我国转让定价的税务管理现状及对策研究

跨国关联企业为了实现其全球战略目标,赚取最大利润,通常都利用企业间的转让定价来规避税收.关联企业转让定价问题一直是国际上关注的热点.随着经济全球化的不断发展和我国改革开放的日益深入,外商投资企业在我国不断发展壮大.如何有效控制这些企业利用转让定价避税,建立和完善我国现行的转让定价税制成为我国税收征管中亟待解决的问题.本文从转让定价定义及其危害入手,结合我国实际情况,阐述了我国现行转让定价税务征管中存在的问题和不足,并对我国转让定价税务管理提出了建议.     

国际化过程中的转让定价风险控制

随着中国企业的国际化进程加快,企业与其境外投资实体间发生的跨境交易愈趋频繁,这些交易涉及在不同税收管辖权国家间的分配,因此各国税务当局都加强了对这些跨境交易的转让定价税收管理。本期及下期德勤视点专栏的主题为国际化过程中的转让定价风险控制,本期由德勤中国税务技术中心专家为我们分析国际化过程中可能面临的转让定价问题,以及应采取的策略建议,下期将对主要投资东道国转让定价税制的新动态做一介绍。     

主要国家或地区转让定价税制的新动态

本期德勤视点专栏的主题为国际化过程中的转让定价风险控制，在本刊第9期德勤视点专栏中，由德勤中国税务技术中心专家为我们分析了国际化过程中可能面临的转让定价问题，以及应采取的策略建议，本期将对主要投资东道国转让定价税制的新动态做一介绍，以利于国内企业充分了解并有效应对。     

谈转让定价税制及其实施问题

谈转让定价税制及其实施问题王陆进　　众所周知，转让定价是涉外纳税人的最主要避税手法，因而通过制定有关转让定价的管理办法并有效地予以实施，也就成了涉外税收管理中反避税的重点。这种关于转让定价的管理办法通常被称作转让定价税制。本文拟对我国转让定价税制的基...     

中外对转让定价交易的税务认定及思考

一、简述 我国对企业间转让定价交易的税务认定、甄别和实证研究,是近几年的事。对此,理论界和实务界予以了极大的关注,其所以如此,是国内和国际形势的需要。 首先,由于企业间跨国投资,跨国交易日趋复杂化和国际化,企业纳税人利用各国及各地区税制和征管的差异,利用关联方进行转让定价,从事非常规交易,特别是     

转让定价税收筹划法及其反避税研究

企业税务筹划的方法很多,下面着重对转让定价税务筹划与反避税方法进行介绍、分析。 一、关于转让定价筹划法 一般来讲,转让定价法大多发生在购销、提供劳务、租赁、贷款、无形资产转让及支付管理费等业务往来中。具体的税务筹划方式有如下几种。     

浅析中国转让定价税制的发展——历程与趋势

我国的转让定价税制在短短16年间产生、形成,并在经济快速发展的前提下有了进一步发展,但目前与国际上转让定价税制发展较为完善的国家相比还有不小的差距。因此,我们可以通过对我国的转让定价税制发展的历程与趋势分析,来进一步明确其发展方向,完善其发展体系,加强其与实践的结合。     

对三资企业转让定价避税分析

转让定价是跨国集团公司进行国际避税的最主要手段,绝大多数跨国公司的子公司都将转让定价视为其最重要的国际税收问题。这种避税行为严重侵害了我国的税收权益,直接造成我国税收流失,损害国家财政利益;我国转让定价税制存在许多问题,如关联企业的认定标准不够明确,转让定价的调整方法过于简单,有关纳税人报告和举证义务的规定强制性不够等。针对这些问题应在完善细化税制、加强对跨国纳税人的约束面寻找解决办法。     

怎样看外资企业转让定价避税

随着我国外商投资企业不断发展。利用转让定价避税领域随之扩大，税务部门面临严峻的反避税现实。合理地处理转让定价问题，是跨国公司与税务部门的共同希望。应借鉴国际经验，建立适合中国国情的转让定价反避税机制。     

跨国公司转让定价的主要表现形式及非税务动机

转让定价不仅与跨国公司内部的资源配置和激励约束机制密不可分,并且与国际税收和国际贸易关系密切。本文阐述了跨国公司在我国实施转让定价的主要表现形式,分析了跨国公司转让定价的非税务动机、跨国公司间各子公司及母公司的利润分配,及其对所在国政府税收的影响,并对我国如何控制转让定价提出了建议。     

健全和完善我国反避税机制的构想

随着经济全球化的发展,国际避税活动在数量上有增无减,在手法上不断翻新,因而,反避税工作日益艰巨.本文从我国国情出发,通过借鉴国际经验,分别从进一步完善转让定价税制、规范推进预约定价和建立避税港对策税制、资本弱化税制和反滥用税收协定的措施等方面论述了健全和完善我国反避税机制的构想.     

