对外商投资企业外汇年检的审视与思考

<正>外商投资企业外汇年检是加强对外商投资的管理,规范其经营行为的重要手段。在当前我国国际收支形势发生深刻变化的背景下,现行外汇年检制度已不适应外汇管理目标的要求。本文对外商投资企业外汇年检中存在问题进行了剖析,并提出了新形势下改进外汇年检的措施。     

浅析外商投资企业外汇年检改革

1995年,外汇局发布《关于对外商投资企业实行外汇年度检查的通知》（汇资函[1995】10号）,正式确立了外商投资企业外汇年检制度。1998年,经国务院同意,《关于对外商投资企业实行联合年检的实施方案》进一步确立七部委联合年检制度。经过多年完善,外汇年检已基本形成“流程简洁、操作便利、数据全面、监管有效”的格局。2014年2月,国务院发布《注册资本登记制度改革方案》（国发[2014]7号）,改革企业工商登记制度、年度检验验照制度,将企业年度检验制度改为企业年度报告公示制度。这松动了联合年检的基础,并将对外汇年检带来影响。     

外方股东留存利润监管

2012年,对外商投资企业的外汇年检中,外汇局以《外商投资企业外方权益确认表》替代了原有的《外汇收支情况表》,侧重于外方股东权益的数据统计。本文据此对外商投资企业外方股东的利润产生及留存情况进行分析,并对其影响和风险防范的管理提出建议。     

外商投资企业外汇年检相关问题探析

外商投资企业外汇年检是我国一项行政监督管理制度，也是重要的外汇管理服务平台和外汇监测统计手段。本文阐述外汇年检工作的基本性质及功能，揭示当前外汇年检存在的主要问题及其原因，分析外汇收支情况表编制与审核的特点及问题，明确外汇年检关系人的分工和责任，提出改进和加强外商投资企业外汇年检工作的对策措施。     

外商投资企业外汇登记制度存在的问题及对策思考

对外商投资企业进行外汇登记是加强对外商投资企业管理的基础,是外商投资企业市场准入的一项重要内容,是一种事前监管,是加强外汇市场管理、强化外汇风险监督、维护外汇市场秩序的有力保证.其主要内容包括:基本情况及其变更记录、注册资本到位、外汇账户开立、利润再投资及汇出、年检等情况.     

外资企业网上联合年检不协调因素亟待解决

对外商投资企业进行网上联合年检是有关行政部门为了提高办事效率、改善投资环境的一项重大举措。由于今年是河北省首次试行网上年检,也是张家口市六部门集中办公的第一年,及时发现并解决外商投资企业网上联合年检过程中发现的问题,对提高年检工作效率,加强对外商投资企业监测和管理,改善地方外商投资坏境,促进地方经济发展等具有重要意义。     

以“五个转变”理念推进外商投资企业联合年检工作的思考

外汇年检工作是外汇管理工作的重要内容,如何在年检实际工作中落实＂五个转变＂的要求,适应管理模式改革,更为有效地为外向型经济保驾护航是外汇年检工作面临的全新课题     

外汇审计质量亟待提高

1998年度已正式明确年检时外企应由中介机构出具外汇财务审计报告，这较以往企业自查有利于外汇财务报告的真实性的提高。然而，经核查，我们发现外企外汇年检审计中仍存在着不少亟待解决的问题，主要有以下几方面：第一，外汇业务审计报告中字披露不规范，不统一。如哪些内容必需披露，哪些内容应披露，怎样披露，     

对外商投资企业外汇年检的审视与思考

外商投资企业外汇年检是加强对外商投资的管理,规范其经营行为的重要手段.在当前我国国际支形势发生深刻变化的背景下,现行外汇年检制度已不适应外汇管理目标的要求.     

