信用证

信用证是购货单位开户银行接受购货单位的委托,通知异地销货单位开户银行,按照购货单位指定的结算条件,对销货单位结付货款的一种异地结算办法。信用证结算的具体做法是:购货单位采用信用     

同城讬收承付(结算办法介绍)

同城託收承付是同城间交易双方按照合同规定在完成交易后,由销货单位填制同城託收承付结算凭证,并委托它的开户银行向购货单位收取货款,经购货单位核对同意付款后,把款项割给销货单位账户的一种结算方式。这一结算方式,过去是和异地託收承付结算方式结合在一起,作为同城和异地都可适用的结算方式,但由於同城间的交易结算交易双方都在同一城市,相互间的监督很便利,因此,在某些规定和     

特种账户

一、什么是特种账户购货单位派人或委托代理机构到异地采购时,委托它的开户银行把一定的采购款划到采购地点的银行,开立一个特种账户,对各个销货单位支付货款,这种结算办法叫做特种账户结算。特种账户和信用证同样是通过银行的监督在销货单位所在地进行结算的。它们不同的地方是:(一)信用证结算只能对一个销货单位进行结算,而特种账户可以对     

变事后反映 为事前监督

异地托收承付结算的主要缺点,是对购货单位很难进行事前监督。购货单位外出采购时,不经开户银行审查签证,销货单位开户银行就同意办理托收承付结算。结果货已运到,购货单位无钱承付货款,开户银行只好任其延付,形成合法赊销。我们的改进意见是:1.关于采购设备物资价款的结算,银行要     

银企对账中的问题、意义及完善措施

银企对账是银行结算业务中的重要一环,需要开户银行和开户单位的高度重视。然而,在目前的银行结算业务实践中,银企对账却没有引起银企双方的足够重视,工作力度不是太大,其中存在着一些问题。一、当前存在的问题1. 银企不对账。有些银行对银企对账工作安排不到位,不向企业发放对账单,虽然年终决算均要求核对债权债务,但如果开户单位不申请,银行却不主动发放对账单。更多情况下是开户单位根本不对账,收到银行对账单之后,随意搁置,不是逐笔进行勾对,有些开户单位来开户银行办理清户手续时才发现银企双方存款账户余额不符。殊不知,银行对开户单…     

从对银行对账单检查发现的问题

《企业会计准则（2006）》附录《会计科目和主要账务处理》规定,“银行存款”科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”,并根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记,每日终了,应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次,如与银行对账单余额之间出现差额,     

浅析银行承兑汇票结算风险防范与策略

银行承兑汇票是指银行承诺兑付的汇票，具体说是由购货单位或销货单位签发并由购货单位向开户银行申请，且开户银行同意承兑的汇票。由于具有短期自偿和风险较小的特点，银行承兑汇票结算已成为商家办理商业汇票结算的主要方式，对促进商品流通、加快商品经济的发展产生了重要作用。但在实际业务工作中，     

改进结算工作 促进正常交易

最近,上海市工商企业的货款结算日趋正常,新的拖欠显著减少。这对企业搞活资金,进行正常的生产和经营,起了积极作用。上海市银行在严格执行结算纪律,协助企业遵守合同等方面,做了不少工作,对促进企业交易的正常进行有一定作用。把守拒付“三关”,抓紧查询催收银行处于交易双方的中介地位,“一手托两家”,为了保障购销双方的正当权益,上海市各级银行在结算工作中,除了严格审查发运证件、监督销货单位按合同发货外,还特别重视对企业拒付货款的审查。分行营业部建立了把守拒付的“三关”制     

对亏损商业企业实行“存贷分户”管理和按周转期核定贷款限额的浅见

实行对亏损商业企业“存贷分户”管理和逐笔核定贷款限额,有利于银行充分发挥信贷杠杆作用,促使企业加强经营管理,提高贷款的经济效益.这与“存贷合一”管理办法相比是较为优越,但是在实际工作中,怎样实行“存贷分户”管理和如何核定贷款限额呢?谈谈本人不成熟的一些看法:1.逐笔核贷问题.从发展情况看,供销社的购销业务今后是极其频繁的,如果每笔贷款都要企业填写“借款申请书”向银行申请借款,而银行就要逐笔审查、核定期限,这样做不但对银行业务上增加了压力,也会造成企业很多麻烦,在实际执行中双方都难以做到.如何解决这个问题?个人认为应采用一种既有利于双方业务的开展,又利于银行监督企业购销业务的活动的办法,其做法是:企业每10—15天编制一次进货计划,分别大类列出计划所要购进商品清单,以及所需贷款金额;连同“借款申请书”一并送交开户银行申请贷款,经审查后,一笔贷给企业转入存款户使用.     

