现代风险导向审计程序及其特点

本文在分析审计风险的含义及现代风险导向审计的程序的基础上,阐述了在制定审计计划、实施进一步审计程序、编制审计报告的整个审计过程中如何识别和防范审计风险的问题。     

防范风险 提高审计处理处罚质量

审计风险贯穿于审计工作的全过程,特别是在审计处理处罚环节上体现的尤为突出。如果不依法进行审计处理处罚,容易带来审计风险,如审计程序不合现,将会导致败讼的法律后果。因此,为防范审计风险,浅谈一点做好审计处理处罚的看法。 一、做到审计程序要合法 审计程序是国家审计机关依法开展审计工作的前提,是保证审计质量,降低审计风险的客观要求。审计程序指在审计过程中依法必须遵守的法定顺序、期限、方式等。1994年《中华人民共和国审计法》的出台,对审计程序提出了具体的要求。2000年颁’布的《中华人民共和国审计署令》对审计程序又做了详细的说明,制定了《审计处理处罚的规定》、《审计     

浅谈规避常见的一般审计风险

面对中国加入WTO给审计工作带来的挑战,规避审计风险问题显得更加严峻而紧迫。本文拟从规避常见的一般审计风险谈些看法: 一、审计实施过程中常见的一般风险 1、审计程序风险 审计监督工作必须遵守法律规定的程序。审计的法律程序具有独立的法律价值,审计机关是行政机关,审计监督行为是行政行为,只有依法履行法定的审计程序,才能确保审计监督的合法性和权威性,否则就要在行政诉讼中败诉,即使审计决定是客观。公证的,但审计程序不合法,也将败诉。这就要求审计机关和审计人员必须严肃地执行审计程序,确保审计监督地位。审计通知书必须提前3天送达被审     

试论审计风险及风险控制

审计风险是一个非常重要的概念。在审计理论中,审计风险与审计重要性和审计证据等概念密切相关;在审计实务中,审计风险是审计人员在制定审计计划、执行审计程序、出具审计报告等阶段必须加以考虑的一个重要因素。本文就审计风险概念及控制风险的途径作以下论述。     

审计风险的变化

新修订的国际审计准则200号《财务报表审计的目标和一般原则》已于2004年12月正式实施,在此准则中审计风险被定义为"当财务报表存在重大错报而审计人员发表不适当审计意见的可能性"。审计风险是重大错报风险和检查风险的综合风险,即审计风险=重大错报风险×检查风险。而在旧准则中,审计风险是固有风险、控制风险和检查风险的综合风险,改变后的审计风险模型让审计人员从更高的层次上把握重大错报风险。在审计过程中,审计师需要实施审计程序以评估重大错报风险,并依据重大错报风险的评估水平确定并实施进一步的审计程序,以便把检查风险降低到一个可以接受的低水平。     

风险导向审计初探

风险导向审计是一种新型、多维的审计模式,它以审计风险理论作为基础,在审计过程的各个阶段都利用审计风险模型,对各种审计风险进行全面的、动态的分析与控制,并以此为基础合理地计划和指导审计工作,从而高质量、低风险地完成审计任务,达到预定的审计目标。一、风险审计的特点(一)审计重心向风险控制倾斜风险导向审计最大的特点是将审计重心放在事前的风险评估上,从以审计测试为中心到以风险评估为中心,审计程序主要包括风险评估程序、分析性测试程序、     

试论审计风险

审计风险是一个非常重要的概念.在审计理论中,审计风险与审计重要性和审计证据等概念密切相关;在审计实务中,审计风险是审计人员在制定审计计划、执行审计程序、出具审计报告等阶段必须时时加以考虑的一个重要因素.     

防范经济责任审计风险提高经济责任审计质量

经济责任审计风险的表现经济责任审计的风险贯穿于审计工作的全过程,包括审计程序、取证、查证、定性、评价和处理处罚等风险。北京市海淀区审计局自开展此项工作至今,已对26位党政领导干部开展了经济责任审计。从审计实践来看,经济责任审计的风险主要集中在以下几方面:(一)违反审计程序造成审计风险增大中共中央办公厅、国务院办公厅发布的《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行办法》、《国有企业及国有控股企业     

谈审计风险

审计风险是一个非常重要的概念。在审计理论中，审计风险与审计重要性和审计证据等概念密切相关。在审计实务中，审计风险是审计人员在制定审计计划、执行审计程序、出具审计报告等阶段中必须时时加以考虑的一个重要因素。笔者在此对审计风险概念作以下论述，以供参考。     

