H公司基于风险导向的内部控制探索与实践

H公司（以下简称公司）是一家集酒店旅游、物业管理、房地产开发、物流贸易和国外后勤服务的多元经营企业.随着公司的发展,逐渐形成了自己独特的内部控制体系.本文就公司从风险防控能力的客观需要、内部控制体系框架的构建和运行管理等角度,论述基于风险导向的内部控制的探索与实践,提供一些借鉴.     

基于风险导向的上市公司内部审计探究——以A公司为例

随着内外部市场环境的变化，企业面临的风险愈加复杂多样，上市公司要想安全、稳健地运行，就离不开内部审计的保驾护航。近年来，内部审计不断发展和变化，很多公司由过去比较落后的传统内部审计模式，转变成为以风险为核心的现代审计模式，审计范围进一步扩大，审计方法得到进一步完善，审计质量有所提高，提升了上市公司识别和防范风险的能力，助力企业长远、稳定地发展。本文主要以上市公司为研究对象，对上市公司内部审计存在问题展开研究。首先论述了风险导向内部审计相关理论，然后阐述了上市公司内部审计中存在的问题，对这些问题产生的原因进行分析。以A公司为案例具体研究说明，分析了风险导向内部审计在A公司的具体运用。通过研究，发现针对上市公司普遍存在的有关风险导向内部审计的问题，须从保障内部审计的独立性、建立健全风险管理体系，推动内部审计信息平台建设等三方面予以优化，期望为相关主体提供参考。     

A公司风险控制体系的建设实践

(一)风险评估体系构建A公司是一家互联网+职业教育O2O服务商,为学校、企业和社会人员提供职业教育咨询、智慧校园建设服务平台建设等服务。营业收入主要来源于专业教育咨询方案销售、数字教学资源开发制作、数字化校园建设、创客空间设计等方面。A公司结合经营管理实际,构建了风险评估体系。首先,统一风险预警标准,建立企业风险预警系统,通过日常的经营管理活动洞悉危险信号,识别出风险因子提前做好应对防范措施。     

基于价值创造的“三维”财务绩效考核体系构建

为适应新时代发展需要,全力开创高质量发展新局面,A公司以精细化管理为抓手,以业财融合为桥梁,以价值创造为导向,不断优化目标考核激励体系（MKJ）评分办法,聚焦经营目标任务的完成、发展瓶颈的突破、增量价值的创造,从业务类型维度、指标设置维度、规则设定维度三个维度构建了适合公司发展的“三维”财务绩效考核体系,积极推动财务业绩评价与MKJ管理相融合。通过财务绩效考核体系的构建与实施,充分发挥预算“指挥棒”的引领作用,进而引导各二级单位不断增强成本意识和市场主体意识,努力拓展横向经营收入,为公司“十四五”发展及新时代战略目标的实现奠定了坚实基础。     

A公司战略导向预算管理的探索

A公司为香港上市的房地产外商独资企业,除了从事房地产开发以外,还投资酒店及百货等项目。A公司在战略导向预算管理方面进行了有益尝试。笔者拟通过对A公司的研究诠释如何将发展战略与全面预算管理进行有效对接,希望能为企业构建以战略为导向的全面预算管理体系提供参考。     

试论风险导向内部审计

本文从ⅡA对内部审计界定的定义出发，提出了风险导向内部审计的概念．分析风险导向内部市训的产生的现实背景、基本特点和风险导向内部审计的基本内容，最后得出风险导向内部审计对我国内部审计发展的现实启示。     

关于风险导向型企业内部控制构建探讨

风险导向型内部控制已成为现代内部控制发展的趋势。本文首先对风险导向型内部控制产生的背景及其特征做了分析,根据风险导向型内部控制的逻辑,认为完善公司治理结构、识别重要风险并建立风险评估和回应机制、实行风险导向内部审计是风险导向型企业内部控制构建的基础。     

风险导向内部审计在内部控制评审中的作用

为了加强对公司风险的控制,风险导向内部审计通过与公司内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面评审的结合,嵌入公司的内部控制系统中,渗透于公司风险管理的各个方面,进一步帮助公司管理风险和提供增值服务。本文从风险导向内部审计与内部控制评审结合的角度对风险导向内部审计进行阐析。     

风险导向审计存在的问题及其建议

一、风险导向审计概述 （一）风险导向审计的涵义风险导向审计是在账项导向审计和制度基础审计上发展起来的一种审计模式，是审计人员在对被审单位的内部控制充分了解和评价的基础上，分析、判断被审单位的风险及其程度，把审计资源集中于高风险的审计领域，针对不同的风险因素状况、程度而采取相应的审计策略，加强对高风险点的实质性测试，将内部审计的剩余风险降至最低水平。     

企业风险导向内部审计——风险管理活动(系统)的再确认与咨询

公司风险主要集中于公司治理与公司管理两个层面.治理风险与管理风险等管理活动(系统)的有效与否直接关系到公司的生存与发展.以风险控制为导向的内部审计,通过对公司治理风险和管理风险等管理活动(系统)有效性的再确认与咨询.可以实现控制风险和增加公司价值的基本目标.目标实现需要优化的审计业务流程,以风险控制为导向的内部审计对风险管理活动(系统)的再确认服务流程与咨询服务流程各异.文章根据再确认与咨询服务有机兼容的趋势,构建了对风险管理活动(系统)再确认、咨询、再确认的内部审计业务流程系统.     

