税务筹划的博弈分析

税务筹划是在遵守国家税收法规的基本前提下,通过决策、计划、组织实施、控制等环节,充分利用各种税收优惠政策,减少或递延缴纳税款,实现税务成本最小化的经营管理活动,是企业财务管理工作的重要组成部分。纳税人的某项税务筹划是否真能成功,不仅涉及到纳税人一方,还涉及到税务机关,本文通过分析纳税人和税务机关之间的博弈行为,利用分析模型的混合策略纳什均衡,得出纳税人进行税务筹划和税务机关检查的最优条件。     

走出税务筹划的误区

长期以来,人们对税务筹划的理解陷入了如下几种误区：税务筹划是偷税、逃税的委婉说法;纳税人没有税务筹划的权利;税务筹划是不道德的行为;税务筹划就是拉关系;税务筹划无条件论等。实际上,在社会主义市场经济条件下,企业税务筹划兼备合理性和合法性。     

再论降低税负的几种办法

税务筹划是指通过纳税人经营活动或个人事务活动的安排,实现缴纳最低的税收。也可以说企业通过其投资活动、融资活动和日常经营活动等涉税财务事项,在现行税法等有关法律环境下,采用税务筹划的技术和方法进行的、有利于实现其财务目标的税务筹划。     

论现代企业税务筹划及管理

税务筹划是纳税人的一项基本权利，纳税人在不违法的前提下，所取得的收益应属合法收益。税务筹划从上世纪末传入我国，其在企业纳税方面所起到的作用逐渐显现，企业对其的重视程度日益提高。本文从现代企业实施税务筹划的意义入手，重点分析了现代企业目前税务筹划工作中存在的问题，以及现代企业在进行税务筹划过程中所采用的方法以及应注意的问题。     

透析企业税务筹划

随着经济运行的规范化、法治化以及纳税人纳税意识的提高,企业从维护自身整体、长远利益出发,必将摒弃避税、偷逃税等短期行为,转而进行科学的税务筹划,谋求长远发展。税务筹划也称节税、税收筹划、纳税筹划,是指纳税人在遵守税法、尊重税法的前提下,运用纳税人的权利,根据税法中“允许”与“不允许”,“应该”与“不应该”以及“非不允许”与“非不应该”的项目、内容,对企业的筹建、融资、供应、生产、销售、利润分配等财务活动进行旨在减轻税务的谋划与对策的一种财务管理活动。企业税务筹划的方式税收政策予以引导和鼓励的,顺应国家的税…     

我国印花税的纳税筹划

印花税具有覆盖面广、税率低、纳税人自行完税等特点。在现实经济生活中，由于印花税金额小，容易被纳税人忽视，纳税人多缴税款的情况时有发生。虽然印花税金额较小，但是所谓积少成多。企业长期经营下去，将是很大的一笔支出。因而对于企业来说，印花税的税务筹划可以让企业的理财思维锦上添花，降低税务负担。     

财务公司合理税务筹划及降低税务成本的策略分析

在社会主义市场经济条件下,纳税人希望通过各种合法的途径来减轻其纳税负担,在一定程度上提高其利润额,其中比较常见方法就是制订并实施税务筹划方案。税务筹划对现代企业的财务管理战略具有至关重要的作用,其逐渐被我国公司财务管理部门重视。本文基于纳税筹划的特点和可行性,对合理纳税筹划进行相关思考分析,提出了降低税务成本的策略。     

企业税务筹划策略研究

一、企业税务筹划的概念及主要特征 税务筹划(Tax Planning)最早起源于1935年英国"税务局长诉温斯特大公"一案,随后理论界和实务界就没有停止过对税务筹划的研究和追求.学者们对税务筹划的定义较多,有代表性的是盖地(2003)对税务筹划的定义:税务筹划是纳税人依据所涉及的现行税法,遵循税收国际惯例,在遵守税法、尊重税法的前提下,根据税法中的"允许"、"不允许"以及"非不允许"的项目、内容等,对企业组建、经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负、有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排.     

企业契约理论视角下的税务筹划动因分析

税收,对纳税人来说是一种负担,税务筹划正是减轻税收负担、增加税后收益的有效途径。随着现代企业制度的建立,税务筹划越来越受到企业的重视。多数企业都会对其涉税事项进行一系列的事前安排,以达到税收利益最大化。文章从契约理论的角度,分析了企业进行税务筹划的动机,发现政府的主导性地位、税收契约的不完备性、税法的空白与漏洞以及企业之间的关系都促使企业在合理的范围内进行税务筹划,以实现税收利益最大化。     

上市公司税务筹划的必要性与风险防范

一、上市公司税务筹划的必要性 税务筹划，就是企业在不违反税法的前提下，通过对经营活动、应税义务的事先安排，从适用的各种纳税方案中科学合理地选择符合自己特点的纳税方案，以减轻税负，提高经济收益。简单地说，就是实现经济利益最大化或纳税人义务最小化的一项财务管理工作。税务筹划的意义主要体现在以下几个方面：     

对企业税收筹划的认识

税收筹划是指纳税人在不违反国家法律、法规、规章的前提下自行或通过税务专家的帮助,为了实现企业价值最大化而对企业的生产、经营、投资、理财等经济业务的涉税事项进行设计和运筹的过程,即税收筹划是在合理合法的前提下减轻纳税人税收负担的经济行为。税收筹划并不是纳税人的随意行为,它产生的法律背景是税收政策具有可选择性。只有存在可供选择的不同纳税处理方法时,     

开展税收筹划,促进中小企业可持续发展

税收筹划产生于西方,很快成为税务咨询业的主要业务.随着西方各国税法的完善和日趋复杂,税收筹划得到了政府和纳税人的普遍认可.     

