客户经理应加强票据业务的风险防范

1．在受理承兑汇票业务时，对承兑汇票申请人必须严格履行资格审查。针对贸易类企业的特点，要重点分析其经营活动规律，是否存在异常现象，把握贸易关系中的种类、数量、企业信用、贸易结算方式和贸易稳定性等状况。对已发生垫款的客户，每发生一笔垫款，都必须查明原因，及时处理，如属于资金在途等原因形成的临时性垫款，在垫款回收后，方可继续按规定为其办理承兑；如属于经营、资信状况恶化或虚假贸易背景、虚假保证等原因形成的垫款，应停止办理承兑。     

公司可以为自己的股东提供担保吗?

一、问题的提出某基层行请示:A 企业所欠银行承兑汇票垫款已久,但 A 企业缺少易变现的资产,保证人也缺少易变现的资产,直接起诉怕效果不好。由于银行对 A 企业的承兑汇票垫款利率高达日息6(?),企业提出借新还旧,以降低利息负担,并提出由其控股的 B 房地产有限     

对信用证项下垫款的管理亟待完善

随着我国进出口业务的迅速增长,信用证结算方式在对外贸易中越来越普遍地被采用,各中资外汇指定银行的信用证结算业务大量上升,由此也产生了数额巨大的信用证垫款,但相当部分的信用证垫款已经形成银行的不良资产,从而危及到银行的外汇资金安全,扰乱了正常的外汇管理秩序.因此,对信用证项下垫款的管理亟待完善.     

开展空头支票保护性垫款业务的可行性

本文根据2005年7月至2008年6月上海市支票违法行为的基本数据信息，结合绝大多数单位发生支票违法行为的“非故意性”特征，实证分析了开展空头支票保护性垫款业务的可行性，阐述了突破“银行不垫款”结算原则，开展空头支票保护性垫款业务的积极作用。     

必须制止用公款给职工购买电视机的作法

我们埠蚌市不少单位最近用公款借给职工购买电视机。如城建部门一个单位给职工垫款8,000多元,打算16个月扣回;邮电部门一个单位垫款4,800元,购买电视机的职工先付款150至160元,余款一年内扣回。一些中央及省驻蚌埠的单位也有类似作法。这些单位的垫款来源,有的是挪用生产资金,有的是挪用福利资金。套取这些垫款的办法,大部分是采取捏造假用途从银行套取现金。     

商业汇票银行承兑业务收益与风险比较分析

近年来商业汇票银行承兑业务快速发展,承兑汇票余额持续上升,同时,因企业无力兑付到期票据而导致银行垫款的金额也有所上升。作为商业银行一项重要业务品种,承兑业务为银行带来的收益能否覆盖垫款风险?商业银行怎样降低垫款带来的资金损失?本文拟进行实证分析。     

谈贷款损失准备计提中存在的问题

一、存在的问题 (一)从计提范围来看,一是三家国有商业银行在计提范围上除了抵押、质押、保证、无担保贷款、银行承兑汇票垫款、担保垫款、贴现等业务之外,未明确"银行卡透支、信用垫款"业务,与《金融企业会计制度》中相关要求不尽一致;二是对计提范围进行了不应有的扣除.贷款抵押或质押实质上是将违约风险转化为贷款的追偿风险加上抵押或质押资产价值的风险,第三方担保是将借款人的违约风险转化为借款人和担保人共同违约的风险.     

警惕远期信用证短开长用

从外管部门对信用证的检查结果分析，银行的风险也多集中在远期信用证上，远期信用证的垫款金额也相应偏大，从根源上挖掘其产生大量外汇垫款的原因，有助于有效防范外汇风险。     

工商业股东职工垫款的危害性

在私人工商业中,股东职工垫款问题,是一個严重的问题。远在一九五○年调整工商业时期,私人工商业在改组中发生困难,政府曾以各种方法如加工、定货、贷款、收购等扶持正常工商业的恢復与发展。在当时情况下,股东职工垫款,是一种临时的照顾。到一九五○年秋冬季以後,私人工商业不仅已经恢复正常,並且已经获得高度利润。这时,股东职工垫款在新情况变化下就成为一种极不合理的现象。资产阶级更利用这一空隙向国家经济举行了猖狂进攻。本文系就其目前危害性加以分析,希望能引起有关方面的严重注意,並迅速、正确的处理这一问题。     