基于公司战略的RD集团债权管理体系构建

债权是影响公司资金周转的重要资产,高效的债权管理对公司发展至关重要。本文分析了RD集团以往债权管理面临的主要问题,进而引入战略管理理念,构建基于战略的债权管理体系。该体系具体包括债权管理与公司战略融合、全员参与、建立债权数据库、构建风险导向的管理流程及应用平衡计分卡进行评价等内容。该体系虽然在实践中取得一定成效,但仍存在不足需加以改进。     

浅议构建企业集团内部控制创新体系

一、构建企业集团内部控制创新体系的特点企业集团是现代企业高度发展基础上形成的一种以母公司为主体,通过产权关系和生产经营协作等多种方式,由众多的法人组织共同组成的经济联合体。中国加入世贸组织之后,企业集团面临更加严峻的竞争形势,对集团战略进行变革是一种必然趋势。组织战略的变革虽然会极大促进发展,同时也会带来不确定性和风险。因此,我们研究的主要任务也就是如何基于风险基础,以企业集团的战略目标为导向,构建一种适合现代企业集团的动态的内部控制体系。这种体系的特点可以用“风险基础、战略导向、软硬兼顾”来概括。1.风…     

中小机构评估风险的有效控制

资产评估的外部或行业风险是所有的评估机构及人员都存在的，是行业的问题。是不可控制的。而资产评估的内部风险虽然是所有的评估机构及人员都可能存在的，但是个别的问题，是可以控制的，这种风险取决于评估机构内部评估质量控制制度建设和评估人员自身综合素质的高低，而中小机构评估机构的这种风险更取决于管理层约束机制、公司管理机制和风险控制制度。     

现代风险导向审计探析

现代风险导向审计在分析方法、分析思路和分析理念等方面与传统风险导向审计有着很大的区别,本文通过将两者进行比较找出现代风险导向审计在我国实施和运用的过程中出现的一些问题并针对这些问题提出一些改进和建议。     

初创型人力资源服务企业的转型发展战略及实施路径——以四川省某人力资源公司为例

<正>四川省某人力资源公司（以下简称“A公司”）在从劳务派遣用工模式向劳务承揽模式转型过程中，逐步形成了人力资源服务解决方案的供给能力，有效提高了自身的业务能力。然而，A公司还存在服务产品低端、同质化严重、核心竞争力不足等问题。本文以A公司为例，以问题为导向，探索了初创型人力资源服务企业的转型发展战略及实施路径，旨在推动人力资源服务企业实现长远健康发展。     

以风险为导向的计划审计风险控制策略研究

在当前经济全球化的背景下,风险导向审计可以更好的适应当前不断发展的经济环境。尤其是在电力企业中,风险导向审计能够有效的针对审计风险进行监控。在文章的研究中针对电力企业中风险导向的实施必要性进行了分析,并对风险导向在计划审计风险监控中的成效进行了阐述,以此来提出风险导向内部审计的优化对策,旨在有效的促进电力企业内部审计人员专业能力的能力,为电力企业的发展奠定坚实的基础。     

我国公路公司财务风险控制研究——以A公路公司为例

经过改革开放30年以来的发展,我国基础设施建设行业得到快速发展,通过投资并运营高速公路的公司应运而生,在筹集公路建设资金和实现公路的快速发展方面做出了突出贡献并取得了显著成就。但由于公路投资额大,回收周期长的特点,建设和运营成本较高,通行费收入增长缓慢,债务包袱沉重,投资与还贷矛盾问题突出。如何有效分析、评估、控制此类公司的财务风险,成为迫切需要解决的重大课题。本文以A公路公司为研究对象,结合A公路公司的经营特点和财务风险的现状,有针对性地开展研究,从理论和实践操作上对公路公司财务风险控制进行系统研究。     

我国现代风险导向审计问题研究

一、风险导向审计的概念及产生基础 （一）风险导向审计的概念 20世纪80年代以来，科学技术的发展促进了经济的迅猛发展，也使得全球经济更加复杂化，再加上不断发生的公司舞弊案等一系列因素，促使审计界深刻反思以往审计模式的有效性。在这种背景下，审计实务界率先联合学术界开始探索新的审计模式——现代风险导向审计。现代风险导向审计，以被审计单位的重大错报风险为导向，对被审计单位可能引起重大错报的内外部风险因素进行评估，以确定审计的重点和范围。     

风险管理导向的内控模式研究

后危机时代,发达国家经济出现衰退,我国经济增速趋缓,越来越多的企业意识到,单纯依赖内部控制已难以应对市场风险,内部控制必须向企业全面风险管理导向发展。在企业经营过程中,风险管理与内部控制是密不可分的。本文阐述了内部控制和风险管理的区别与联系,指出了目前企业风险管理工作中存在的问题,提出了强化构建以风险导向的内部控制模式的新思路。     

基于重大错报风险评估的审计风险模式应用分析

新的审计风险模型是基于战略管理理论和系统理论在审计实践中的运用所推动的审计方法的新发展.作为一种审计理念的转变,风险导向审计在我国开展还存在一定的障碍.为克服新的风险审计模型在我国应用中的障碍,应完善相关法律法规体系、强化审计人员的职业素质、加强公司治理结构、建立风险导向审计信息系统的资源共享机制等.