个税起征点改革对纳税能力的影响：基于居民收入分布的估算

本文分析了个税起征点变动对纳税能力的影响机理。本文基于2005~2012年我国居民收入分组数据,采用构建的收入分布纳税能力测算积分模型和PLS路径模型,估算了我国居民个人所得税纳税能力和个税起征点改革对纳税能力的影响效应。研究发现,2005年以来我国居民平均收入水平有较大的提高,收入分布呈厚尾分布特征,其标准差呈弱平的倒“U”形变化趋势。2006年和2008年两次个税起征点的调整并没有改变纳税能力的增长态势,却影响着税务部门的征缴行为,税收努力指数的波动表明,税制改革与征纳税人预期行为的强关联关系,2011年的个税起征点改革对纳税能力有较大影响;PLS路径模型估计显示,居民收入的增长对纳税能力影响最大,个税起征点改革则是通过增加居民收入、影响征缴行为来间接地影响纳税能力。     

从德国视角看我国个税改革

随着我国的经济发展,物价上涨,人民生活水平的提高,我国财税部门将个人所得税起征点不断上调,使得相应较低生活水平的人可以享受到免征个税的福利,但已经开始有越来越多的公民关注的不仅仅是个税起征点本身的调整。本文介绍了德国个人所得税制的一些特点及我国上调个税起征点引发的争论,通过比较来进一步思考我国个人所得税制的改革。     

多方位 深层次进行个人所得税改革

2008年3月113起,我国个税起征点将从1600元／月上调至2000元／月。个税起征点两年内再度上调,体现国家向中低收入群体倾斜精神,着眼于稳定和扩大受益人群,着眼于全面消除通货膨胀的阴影,调整个税起征点是项有益民众的德政。     

以公正与平等的观点看继续提高个税起征点的合理性

公正与平等是人类社会发展一个无法回避的问题.马克思主义公正与平等的历史发展性体现在马克思恩格斯也是分别借鉴了启蒙运动时期的天赋人权论,空想社会主义的公正与平等观念,德国古典哲学中的唯心主义自由论.在我国改革开放以来,存在的公正与平等问题之一就是再分配环节中个人所得税起征点的不合理,因此我国已经在2011年讲个税起征点由2000元调整到3500元,这是改革开放以来我国促进公正与平等的成就之一;但由于收入提高,物价上涨等原因,介于当前个税起征点以上的低收入者负担明显,社会各界人士纷纷倡议继续提高低收入者收入,本文即从马克思对公正与平等的观点看继续提高个税起征点的合理性.     

提高个税起征点彰显“民生财政”理念

<正>从今年3月1日起,我国个税起征点已上调至每月2000元,这是自1980年我国开始征收个人所得税以来第二次调整个税起征点,此次调整体现了政府对民生的关注,彰显了政府以人为本的"民生财政"理念。     

浅析中国个人所得税起征点上调

我国在2011年6月30日实施了个人所得税改革,提高了个税起征点,本文主要分析了其原因和实际作用,指出个税起征点上调在改善税收负担上有一定的积极作用,但是在刺激经济发展以及调节收入分配上是并没有起到预期的作用,分析原因并提出建议。     

视点

个税未劫富济贫 每当有点“个税调整”的风吹草动，必会引发坊间热议。财政部公布了《我国个人所得税基本情况》报告，指出今后个税起征点还将适时作出调整，同时却又认为大幅提高起征点后，高收入群体受惠多，低收入群体的利益反而会受损。     

个税改革,重锤落在哪

最近,个税起征点调整的话题成为各个收入阶层关注的焦点。4月20日,财政部部长谢旭人表示草案拟将个人所得税免征额由现行的每月2000元提高到每月3000元,并将现行税率分档由9级缩减为7级。笔者认为,我国个税的主要问题并不在于起征点的高低,而是在税制上。目前以个人月收入计征的办法存在着诸多缺陷,远没有以家庭年收入计征更为科学可行。更进一步说,寄希望于通过提高起征点来实现缩小贫富差距是不现实的。     

个人所得税改革的相关思考

全国＂一刀切＂的个税起征点以及不合理的免税项目的设置,使个人所得税难以真正发挥调节收入的作用。本文建议,个税起征点应与当地最低工资标准直接挂钩,并取消所有免税项目,从而使个税起征点的调整具有直接、客观、可操作的依据,使个税与各地的经济发展水平、收入、成本支出等相适应。     