关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的公告财政部税务总局公告2019年第86号

<正>根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定,现就政策性银行、商业银行、财务公司、城乡信用社和金融租赁公司等金融企业提取的贷款损失准备金的企业所得税税前扣除政策公告如下:一、准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围包括:(一)贷款(含抵押、质押、保证、信用等贷款);(二)银行卡透支、贴现、信用垫款(含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等)、进出口押汇、同业拆出、应收融资租赁款等具有贷款特征的风险资产;(三)由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款,包括国际金融组织贷款、外国买方信贷、外国政府贷款、日本国际协力银行不附条件贷款和外国政府混合贷款等资产。     

对信用证项下垫款的管理亟待完善

信用证项下垫款是指银行应进口商要求开出信用证，在收到国外银行寄来的单据要求付汇时，由于进口商存款及保证金不足，不能按时对外支付，而由在信用证结算业务中承担第一付款责任的开证银行被动垫款的业务。     

当前商业银行国内保理业务中存在的问题及其治理

连续几年来,商业银行国内保理业务实现了跨越式发展,但从去年下半年开始,各行该业务的垫款风险暴露较多。本文在对当前商业银行国内保理业务中存在的突出问题加以罗列分析的基础上,重点探讨和提出了国内保理业务的风险防范措施。     

重复开证付汇背后的玄机

重复开证付汇隐蔽性较强，可能给银行开证带来一定的垫款风险；而人为扩大外汇资金流出入则会加大外汇局对跨境资金进行监管的难度。     

封闭结算：银贸双赢的理性选择

封闭结算是指在目前外贸企业普遍效益低下、整体亏损、无力偿还银行往年贷款及结算垫款的情况下,对客户有市场、有效益的部分结算业务进行封闭运作管理,不对这部分业务项下的结算资金往来单方面扣收老贷款及结算垫款,客户资金专款专用、逐笔结算.这样,一方面可使外贸企业休养生息,促使业务良性运行;另一方面也可防止因客户怕扣款而将业务转出,从而达到放水养鱼、银贸双赢的目的.     

商业银行的风险与消除

我们从商业银行资产负债表上的一个项目“发放贷款和垫款”说起。商业银行向债务人客户交付本金,以得到事先约定的利息收入,从中赚取“存贷利差”,是商业银行最主要的业务。“发放贷款和垫款”是商业银行的最大宗资产,却已经交付到别人手中任由处置了。从管理会计的角度看,这些资产实际上是商业银行“不可控”的项目,风险也就因此而产生。     

改革结算方式需要处理好的几个问题

结算方式必须正确体现结算原则——钱货两清,维护双方正当权益,银行不垫款。促进商品流通扩大和加速资金周转。过去实践中经常会遇到商品交易和资金结算中的主动权问题,资金结算的映慢问题,结算与信贷的关系问题。因此在考虑结算方式的改革时,必须正确处理好这些问题。 (一)     

延期付汇：属经常项目还是资本项目管理范畴？——一笔延期付汇备案业务引发的思考

某企业2002年同海外出口商签订设备进口合同并陆续于2003年和2004年进口，目前该企业已付汇30％，其余款已由海外关联公司垫付，同时和该公司签订了贷款协议。根据国家外汇管理局汇发[2005]8号《关于加强进口延期付汇、远期付汇管理有关问题的通知》，该企业向外汇局办理延期付匹登记。但是，办理延期付汇备案后，企业只能凭进口货物报关单等相关单证办理进口付汇手续，而作为海外垫款的利息部分却无法支付。这种海外垫付并带有利息的垫款形成的延期付汇，如果仅仅作为贸易收付汇来处理，其产生的利息就无法解决付汇。     

影响银行利润因素的研究分析

本文收集了我国15家商业银行2010年度的数据,主要考虑银行贷款和垫款总额、非利息收入及不良贷款率三个因素,运用线性回归对影响商业银行利润的因素进行了分析,结果表明非利息输入对银行利润的贡献越来越大.     

进口远期信用证业务的风险及其防范

作为现代经济核心组成部分的银行业,若产生风险,就会影响社会经济结构的理性发展,其危机甚至可能动摇一个国家的经济命脉,从而影响社会的稳定和发展,尤其是经济日益全球化,金融日益国际化的今天,一国的金融危机将直接波及地国。目前,我国银行进口远期信用证业务项下垫款严重,由于该业务的周期较长,受惯性作用,银行此类垫款日益膨胀,国家外汇流失严重,银行大量的呆帐、坏帐,形成量的积累便是金融危机的隐患。因此,银行界与国有企业应本着对国有资产的安全有效运用负责的态度,共同抵御风险,使我国的经济在转轨时期健康有序地…     

改善商业银行承兑业务

当前商业银行承兑业务中存在的难点主要有: 1.中小企业效益不佳,承兑垫款增加,风险增大,是当前承兑业务难以开展的主要原因.