从对银行对账单的检查看查账方法及技巧

新《企业会计准则》附录《会计科目和主要账务处理》规定,银行存款科目用来核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置银行存款日记账,并根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记,每日终了,应结出余额。银行存款日记账应定期与银行对账单核对,至少每月核对一次,如果与银行对账单余额之间出现差额,不仅应编制银行存款余额调     

也谈银行借款明细核算的改进

刘云童同志在《上海会计》1987年第10期的“谈谈改进银行借款明细核算”一文中(以下简称刘文),针对目前银行采用的“逐笔核贷,定期归还,逾期加息”这一新的贷     

重新认识银企对账

银企对账是银行结算业务中的重要一环，需要开户银行和开户单位的高度重视。然而，在目前的银行结算业务实践中，银企对账却没有引起银企双方的足够重视，其中存在着一些问题。     

托收凭证可以随货同行

针对目前托收承付结算中,交易结算钱货往往不能两清的问题,建议对现行规定中托收凭证不能交由单位自寄自带的办法,改为托收凭证可以交由单位派专人自带,随货同行。凭证带交购贷方开户银行通知购货方两天内承付货     

当前定期借记、贷记业务管理中存在的问题及对策

定期借记业务是指收款人开户银行根据收、付款人双方签订的合同以及收、付款人的授权,定期发起的代收业务,如定期收取水电费等公用事业费和规定的法定基金等。定期贷记业务是指付款人开户银行根据付款人的授权,定期发起的代付业务,如代发工资、养老金等。为进一步了解定期借记和定期贷记业务的发展情况,近日我们对银行、企业及个人进行了现场调查。从调查情况看,虽然定期借记和贷记业务市场前景比较看好,但是当前在这方面业务中还存在一些问题,亟待金融管理部门加强管理。     

同城销货、结算“二合一”

人民银行天津市分行城厢区办事处和天津市百货公司纸张油墨批发部共同订出银行结算凭证和企业销货凭证二合一的结算办法,并开始推行。这种新结算办法的基本精神,是将银行结算凭证和企业销货凭证变为一     

同城特约托收结算方式的改进

中国人民银行1997年颁发的<支付结算办法>第206条规定:"在同城范围内,收款人收取公用事业费或根据国务院的规定,可以使用同城特约委托收款.收取公用事业费,必须具有收付双方事先签订的经济合同,由付款人向开户银行授权,并经开户银行同意,报经人民银行当地分支行批准."     

基层央行实施人民币银行结算账户行政许可存在的问题及建议

一、基层央行实施人民币银行结算账户行政许可中存在的问题(一)开户申请人与开户行的委托代理关系有待进行法律确认。在办理人民币银行结算账户许可的实际操作过程中,未要求开户银行与开户申请人提交委托代理申请书及代理人身份证明。开户申请人与开户银行之间未签订委托书,     

用“承付保证单”办理异地托收

为了加强结算的事前监督,防止企业盲目采购和拖欠货款,企业到外埠采购(包括凭购销双方签订的经济合同或视同经济合同的上级调拨单以及订货会议的协议等形式的进货),使用托收承付结算方式时,要事前向开户银行信贷部门提出购买物资的品种、数量、金额,经审查     

采用付款委讬书结算,加强结算监督

自去年三月份在国营商业和合作社之间试行付款委托书结算第一种结算办法(即先款后货的做法)以来,一般的购货单位(合作社)由于先看货后到开户行办理付款结算手续,再返回销货单位持第三联凭证进行取货,这种做法使采购员多次往返,影响及时进货,而且有时发生划款后销货单位库存无货,或开错结算凭证找退货款现象。因此,在去年第四季度根据合作社交易的具体条件采用以下两种做法:(关于这两种做法,参见中国金融     

UCP600框架下对“相符交单”概念的理解与运用探讨

“相符交单（complyingpresentation）”是国际商会《跟单信用证统一惯例》（UCP600）提出的新概念。本文在解释“相符交单”概念的基础上，分析其产生的原因，结合国际商会《关于审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务》（ISBP]，阐述在信用证结算中“相符交单”标准的运用，即“单据满足其功能”标准、“单据无须等同一致，不得矛盾”标准以及对“开证申请人和受益人地址”标准等，目的是从理论和实践角度对“相符交单”进行探讨，以便学术界、国际贸易实践和银行国际结算业务中对“相符交单”标准认识统一．使信用证结算业务能够顺畅运行．