我国企业碳交易审计程序设计——基于现代风险导向理论的分析

在国家大力推行碳交易的背景下,对碳交易审计的需求愈发强烈。当前我国碳交易审计程序缺乏对风险点的有效管控,严重影响了碳审计的质量和效率。文章运用探索性研究方法,分析了碳交易审计程序设计中引入现代风险导向理论的重要性和必要性,并重点以风险识别、风险评估和风险应对为研究主线,就如何在现代风险导向理论模式下设计碳交易审计程序提出了初步构想,尝试构建了接受业务委托、计划审计工作、碳交易风险识别、错报风险评估、重大错报风险应对、完成审计工作的碳交易审计程序,以期为建立和完善碳交易审计程序提供新思路。     

防范和控制高校内部审计风险的策略和措施

为了防范高校内部审计风险．避免审计失败，在实施审计过程中。除严格执行审计规范中对审计内容、方法、程序等的有关规定外，应采取以下几项措施防范和控制审计风险。     

内部控制与审计的关系分析——兼论风险基础审计

风险基础审计是一种有别于账项基础审计和制度基础审计的审计模式。在审计过程中把重点放在审计风险的评估上,并通过各种审计程序的设计和执行,可以有效地降低注册会计师的审计风险     

论国家审计风险及其防范对策

审计风险是审计人员在制定审计计划、执行审计程序、出具审计报告等阶段必须时时加以考虑的一个重因素。     

审计实务中重要性水平的确定方法

在审计实务中，重要性水平的确定是一项十分复杂且具有风险的专业判断。重要性水平确定得太高，虽能提高审计效率，但可能因缩小了审计范围、减少了审计程序以及未能收集充分适当的审计证据而发表不恰当的审计意见，导致较高的审计风险；重要性水平确定得太低，虽能保证审计质量、降低审计风险，但可能因扩大了审计范围、增加了审计程序而使审计成本提高、审计效率降低。笔者认为，审计质量是第一位的．当注册会计师遇到多个可供选择的重要性水平时，应当选择较低的重要性水平。     

浅谈现代风险导向审计下防范风险的对策

在现代风险导向审计下,审计过程中的风险识别、评估和应对是核心程序,它贯穿审计过程的始终。因此,应按照审计准则的要求,结合审计判断,建立标准化审计业务流程,明确重大错报风险识别、评估和应对程序,从而有效地     

浅议全面审计风险管理

近年来全球爆发的一系列财务丑闻事件，让审计理论界和实务界直面如何进行审计风险管理以降低审计风险提高审计质量的重大课题。通过比较分析目前审计风险的定义，本文首先提出两个层次的审计风险含义，然后以审计风险的“全程序、全过程和全员性”特徵为主织，结合风险管理一般知识，提出五步骤全程序审计风险管理；根据实际审计工作进行四阶段全遇程审计风险管理；最后提出各级审计人员参与具体审计项目风险管理和会计师事务所追行审计风险管理的政策，从而形成全面审计风险管理思想。     

论在内部审计中如何实施分析性审计程序

在现代内部审计实践中,一般说来,分析性审计程序或分析性复核程序,是一种有效减少审计风险、提高审计效率、节约审计成本的方法．而且此种方法在注册会计师审计实践中早已应用。1988年美国注册会计师协会才以第56号《审计准则公告》的形式要求注册会计师在会计报表审计中采用分析性复核程序;     

风险导向审计的发展对审计实践的启示

一、风险导向审计的新发展 新准则对审计风险模型和相应的审计程序进行了修订和调整,强调注册会计师应深入了解被审计单位及其环境,有效地进行风险评估,把重点集中在会计报表出现错报的高风险领域,同时将风险评估与审计程序紧密联系起来。     

县级审计机关简易审计程序初探

审计程序是由审计署规定的为完成审计工作所需的详细步骤，通常包括制定审计项目计划、审计准备、审计实施和审计终结四个阶段。建立一套严谨的审计程序，对于规范审计行为、防范审计风险意义极其深远。但是，县级审计机关与上级审计机关的审计项目在管理、资金规模、审计间隔、审计目标、审计风险等方面存在诸多不同，县级审计机关大多数被审计对象规模小，内部管理结构简单，所审计资金量不大，因此，现行审计程序虽然十分严谨，但是否适用于县级审计机关的所有项目，是否真正起到了应有的作用，有待于进一步探究。     

如何防范审计风险

在审计实务中，审计风险是审计人员在制定审计计划、执行审计程序、出具审计报告等阶段必须时时加以考虑的一个重要因素。有效控制和防范审计风险，保证审计工作质量，提高审计工作效率，是每个审计工作人员必须重视的一项工作。