,处于稳定性发展阶段。 但就竞争环境而言依旧激烈化,房地产商为了提升竞争能力,其侧重点也从规模向追求利益进发。 我国税收大多源自房地产领域,而“营改增”推行在短期内无疑加剧了企业税务压力,所以房地产企业想要改善这一问题,需利用纳税筹划手段,提升企业经济效益。 基于此,文章从房地产企业纳税筹划相关理论及主要思路切入,分析房地产企业增值税纳税筹划存在的主要问题,提出相应的优化策略。     

我国房地产税制弊端及改革思路

目前我国房地产税制弊端日益明显,改革现行房地产税制,开征物业税是我国未来税制改革的一项重要内容。物业税改革的三个主要目标是：提高土地资源利用效率、促进社会收入分配公平和稳定地方财政收入。我国应逐步将物业税培养成为地方政府的主体税种,积极发挥物业税作为主体税种的作用。     

税制宽容视角下房地产税种的简化整合

当代中国以房地产税制为主体的财产税改革已经成为新一轮税制改革的热点议题之一。本文试从税制宽容理念出发,研究分析复杂重叠的房地产诸多税种的简化整合,为进一步的房地产税制改革乃至我国财产税的改革奠定基础。     

我国房地产税制改革探究

在G20税收高级别研讨会上,财政部部长楼继伟提到了我国的房地产税制改革,并表示房地产税的改革将"义无反顾"地推进。房地产税改革是社会普遍关注的问题,是关系到国计民生的问题。当前我国的房地产税仍然存在的问题和其他国家在房地产税的探索道路上出现的问题,都对我国的房地产税税制的完善有重要的借鉴意义。     

我国房地产企业税收制度的改革与优化

随着房地产的不断深化改革,我国房地产行业近年来一直保持繁荣景象,并且已经发展为国民经济中的支柱性产业。但是,由于我国房地产税税制仍不完善,因此在实际操作过程中问题很多,还需要进一步优化和改革。本文从我国房地产税制存在的问题出发进行有关研究,以期促进我国房地产市场的健康发展。     

完善我国房地产税收制度的思考

近年来,我国房价居高不下,针对这一现状,政府屡屡出台各种政策以抑制房价高速增长趋势。在对房地产市场的历次宏观调控中,税收是一种重要的调控手段。然而,我国现行的房地产税制依然存在着不少弊端,例如税费交叉重叠,轻保有、重流转,计税依据、税率不合理等,这些问题的存在导致房地产税收在满足地方财政需要、抑制房地产投机行为和调节社会贫富差距等方面显得十分乏力。因此,探讨我国房地产税制中存在的问题并提出改革意见和建议势在必行。     

英国房地产税制的制定环境及其启示

房地产税作为有着悠久历史的税种,其在筹集财政收入和调解社会贫富差距方面有着巨大的影响作用。现今世界各国基本都建立的房地产税收体系,英国作为社会不平等、收入差距大的国家,通过90年代进一步进行房地产税改革,有效地解决了贫富分化大的情况,并保证了财政收入稳步增长。其完善的房地产税收体系对我国的房地产税改革有着一定的借鉴意义。本文通过对其房地产税制改革的本届、税制设计、实施效果,对我国房地产税改革提出一些启示。