个人所得税改革的相关思考

全国"一刀切"的个税起征点以及不合理的免税项目的设置,使个人所得税难以真正发挥调节收入的作用。本文建议,个税起征点应与当地最低工资标准直接挂钩,并取消所有免税项目,从而使个税起征点的调整具有直接、客观、可操作的依据,使个税与各地的经济发展水平、收入、成本支出等相适应。     

个税起征点调控之惑

十届全国人大常委会第三十一次会议决定个人所得税起征点2008年3月1日起由1600提高到2000元，舆论普遍认为个税起征点的再次提高有助于促进个税公平。进一步缩小贫富差距，然而。个税公平仅靠提高个税起征点一举还是远远不够的。     

时事纵横

中国财政部近日公布的《我国个人所得税基本情况》报告指出，今后个税起征点还将适时作出调整。报告同时指出，大幅提高起征点后，高收入群体受惠多，低收入群体的利益反而会受损。     

信息广场

个税改革起征点2500元或3000元近日,决策层的相关人士表示,个税起征点将提高为2500元或3000元,目前我国实行的是9级累进税率,税率从5%到45%,改革后或减为5级。目前实行的个人所得税起征点2000元,是从2008年3月1日起开始实施的。但随着近年来物价走高、     

事件

焦点个税起征点多少才合理?以上的为1%左右。也就是说,开征个人所得税的主要意图是调节收入差距。不过,由于此后长时间内没有调整800元的减除标准,随着时间的推移,前不久,一场调整个税起征点的争论引起了国民的关注,9月28日,全国人大常委会就个税起征点提高到1500元是否合理举行听证,直接听取各方面代表的意见,获得了国民的欢迎。以往的税制设计,主要是由财政部门主导的,民意缺乏控制和影响税制的法定渠道。这次关于个税起征点的听证,是建立公共财政、推进财政民主的一次制度创新。有超过70%的代表认为,1500元的减扣标准过低,应当予以提高,…     

浅析中国个人所得税起征点和炒股所得

我国个人所得税的起征点调整明显滞后于物价变动及经济发展水平.而且也缺乏考虑纳税人生活实际情况的抵免项目,与国际上主要国家地区的政策存在明显的差距.目前的个税没有将二次收入分配的功能有效发挥,反而使中低收入者的基本生活保障受到侵蚀,因此减轻普通工薪阶层税负有相当的必要性和紧迫性.同时中国没有把个人炒股所得纳入应纳税所得额,拉大了贫富差距.应加快个人所得税改革,推出适当的减税政策,并调整优化税收结构,提高个税征收的公平性.     

别以为民众是小学生智商

提高个税起征点不能形而上学!应做个税系统调整，包括税率的调整，这样才能符合调整个税的出发点一减轻穷人税赋，让富人承担更多的税赋责任!如果要想达到这一目的，技术上根本就不是问题，小学生的智商就可以搞定的小算术题而已!     

个税改革：尴尬中前行

近期，新一轮个税起征点上调的方案又将推出。在距2008年3月1日个税免征扣除额从1600提高到2000元之后不到半年的时间里，就由于物价的快速攀升使得人们的目光又一次聚集到个税改革上：大部分民众和学者都呼吁再次上调起征点。     

数字

个税优惠个税方案或再次调整在国务院常务会议3月1日原则通过《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》之后,4月20日,个税调整方案正式交由全国人大常委会进行初次审议。如果此次个税起征点上调至之前普遍认为的3000元,那么根据计算,收入为3000元的纳税人将不再纳税,少交税75元;收入为5000元的纳税人交税325元,少交税150     

个税改革背景下的税收征管问题及对策

2019年1月1日起个人所得税新政全面施行,带来了提高个税起征点、优化调整税率结构、扩大税率级距、综合与分类相结合、建立综合扣除机制等几大变化,同时,也存在信用体系建设滞后、报税意识欠缺、稽查缺位、监控难度大等税收征管问题。针对这几项问题,通过梳理和分析,提出了解决税收征管困境的四条路径:建立自然人信用评价体系;实行双向申报制度;完善税务稽查;加强征管对象管理。     

个税必须与CPI挂钩

《新京报》6月28日刊登了财经评论员叶檀的文章称：个税起征点不是个税改革中最重要的一环,在货币购买力快速贬值的背景下,确保民众的生活水准,最好的办法是将起征点与CPI相挂钩。