健全和完善我国反避税机制的构想

随着经济全球化的发展，国际避税活动在数量上有增无减，在手法上不断翻新，因而，反避税工作日益艰巨。本文从我国国情出发，通过借鉴国际经验，分别从进一步完善转让定价税制、规范推进预约定价和建立避税港对策税制、资本弱化税制和反滥用税收协定的措施等方面论述了健全和完善我国反避税机制的构想。     

转让定价在“国际税收”教学中的应用思考

转让定价已经被公认为是国际税收制度的核心问题,也是最重要的国际税务问题之一.对于国际税收人才的培养和转让定价在理论和实践教学上的重要性,提出了更高新的要求.     

夸国企业面临新税务风险

为减少被税务审查的机会，跨国企业须就转让定价的设计进行有效管理，以及确保采用最佳实务方案以纪录其转让定价决定。     

完善我国转让定价税制的构想

实行对外开放以来，外商投资企业在我国发展很快，对国民经济的发展起到了巨大的作用。但是。外商投资企业在我国避税现象也非常普遍，给我国的经济造成了较大的危害。本文通过分析目前在转让定价税制中存在的主要问题，提出完善我国转让定价税制的构想。     

外商投资企业转让定价的动机分析

一、引言 跨国公司总是以利润最大化作为经营的基本原则,它包含短期利润最大化和长期利润最大化.转让定价是在公司产出既定的情况下对现存的生产成果进行管理,以期实现利润最大化的重要手段.由于各个公司的具体目标各不相同,因而转让定价的动机又是复杂多样的.概括起来,转让定价的动机可分为两大类:税务动机和非税务动机.税务动机包括减轻公司税、预提税、关税和增加外国税收抵免额等多种动机;非税务动机包括打入与控制市场、调节利润、转移资金、避免外汇风险、加速利润汇回和侵占合资方利益等多方面的动机1.     

浅议加强我国反国际避税的税务管理

作为世界经济中的一员,我国不可避免地受到国际避税问题的困扰.许多跨国公司滥用转让定价以实现其全球战略目标,给我国经济活动造成了很大的利益损失.然而,我国反国际避税的税务管理还相对薄弱,文章通过分析我国反国际避税的税务管理现状,结合美国反国际避税的经验,提出了完善我国反国际避税的措施.     

转让定价新规程对企业税务管理工作的启示

企业集团在加强管控的同时,结合自身发展规划,发掘潜在的税收筹划机会,以提高集团未来经营效率2012年初,国家税务总局陆续颁布了有关转让定价方面的新法规,其中主要包括：国税发13号《特别纳税调整内部工作规程（试行）》（以下简称＂国税发13号文＂）以及国税发16号《特别纳税调整重要案件会审工作规程（试行）》（以下简称＂国税发16号文＂）。这两个文件（以下亦称＂转让定价新规程＂或＂新规程＂）的出台在进一步推进中国转让定价与反避税管理工作的同时,也给了企业日常税务管理工作一些启示。     

转让定价避税和应对浅析

随着我国外商投资企业不断发展,各个跨国企业都在争取我国市场份额.但是一些外商投资企业为了谋求利润最大化和负的最小化,利用转让定价转移利润,对我国经济的健康发展产生不利影响,也给中方投资者造成了重大损失.从税务当局的角度研究转让定价与反避税问题,成为税收研究和企业管理的一个重要课题.     

刍议转让定价新规程对企业税务管理工作的启示

企业税务管理是企业进行管理的一项重要工作，影响企业税务管理有许多因素。随着国家陆续出台的各种税法，对于企业加强经营和管控有一定的作用。2012年推出的转让定价新规程在增强税务机关反避税工作上有重要意义，对于企业的税务管理更是提供了许多启示。