促进能源资源节约和环境保护的税收政策选择

从我国税收制度建设的进程来看,建立健全促进能源资源节约和环境保护的税收政策体系,应坚持奖惩结合与并重的原则。将奖励性的税收政策主要体现在增值税和企业所得税等税种上,而将惩罚性的税收政策主要体现在资源税、消费税以及环境税等税种上;将基于使用者付费原则的污染产品税的职责由资源税、消费税来承担,而将基于污染者付费原则的污染排放税的职责由环境税来承担。     

2000年及未来几年我国财税政策的取向与对策

积极的财税政策应成为我国近期的主体政策,不应视该政策为短期政策,实施该政策时不应忽略调整结构性矛盾,也不应只注重增发国债。２０００年及今后几年,积极的财税政策应将重点转移到启动税收政策上来,近期应着重转换税收结构模式,重选增值税类型,调整消费税税目和税率,建立企业所得税投资税收抵免制度以及优化个人所得税课税模式和扣除项目。     

白酒企业消费税纳税筹划研究

国家通过征收消费税对一些消费品的生产和消费进行限制,而白酒类产品又是消费税税负比较重的消费品.国家对白酒类消费品税收政策进行了多次调整,目的在于“扶优限劣,扶大限小”,使中国白酒企业逐步走上规模化,集团化发展的道路.这无形中给白酒企业或多或少地施加了压力.因此,白酒企业加强消费税纳税筹划十分必要.     

今年起电商零售出口可享退免税

财政部、国家税务总局近日发布的《关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知》规定,2014年1月1日起,符合条件的跨境电子商务零售出口企业也能和普通外贸企业一样,享受增值税、消费税退免税政策。     

“双循环”背景下提振我国居民消费的税收政策优化实践研究

提振国内居民消费是拉动经济增长、实现国内国外“双循环”顺畅运行的前提基础。税收政策作为宏观调控环节的重要工具,在促进居民消费中应发挥重要作用。近年来,受到新冠疫情和外部形势的影响,国内居民消费增长缓慢,需要进一步优化税收政策。本文通过分析提振居民消费的必要性,阐述目前居民消费现状及不足,并从优化税制结构、落实减税降费政策、简化增值税税率、调整消费税征税方式、优化个人所得税等方面提出了提振国内居民消费、促进“双循环”税收政策的相关建议。     

哈大齐工业走廊发展循环经济的税收政策支持研究

税收政策对哈大齐工业走廊发展循环经济具有重要作用.目前,哈大齐工业走廊发展循环经济的现行税收政策支持状况还不科学、不合理,主要体现在资源税设计不合理,对增值税支持不力,消费税改革不够深入,对所得税优惠力度不够,缺乏专门的环保税种等方面.政府应调整与发展循环经济有关的资源税、增值税、消费税与所得税等税种,开征专门的环境保护税;完善中央和地方的税收分配体制,加强税收精细化、科学化管理,从而做好哈大齐工业走廊循环经济发展,实现哈大齐工业走廊可持续发展的战略目标.     

贸易平衡视角下海关税收政策问题研究

海关税收政策是促进对外贸易平衡的有效途径,利用时间序列分析方法,检验了进口关税、海关代征的进口增值税以及进口消费税对贸易平衡影响的显著性,发现海关代征税税负的下降能够显著改善我国对外贸易不平衡的现状。最后提出了发挥关税对个别商品和产业的调节作用、适度调整消费税税率、完善出口退税制度等促进我国对外贸易平衡的建议与对策。     

浅析关于对白酒消费税的税制分析及改革建议

（财税[2001]84号）文将白酒消费税调整为从价与从量相结合的复合计税方法,即对以粮食和薯类为原料生产的白酒,增加了每斤白酒0．5元的从量消费税,同时停止企业外购已完税原料酒和酒精的税款抵扣。调整的目的旨在增加白酒税收,同时利用税收政策“扶优限劣”,调控白酒工业经济运行,规范白酒行业生产经营秩序。但近年来的实践表明,由于小型白酒企业管理不到位、地方保护严重,实施这一办法未能有效促进国家财政增收,对白酒行业的健康发展反而产生了负面影响,而销售低档酒则受消费税从量税影响,为在社会主义宏观经济建设,构建白酒业可持续健康发展,现将白酒消费税税制分析及建议改革为流转环节征收,并将消费税设置为共享税。     

白酒生产企业设立销售公司的纳税筹划新探

2009年7月17日,国家税务总局颁布了《关于加强白酒消费税征收管理的通知》(国税函[2009]380号),并制定了《白酒消费税最低计税价格核定管理办法(试行)》(以下简称《管理办法》)。本文探讨了在新白酒消费税政策实施后,白酒生产企业是否应继续设立销售公司进行纳税筹划,并结合具体案例提出了相应的筹划思路。     

