投资性房地产财税处理差异及纳税调整

投资性房地产的会计核算和税法规定存在较大差异,在计算企业所得税时需要根据二者的差异做出纳税调整。文章通过具体案例对投资性房地产初始计量、后续计量模式和处置进行财税处理差异的分析,做出相应的纳税调整。     

谈投资性房地产的纳税调整

我国新《企业会计准则》适度引入了公允价值计量模式。在公允价值计量模式下，投资性房地产在会计准则和税法中的规定存在明显差异本文研究投资性房地产公允价值计量模式下的纳税调整。     

成本模式下投资性房地产的企业所得税纳税调整

本文分别介绍了成本计量模式下投资性房地产取得、后续计量、处置和转换的账务处理,并对涉及纳税调整的账务处理进行了举例说明,以期为实务工作者提供参考。     

对小企业纳税调整涉及的账户分析

目前小企业会计制度及相关准则中就收入、费用和损失的确认、计量标准与企业所得税法规的规定存在差异,要求小企业计交所得税时应进行纳税调整。文章通过对纳税调整工作中涉及的账户进行分析,力图帮助实务工作中的会计人员、税务人员更加全面、准确地分析、计算企业各期应交所得税额。     

企业如何进行纳税调整

2000年,财政部、国家税务总局先后颁布了《企业会计制度》和《企业所得税前扣除办法》,对所得税的调整项目及会计处理作出了新的规定,要求所有企业在2001年以税法认定的收入进行纳税申报;如会计制度有与税法不一致或不协调的方面,应按会计制度进行核算,纳税时再作调整。实际工作中,纳税调整的主要方面有:一、按会计制度规定核算时作为收益计入会计报表,在计算应纳税所得额时不确认为收益。     

公允价值模式下投资性房地产的纳税调整

在财政部新发布的企业会计准则第3号中，增加了投资性房地产内容，这是适应会计外部环境的重要变化。投资性房地产作为一个全新资产构成要素，是企业和税务共同面临的新问题。如何在实务中运用公允价值计量模式进行会计核算，并做好纳税调整工作，是当前需要研究的主要问题。本文针对这一问题提出自己的见解．     

刍议所得税汇算清缴中的纳税调整

企业在所得税汇算清缴中,其纳税调整工作具体内容如下:一、纳税调整增加额(一)超过规定标准项目超过规定标准项目包括:(1)工资薪金支出。企业会计     

关于物资企业纳税调整的几个问题

关于物资企业纳税调整的几个问题迟旭升新税制实行后，企业税前会计利润与纳税所得不一致的情况会经常出现，这就要求企业在计算缴纳所得税时，不能简单的以税前会计利润作为计税基数，而必须进行纳税调整，即依据税收的有关规定，在税前会计利润的基础上调整计算出纳税所...     

投资性房地产后续计量的纳税调整及账务处理——基于会计与税法暂时性差异的理论分析

投资性房地产的后续计量有成本模式和公允价值模式两种,它们的会计核算方法比较特殊.税法将投资性房地产列作固定资产或无形资产处理,从而导致会计准则与税法之间存在较大的差异.因此,在会计期末企业需要将两者之间的差异进行纳税调整,并作出相应的账务处理.     

房地产企业纳税筹划刍议

房地产企业投资金额大，涉及税种多，纳税筹划空间巨大。本文主要介绍了几种常见的纳税筹划途径，包括适当控制房地产的增值率、选择有利的费用处理方式，科学采用不同的核算方式等。     

房地产企业纳税筹划刍议

房地产企业投资金额大,涉及税种多,纳税筹划空间巨大。本文主要介绍了几种常见的纳税筹划途径,包括适当控制房地产的增值率、选择有利的费用处理方式,科学采用不同的核算方式等。     

浅谈企业税前会计利润纳税调整审计要点

由于企业财会制度与企业所得税法对企业的收入、成本、费用、利润、资产、负债、所有者权益的确认和计量之规定不尽相同 ,导致企业税前会计利润与应纳税所得额产生永久性和时间性两类差异。企业在年度汇算清交所得税时 ,在税务机关的指导下 ,对税前会计利润进行所得税纳税调整     

企业准备金的纳税调整

会计制度的规定。《企业会计制度》及其补充规定要求：(1)企业应按照谨慎性原则、权责发生制原则计提各种准备金。比如：按资产账面价值高于其市价、可变现净值或可收回金额的差额计提资产减值准备；按应计入当期损益但尚未支付的费用，计提应付工资、利息、修理费、水电费等预提费用；按经营风险和规定     

投资性房地产业务纳税调整争议焦点分析

我国《企业会计准则第3号——投资性房地产》对投资陛房地产的核算作了较为具体的规定,但我国《企业所得税法》及其实施条例却未对投资性房地产的纳税事宜作明确规定。在会计实务和纳税过程中,出现争议的焦点是：按公允价值计量的投资性房地产在纳税调整时要不要考虑该房地产的折旧价值。一种观点认为,按公允价值计量的投资性生房地产在会计处理时不计提折旧,则纳税调整时不要考虑该房地产的折旧问题。另一种观点认为,     

生物资产计量核算及相关所得税纳税调整

本文对生物资产的会计处理与税务处理差异进行了分析和探讨,指出了这些差异可能引发的一些问题,以期能促进生物资产会计处理和相关法规体系的不断完善。     

短期股权投资的核算及纳税调整

短期投资是指能够随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资,包括短期债权投资和短期股权投资.     

固定资产后续计量的纳税调整及账务处理

以各种方式取得的固定资产,初始确认时会计准则与税法不存在差异。固定资产在持有期间进行后续计量时,由于会计与税收规定的折旧方法、折旧年限以及固定资产减值准备的提取等处理不同,可能造成固定资产的账面价值与计税基础的差异。因此,在会计期末企业需要将两者之间的差异进行纳税调整,并做出相应的账务处理。     

企业准备金的纳税调整

一、会计制度与税法关于企业准备金的不同规定 1.<企业会计制度>:(1)企业应按照谨慎性原则,权责发生制原则计提各种准备金.比如:按资产账面价值高于其市价、可变现净值或可收回金额的差额计提资产减值准备:按应计入当期损益但尚未支付的费用,计提应付工资、利息、修理费、水电费等预提费用;按经营风险规定标准计提风险准备金等.     

固定资产核算中的纳税筹划

新《企业所得税法》已于2008年1月1日正式颁布施行,企业为了追求纳税筹划利益最大化,需要对新企业所得税法进行解读。文章从固定资产的修理维护、折旧方法和折旧年限等方面分析新旧《企业所得税法》之间的重要变化,研究如何根据自身企业经营管理特点充分运用有关政策规定,利用好这些政策进行纳税筹划,达到降低企业税收成本、提高企业效益、谋求企业利益最大化的目的。