关于我国企业税务筹划方法的探析

税务筹划是指纳税人在法律规定和许可的范围内,根据政府税收政策的导向,通过对经营活动的事先筹划和安排,进行纳税方案的优化选择,以尽可能地减轻税收负担,获得正当收益的行为。由于企业经营所涉及到的决策环节很多,税务筹划的具体方法也比较多。     

企业如何进行税务筹划

税收已经成为现代经济生活中一个永恒的热点,不论法人、自然人,还是富人、穷人,只要发生有应税行为,就要依法纳税,不纳税就是违法行为.而现实中大多数纳税人并不情愿缴税,他们想尽办法抗税、偷税或漏税,其实真正精明的企业无须如此,而是进行税务筹划.税务筹划是指在符合立法精神的前提下,纳税人利用税法的特定条款和规定,并借助一定的方法和技术,通过对尚未发生或已发生的应税行为进行合理的筹划和安排,从而实现降低纳税成本和纳税风险的活动.     

浅谈建筑施工企业税收筹划

随着我国税收制度的不断完善和税收征管水平的不断提高，税务筹划越来越被纳税人熟悉和重视。本文结合建筑施工企业实际情况，就建筑施工企业税收筹划的概念、目标、意义、原则、方法及施工企业税收筹划的运用等方面进行了探索，以供参考。     

浅论税收筹划与企业财务管理

税务筹划指一切采用合法和非违法手段进行的纳税方面的策划和有利于纳税人的财务安排。包括非违法的避税筹划、合法的节税筹划与运用价格手段转移税负的转嫁筹划和涉税零风险。企业开展税务筹划是以符合税收政策导向为前提的,不仅有利于正确发挥税收杠杆的调节作用,而且对于在市场经济中追求效益最大化的我国企业而言,在财务管理活动中开展税务筹划工作,尤其具有深远的现实意义。而税收负担是企业的一项支出,这项支出的大小直接影响企业的利润,而不同的税收筹划能得到减轻企业的税负支出,使企业得到尽可能多的利益。所以,税收筹划是财务管理中的一项重要内容,这对企业实现财务管理和理财目标也具有十分重要的意义。     

企业所得税的税务筹划研究

<正>一、企业所得税税务筹划的理论基础税务筹划的支柱是税务筹划的理论知识。对税务筹划的理论知识的熟练掌握对企业进行税务筹划工作具有重大意义。首先,指导作用。根据税务筹划的理论知识,会对企业经营业务形成指导作用,可以实现公司收益最大的筹划方案,降低纳税成本,提高收益。其次,认识作用。在了解税务筹划理论知识后,能准确把握税收筹划的本质、特征及意义,更好地制定适合企业的税收筹划方案。最后,预见作用。税务筹划是企业从实际经营情况着手,     

浅谈如何进行企业税务筹划

税务筹划是指在符合立法精神的前提下,纳税人利用税法的特定条款和规定,并借助一定的方法和技术,通过对尚未发生或已发生的应税行为进行合理的筹划和安排,从而实现降低纳税成本和纳税风险的活动。具体包括两方面的含义：一是在合法的前提下整体税负最轻;二是在规范的基础上涉税损失最少,应从以下几方面进行税务筹划。     

关于企业所得税的研究

我国税务筹划的兴起和发展,是纳税人观念更新的产物,也是适应市场经济的需要以及同国际接轨的体现。在竞争日趋激烈的现代经济社会中,随着企业的发展壮大和利润的增加,经营、投资、理财、分配活动必然越来越复杂,每一个时期都需要规划,税务筹划的重要性也愈加明显。在经营能力和外界环境既定的情况下,税收与企业可支配利益是一个相互消长的关系,从而越来越多的企业开始关心并希望通过合法的手段降低企业的纳税成本。科学合理地开展企业所得税纳税筹划,已成为广大企业和税务工作者研究和关注的热点问题。但在实践中,由于存在认识上的偏差,导致出现企业将偷逃税收与税务筹划混淆的现象,文章从国家的税收政策出发,结合税法的有关规定,分析了企业如何对所得税进行税务筹划。     

试论我国税务会计与财务会计的适度分离

税务会计是以纳税人为会计主体，以货币为主要计量单位，依据税收法规，运用会计基本理论和方法，对税务资金运动进行连续、系统、全面的核算与筹划，目的在于使纳税人在不违反税法的前提下，及时、准确地缴纳税金并向税务部门提供税务信息的会计学科，其会计主体是负有纳税义务的独立纳税人，包括法人和非法人。随着我国市场经济进一步完善，税法在经济活动中的地位也得到提高，但是二者之间也存在一定的矛盾。随着新会计制度和准则的颁布与执行，税法与会计制度的矛盾愈发突出。建立完整、独立的税务会计制度刻不容缓。税务会计与财务会计是分离还是统一，