论税收契约的源流嬗变:类型、效力及实施机制

从社会契约角度分析,税收本质上是一种契约关系。本文以税收契约的内涵和本质为切入点,把税收契约科学划分为法定税收契约与交易税收契约两大类型,并深入研究两类税收契约的效力及实施机制,以便挖掘税收契约的理论价值,为税收契约的优化奠定理论基础。     

论税收债务人的主体资格

税收债权债务关系的主体包括两类:一是税收债权人,一是税收债务人。税种法的规定仅确定具体税收债权债务关系发生的依据,至于何种人需具备何种条件方可成为税收债务人,税法并无明确的规定,学术界的看法也不尽相同。借鉴私法主体资格的构成要件,税收债务人的主体资格构成要件应该包括税收权利能力、税收行为能力和税收责任能力三方面,据以明确纳税人的负税能力。     

税收征管模式的创新与完善

所谓税收征管模式,是指国家及其税务机关,依照税收法律法规实施税收征管过秤程中,在税收征管组织机构、税收征管形式和税收征管方法等方面所采取的规范形式和结合方式,具体表现为税务征收、管理、柃查等组合形式。一、我国税收征管模式的演进及不足 ,完善的税收征管模式是提高税收征管效率的重要保障。理想状态下,纳税人都应当依法申报纳税,未依法申报缴纳的部分称之为“税收差额”。它直接反映了税收征管的效率和状态。根据国际货币基金组织专家对国际税收征管改革实践的分析,按“税收差额”的大小,可将各国税收征管效牢分为市场经济成熟国家的州类和经济转型类。     

中国税收增长的理论分析和实证研究--中国1992-2002年税收增长个案分析

本文尝试从税收来源和使用角度分析税收增长的动因，指出税收增长是供给约束和需求刺激两类因素共同作用相互平衡的结果，并在此基础上提出了税收增长的供求模型。运用该模型，论文对于中国1992—2002年税收增长的主要因素，以及这些因素变动与税收增长之间的动态关系进行了初步的理论探讨和实证分析。研究结论表明，1994年税制改革在税收高增长中发挥主要作用。1998年以来实施的积极财政政策成为拉动我国税收收入高速增长的直接动因，并形成增长的拐点。同时，本文针对近年来税收增长数倍于GDP增长的现象以及不断攀升的税收弹性系数进行了较为深入的剖析，指出税收增长应同时具备适度弹性和长期稳定性两个特征，既要保证税收增长与经济增长的联系和互动，又要能满足长期的财政需求。     

不能妖魔化税收

最近一段时间，个人所得税法修订、房产税试点等税收热点问题广受社会各界关注。这并不奇怪，因为税收关系国计民生，和每个人都有着或多或少的联系，但令人奇怪的是有些人总想妖魔化税收，把税收说成是造成当前一蝗社会问题的根源，税收似乎成了社会问题的渊薮。不少人举例说外国税制如何先进，我们的税制多么落后，一些外国媒体也批评中国的税收负担全世界最重，而社会保障是全世界最差的，连印度都比不上。     

税收缺口测算的国际实践——以欧盟与美国为例

本文对国际上目前采用的税收缺口测算的主要方法,即自上而下法和自下而上法做了介绍,并系统比较了两类方法的适用环境和各自的优劣,同时分别给出了国际上用这两类方法测算的两个具体实例,最后,总结了国外税收缺口测算实践的特点,并给出了我国目前进行税收缺口测算的几点建议。     

关于企业权益类账户中涉及的税收及相关法律问题探讨

本文首先阐述权益类账户涉及的税收及相关问题容易被忽视,然后逐一介绍权益类账户涉及的税收及忽视后引起的法律问题。     

关于企业权益类账户中涉及的税收及相关法律问题探讨

本文首先阐述权益类账户涉及的税收及相关问题容易被忽视,然后逐一介绍权益类账户涉及的税收及忽视后引起的法律问题     

时代性·权威性·指导性 全国统编《税收学》教材正式出版发行北大核心CSSCI

近日,全国统编《税收学》教材由高等教育出版社和中国税务出版社联合出版发行。《税收学》是高等教育税收类基础性、综合性教材,由全国税收理论界和实务界42位知名专家学者编著,充分体现了党的十八大以来中国税收理论和实践的创新成果。     

关于新疆的税负水平与税收潜力的分析

税负水平的基本概念有几种不同的表述，简而言之，它是反映一个国家或地区的税收分配规模，衡量税负水平的指标一般来说有两类，严是反映一个国家或地区总的税负水平，即“宏观税负”，如税收占国民生产总值的比重，税收占国民收入的比重、税收占国内生产总值（即GDP的比重等，目前，国际上的通行做法都是，以税收总额占GDP的比重（T/GDP）作为主要指标，来衡量一个国家或地区的税收负担水平，这个指标体系主要包括：税收占GDP的比重、税收占个人收入总额的比重、个人所得税占个人收入的比重等；另一类是反映企业的税负水平，即“微观税负”，如企业税负总负担率、净资产税收负担率、所得税负担率等，近两年新疆税负水平的基本情况如下表。