私设小金库 国有资产受损

[背景资料] 某市S集团公司（以下简称S公司）是一家大型国有企业，2000年该市审计机关在对S公司的资产负债及损益审计中，以真实性为基础，注重对企业资产、负债及损益的真实性进行核查，加强了账账、账表、账证、账实间的对比检查。通过核对相关资料。细心的审计人员以发现S公司账上工资奖金发放数与单位人事部门制定的工资单存在差别为突破口．进而一步步深入，发现该公司物业出租收入与实际出租情况有出入、     

十年“小金库”现形记

2003年7月，我局对某企业2002年度财务收支进行审计中，经过一个多月的努力，查出了一个隐藏了十年的“小金库”，金额高达260多万元。     

24个“小金库”现形记

一次例行的离任经济责任审计,查出了24个“小金库”,审计结果在当地引起极大震动。这一重大违纪违规问题的查处,充分显示了审计人员的睿智、机谨、刚毅和执着。     

运用非常规审计方法查处国有企业私设“小金库”问题

近年来的审计实践表明，国有企业普遍存在私设“小金库”的问题，这不仅严重损害了国家利益，造成国有资产大量流失，而且严重影响了会计信息的真实性。能否将企业存在的“小金库”问题查清，是企业审计是否深入的重要标志之一。可是，由于企业违法违规行为越来越隐蔽，采用常规的审计方法很难揭露隐藏很深的“小金库”问题。近年来，我办在企业审计工作中，突破常规思路，积极探索运用非常规审计方法，深入查处国有企业私设“小金库”问题，取得了显著的成效。主要做法是： 突击清查保险柜 有的企业习惯将帐外现金、帐外储蓄存折以及“小…     

对一个单位私设“小金库”的审计始末

2009年以来。西昌市监察局、财政局、审计局成立了重点检查组,对全市行政事业单位开展“小金库”治理工作进行了重点检查。检查组接到群众举报称市级某单位存在“小金库”的嫌疑。接到举报后．检查组对该单位2008年至2009年8月的财务收支情况进行了清理检查．通过对相关单位的调查核实,发现该单位存在收取会务费、培训费、管理费等收入未纳人单位财务账进行核算的情况。经过艰苦、细致的工作,     

“小金库”现形记

南丰县审计局接到群众兴报，反映某单位有重大的经济问题，接到举报后，局领导对此高度重视。马上开会研究，抽调审计人员组成审计组进点某单位。     

私设“小金库”的惯用手段及审查方法

从“小金库”的资金来源看 ,主要是单位收取的收入资金不入账和账内资金虚列支出转账外两种形式。在审计实施过程中 ,应对容易形成小金库的资金收入和支出的各个经营事项及环节进行分析判断 ,弄清形成小金库的资金来源的各种途径 ,做到定位准确 ,有的放矢。一、隐匿营业外收入。审计中我们发现 ,一些被审计单位往往采取将一些不经常发生的资金流入 ,如罚款、滞纳金、赔偿金等非生产经营业务收入不入账另设小账核算的手段 ,直接从小账列支应酬招待费等费用。这类资金往往伴随经营业务的发生而发生 ,所以在审计时应注意对经营业务产生非营业收…     

对某县招生办私设“小金库”的审计记实

最近，我们对一个仅有十二名工作人员的川东某县招生办公室（以下简称某县招办）私设“小金库”进行审计查处说明，在贯彻“全面审计、突出重点，注意发现大案要案线索”方针时，切莫忘了那些“弹丸之地”。     

掀开“少转成本”做法的面纱

某国有企业将一批单价0.88元的产品,以0.048元的“跳楼”价慷慨卖给一家民营企业,降价幅度94%,且造成的亏损通过少转销售成本的方式不在账中体现。这是为什么呢?让人看不清,象蒙了一层面纱。审计人员经过审计,果断地———     

查处“小金库”的审计对策

总结实际工作经验，我们认为查处“小金库”的审计对策或技术方法主要有以下几条：     

国有企业“小金库”审计策略和方法研究

"小金库"是企业违反财经法规和制度的规定,通过隐瞒收入和虚列支出所形成的账外资金或资产。本文从小金库的特征入手,探讨了"小金库"审计应当采取的特殊审计策略和方法,以期提高"小金库"审计的效果。     

由两则案例谈“小金库”的审计

案例一 :１９９９年４月我们对市属某国有大型企业法人代表进行了离任审计。在审核该企业１９９８年一笔记帐凭证时 ,发现该凭证附件中有多张收据均是由其所属的劳动服务公司开具的。经仔细核对服务公司所提供的１９９８年度的收据存根联 ,发现有一张收据的存根不在其中。同时     

闲聊中聊出的“小金库”

某日，我们审计组一行三人来到某行政单位进行财务收支审计，单位领导在介绍单位情况时，向审计组连连叫苦：“国家三令五申不能乱收费、从源头上卡死了，可苦了我们这些清水衙门，身上的发票几千元都无法报销。”他姑且言之，我们姑且听之，接下来就是翻财查凭证，     

瞒天过海瞒不过火眼金睛——某银行截留理财产品手续费收入 私设“小金库”查处始末

2008年,按照审计署统一安排,审计署某特派办对某国有股份制银行××分行（以下简称A银行）资产负债损益情况进行审计。A银行成立于1988年10月,履行一级分行职能,全行员工有695人。资产403亿元,负债442亿元,净利润2亿元。会计核算执行《金融企业会计制度》、《企业会计准则》和总行的相关规章制度。     

这个“小金库”是怎样挖出来的

2004年12月底，沙雅县审计局对该县某部门原任领导进行离任审计时，查出该单位私设“小金库”近200万元的严重问题。一个在本地区历年来规模最大、涉及人数最多的“小金库”，在审计人员的精心挖掘下，终于现形。     

从严治理私设“小金库的几项措施”

最近 ,我办连续查处了两起金额巨大的私设“小金库”违纪行为。一是在对国税进行交叉检查中 ,查出北京市某区国税局私设“小金库”35 61万元。二是根据群众举报查出我区某市建行私设“小金库”5 83万元。至此 ,专员办成立以来 ,我办已查处了 19个单位私设“小金库”的违法违纪行为 ,合计“小金库”金额 1.68亿元。从以上被查处情况看 ,“小金库”违纪有如下特点 :一是“小金库”不小。在已查处 19起“小金库”中 ,2 0 0万元以上的 14起 ,5 0 0万元以上 8起 ,10 0 0万元以上 5起 ,30 0 0万元以上 3起 ;二是普遍性。不但企事业单位有“小金库…     

寻根究源——挖出26万元“小金库”

对某企业审计时，我们发现这个社会上传说福利很好的企业，会计账面上奖金、福利费支出却非常少，使人甚感迷惑。仔细审计“应付工资”、“应付福利费”等科目，查阅有关开支的原始凭证，表面上看视无异常。每月发放的工资都凭完整、齐全的工资表，开具转账支票，由银行代发。工资花名册人员均为企业在编人员。