民间投资税收优惠关键在落地

日前，国税总局梳理完成《鼓励和引导民间投资健康发展的税收政策》，据介绍，鼓励和引导民间投资健康发展的税收政策涵盖六大类33项，涉及增值税、消费税、营业税、企业所得税、房产税、进口关税等多个税种。     

我国生物制药产业税收政策问题及对策研究

目的:完善我国生物制药产业的税收政策,加速其发展。方法:通过分析生物制药税收政策中存在的问题,寻找其相应的对策。结果:尚未制定针对生物制药的税收优惠政策,增值税、企业和个人所得税中存在一些不足。结论:建立相应的税收政策;实行生产流通领域的增值税减免政策;完善企业所得税;加强个人所得税的激励机制。     

跨境电商零售进口如何纳税

1相关文件《关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》（财关税[2016]18号）：《海关总署关于跨境电子商务零售进出口商品有关监管事宜的公告》（海关总署公告2016年第26号）。2政策内容跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税。     

我国环境保护税收政策研究

我国目前尚未设置独立环境保护税,仅仅是在资源税暂行条例、消费税暂行条例、车船税法、城市建设维护税暂行条例、耕地占用税暂行条例和城镇土地使用税暂行条例中对环境保护有政策导向,在企业所得税法和增值税暂行条例中以税收优惠的形式对环境保护行为给予一定政策支持。本文作者通过对我国现行环境保护相关税收政策的比较分析,指出我国环境保护税收体系存在的问题,并提出进一步完善的建议。     

论新时期我国出口税收政策体系的优化

<正> “适度增长、优化结构、以质取胜、注重效益”,是新时期发展我国出口贸易的战略目标,而要实现这一战略目标,就必须优化我国的出口税收政策体系。本文试就这一问题作些探讨。 一、我国现行出口税收政策体系剖析 我国现行的出口税收政策体系主要包括以下政策工具:(1)出口税减免政策。当今,世界上大多数国家除对少数商品课征出口税外,对绝大多数出口商品都免征出口税,以提高本国出口商品的国际竞争能力。我国对大部分出口商品也免征出口关税、增值税和消费税,只对少数限制性商品课征出口税。     

解读《〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》

<正>为进一步规范管理,严格执行出口货物劳务税收政策,国家税务总局制定发布了《国家税务总局关于驶<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》(以下简称《公告》),对《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》(国家税务总局公告2012年第24号,以下简称《管理办法》)的有关条款进行了细化和完善,现将《公告》内容解读如下:     

解读新政策,享退税手续简化

财政部、国家税务总局日前发出《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号,以下简称通知),对近年来陆续制定的一系列出口货物、对外提供加工修理修配劳务(以下统称出口货物劳务,包括视同出口货物)增值税和消费税政策进行了梳理归类,并对在实际操作     

促进节能减排的税收政策研究

现阶段,我国在制定节能减排的增值税、消费税、所得税和资源税等税收政策上还不够成熟,导致税种不够集中,很难形成一个严谨的理论体系,更难以发挥税收优惠的作用。其主要表现是节能减排的税收政策还存在着流转税效果不明显、所得税奖惩不匹配、缺乏促进"节能减排"的相关税种等。有效促进我国节能减排,政府应完善流转税税收政策,构建科学所得税优惠政策体系,加快环保税及燃油费等新税种的开征,以提高企业运用节能减排技术的积极性,从而更好的保护环境和节约能源。     

新政背景下进项抵扣的变化、筹划与风险

随着国家进一步扩大减税降费的政策实施,增值税相关政策有了较大调整,特别是进项税扩大抵扣范围、不动产采用一次性抵扣以及购进的旅客运输服务纳入抵扣范围等等,所有这些政策对增值税进项税抵扣带来一定的影响。在新政背景下,本文主要从增值税进项抵扣的变化、筹划及风险三个方面进行阐述,以便读者更好地适应税收政策。     

要闻/热词

<正>电商零售出口可享退免税1月9日,财政部、国家税务总局发布《关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知》规定,2014年1月1日起,符合条件的跨境电子商务零售出口企业也能和普通外贸企业一样,享受增值税、消费税退免税政策。《通知》规定,电子商务出口企业出口货物,同时符合四项条件即适用     

创业者不可不知的税收知识

1、税收的种类 （1）增值税。从事商业经营的个体户通常按照其销售额4％的征收率缴纳增值税;从事工业生产的,征收税率为6％． （2）消费税。从事薯类白酒、鞭炮生产的个体户应当按其销售额纳15％的消费税。 （3）营业税。从事服务业的个体户应当按照其营业收入缴纳5％的营业税。