浅析小规模行政事业单位内部控制建设——以KX单位为例

财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见(财会【2015】24号)》明确提出,到2020年要基本建成与国家治理体系和治理能力现代化相适应的内部控制体系。自2014年开始实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》以来,各级行政事业单位在这七年中不断推进内部控制建设,取得了一定成效,但小规模行政事业单位受自身资源禀赋限制,内部控制建设相对落后,执行效果也不尽如人意。文章阐述小规模行政事业单位内部控制建设的意义,结合KX单位实际情况,剖析此类单位在内部控制建设现状及存在的根源问题,并在此基础上提出相应对策建议,以期为其他小规模行政事业单位完善内部控制建设提供参考。     

零售商渠道控制的价值链创新绩效分析

大型零售商利用其拥有的资源优势,获得渠道控制力量,通过有效报酬激励与供应商共同创造供应链利润,产生显著的价值链创新绩效.这种零售商主导的价值链创新模式需要完善的渠道法律环境,鉴于现阶段我国零售渠道结构法制存在缺陷,我国应深化零售业改革,这需要政府运用合理的规制措施规范零售商的主导行为,以更好发挥零售商主导的价值链创新绩效.     

试论我国内部控制的现状及对策

内部控制规范的颁布制定和执行，具有非常重要的意义。但从目前情况来看，无论是在内部控制规范的制定方面，还是在已制定规范的执行方面，都还存在一些需改进的问题。加强内部控制是完善法人治理结构．建立预期体系，提升内部审计地位，改善人力资源管理机制，提高员工素质，加强企业凝聚力的有效措施。     

关于内部控制理论若干问题的思考

内部控制是由为企业的目标实现提供合理保证而确立的政策和程序组成。本文将从我国内部控制的现状、成因和具体表现谈起,从完善企业的控制环境、进行全面的风险评估、良好的控制活动、建立统一的管理信息系统和加强企业内部监督五个方面,来谈企业内部控制的具体方式的建立。对企业的内部控制的方式主要是从组织规划控制、授权控制、预算控制、实物资产控制、会计记录控制、风险控制等方面来说明。此外,还要对内部控制的完整性、合理性和有效性进行评价。     

YF帽业存货控制调查

在竞争日益激烈的互联网加市场中,企业只通过提高单价和销售数量来增加企业的利润已经不太现实,所以现在的大多数企业会尽可能降低产品成本来增加企业利润,然而合理利用企业存货是降低企业生产运营成本的一个重要手段。本文运用存货管理的理论知识,并结合YF帽业的运营模式和存货管理的现状,较详细地分析其存货管理的问题,最后提出相关的解决方案。     

谈小规模企业的负债经营及防范机制

负债经营是企业在经营活动中财务资源筹集的一种重要方式.本文通过分析负债经营对企业经营活动的积极作用和负面影响,提出要正确地进行偿债能力分析与决策,科学地确定筹资的最佳方案,并努力降低和控制负债风险,从而为企业获取最佳的经营效益.     

培训可有“免费的午餐”？

怎样组织一场不花钱的培训并让不同部门、岗位的员工掏钱来“赶场子”?怎样让大家在难得的“单休日”积极赶来听培训课?常言道：“只有想不到，没有做不到”。经过一番努力，上面这些令人振奋的结果却居然真的发生了。     

公司治理结构对内部控制的影响

自公司治理结构问题提出以来,国内学者借鉴国外经验对公司治理结构作了大量的研究,对促进公司治理结构的不断完善起到了积极作用,但目前公司治理结构仍存在诸多问题,阻碍着公司的发展。建立有效的公司治理结构的关键是优化股权结构,加强董事会建设,健全、完善公司内部激励与约束机制。     

企业内部控制中关键员工的风险管理

人力资源管理是企业内部控制建设的重要方面,而关键员工的管理又是企业人力资源管理的核心环节之一。文章从关键员工的引进与开发、使用和退出三个阶段,从企业内部控制的角度分别论述了其存在的不同风险以及相应的解决措施。     

论企业内部控制的基本方式

内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序 ,并予以规范化和系统化 ,使之成为一个严密的 ,较为完整的体系 ,企业得控则强 ,失控则弱 ,无控则乱 ,本文就内部控制及其基本方式进行了论述。     

论零售商与制造商之间的控制与反控制

在制造商分销渠道系统中,零售商占据着销售终端地位。随着市场竞争的日趋激烈,“终端为王”的时代已经到来。在这一时代背景下,制造商必须采取各种手段来有效地控制零售商,而零售商也会充分利用其独特的地位和日趋壮大的实力反过来控制制造商     

试论内部控制审计的性质

内 部控制审计对于整个审计工作而言究竟是一种审计方式 ,还是审计内容 ?目前 ,审计理论界和实务界众说纷纭。笔者认为 ,内部控制审计是一种审计方式。一、从审计方式的历史演变看 ,内部控制审计是一种审计方式。从审计方式发展史上我们可以看到 ,传统的做法是直接对大量的原始凭证、账簿等会计资料进行逐一审核。这就是最初的审计方式。后来抽样审计代替了详细审计。这两种审计方式被称之为以会计事项为基础的审计方式。经过长期的探索 ,审计人员发现从评价内部控制着手 ,然后根据评价的结果 ,有针对性地进行直接审计 ,也能达到审计的目的 …     

信息技术下的内部控制

一、信息技术对内部控制的影响 内部控制是企业管理的重要组成部分，其构成要素应该来源于管理阶层经营企业的方式，并与管理的过程相结合。主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五大要素。其中控制活动主要包括交易授权、组织规划(职责分离)、监管、业务记录、接触控制、独立稽核等几个方面。     

中小企业人力资源管理的误区及应对策略

在中小企业的生存和发展过程中，人力资源的优劣具有举足轻重的影响。对中小企业人力资源管理的比较分析表明，中小企业的核心竞争力往往是由其所拥有的人力资源决定。中小企业在人力资源管理工作中如何走出误区正确处理好“选才、用才、育才、留才”等问题是生死攸关的大事。