Oracle透明网关技术在外汇非现场核查中的应用

随着外汇管理制度改革深化，外汇“管制”不断放宽，外汇管理从重审批转变为重监测分析，从重事前监管转变为强调事后管理，非现场核查和监测的重要性日益凸显。而非现场核查和监测的关键是将分散在各外汇业务系统中的数据，按照业务需求提取出来。本文以结售汇非现场总量核查为例，介绍Oracle透明网关技术在外汇非现场核查中的应用。     

改进外汇年检提高管理绩效

始于1995年的外商投资企业外汇年检工作（下称“外汇年检工作”）最初是为了适应1994年汇率并轨后将外商投资企业纳入结售汇管理的形势,通过年检工作强化对外资企业在资本金到位、外汇账户开直、外汇收支行为以及对外借债等方面的合规性要求。     

探究货物贸易改革中的内审内控问题

货物贸易外汇管理制度改革是顺应我国涉外经济和外汇收支形势变化而推出的一项重大变革。它实现了贸易外汇管理由逐笔核销向总量核查、由现场核销向非现场核查、由行为审核向主体分类监管的转变，并构建了贸易便利化和风险管理相结合的新型管理模式。这一改革在赋予内审、内控工作全新内容的同时，对内控监督检查也提出了更高的要求。     

强化银行结售汇数据核查

银行结售汇统计数据是分析外汇形势、监测其变化的重要基础数据,数据质量将直接影响外汇管理部门对形势的研判和政策的制定。因此,加强结售汇数据核查工作,确保数据质量,已成为结售汇统计工作的重中之重。做好非现场核查做好非现场核查,一是通过与旬报数据加总比对、与各业务系统数据信     

非现场检查系统的有效监管

本文结合日常监管实例,利用非现场检查系统对外商投资企业资本项下外汇资金流入、结汇以及结汇资金使用情况进行核查,筛选出违规疑点,并列为检查重点,继而核实确认,最终实施精确打击,实现了对无真实、合法投资背景的资金通过资本渠道流入境内投机套利行为的有效监管.     

多措并举 充分发挥外汇年检的作用

推行外商投资企业网上联合年检，旨在加强各部门之间的交流和沟通，形成监管合力。有利于规范外商投资企业财务收支行为，有利于各投资方资金安全和合理运用，有利于改善外商投资环境，但实际年检效果并不尽人意，年检的目的没有得到充分的体现，还存在影响外汇年检效果的诸多因素，需要采取多种措施以彰显外汇年检的必要性，充分发挥外汇年检的作用。[第一段]     

提高现场核查效率七法

进出口核销制度改革后，襄阳市中心支局积极探索货物贸易外汇收支现场核查方法和技巧，并摸索出七种现场核查方法，大大提高了现场核查工作效率。     

湖北省恩施州中心支局 迈好网上年检第一步

今年是湖北辖内外资企业外汇年检全部实行网上年检的第一年。在省分局业务处室的指导下，恩施州中心支局在认真学习、宣传新措施的同时，力争早计划、早安排，采取有效措施，确保网上年检这一新工作的顺利开展，进一步提升了联合年检办公效率，推动了年检工作，提高了工作质量。     

基于2010年度外汇年检数据对黑龙江省外商投资企业外汇收支及财务盈利情况的分析

2011年外汇年检工作已圆满完成，通过利用2010年度外汇年检数据全面掌握了黑龙江省外商投资企业外汇收支特点及财务情况，并结合黑龙江省实际和产业构成情况，对黑龙江省主导行业盈利状况进行分析，分析结果如下：     

非现场监测框架研究

货物贸易外汇管理制度改革后,外汇局构建了贸易外汇监测系统总量核查等指标体系,初步实现了对经常项目非现场监测的全覆盖。但在此过程中也存在一些问题：一是基于全口径监测的经常项目非现场监测框架尚未建立,二是基于风险预警的经常项目非现场监测指标不够完善,三是基于风险识别的经常项目非现场监测功能较弱,四是基于成果运用的经常项目非现场监测综合分析不足,五是贸易信贷报告项下存在非现场监测盲点。     

货物贸易分类管理模式改进研究

货物贸易外汇管理制度改革全面推广后,我国货物贸易外汇管理形成了"事前管理简化-事后非现场监测-异常企业现场核查-实施分类管理"的管理模式。分类管理是这一管理链条上的落脚点,也是外汇管理"奖优罚劣"和防范跨境资金流动风险的重要保障。改革后,货物贸易外汇分类管理取得了良好成效,但也存在部分问题影响管理效率。分类管理存在的问题涉外企业对货物贸易分类管理关注度偏低,分类管理权威有待强化。一