论我国商业银行内部审计制度和模式的创新

内部审计是公司治理的重要控制和监督环节,在公司治理结构中发挥着越来越重要的作用.当前,加强银行公司治理是我国商业银行改革的关键环节,如何更好地发挥内部审计在银行治理结构中的作用,从而为银行机构增加价值并促使其高效率、高质量地运转,是一个具有重要现实意义的课题.本文从既有的研究成果出发,通过考察银行治理结构和内部审计的关系及西方国家商业银行内审理念的演变趋势,针对巴塞尔新资本协议等对商业银行内审工作提出的新要求,指出我国商业银行内部审计应从财务型审计转向增值型审计,在内审理念、内审体制及方法手段等方面进行创新.     

如何加强商业银行内部审计的服务职能

自从商业银行的股份制改革以后,我们国家的银行全面实行了企业法人治理体制,其中包括设置商业银行内部审计专门负责机构,从而加强对银行有关人员的管理和监督,并取得了一定成果。本文从商业银行内部审计定位出发,明确内部审计作用,从而探讨怎样加强商业银行内部审计的服务职能。     

美国跨国商业银行内部审计的控制特点及启示

一方面商业银行内部审计负责对银行管理及内部控制状况进行监督评价,另一方面是又是商业银行内部控制系统的重要组成部分,而且内部审计要充分发挥其作用,需要良好的内部控制制度的支持.本文以COSO<内部控制-整体框架>报告提出的内部控制五要素为基础,分析美国跨国商业银行内部审计的内部控制,并指出其对我国商业银行内部审计职能改进的借鉴意义.     

商业银行内部审计与商业银行监管

本文主要讨论监管当局如何利用商业银行内部审计以加强对银行的有效监管。根据内部审计的定义、主要职责范围和基本原则,讨论了商业银行内部审计与银行监管的联系,并结合目前国内银行内部审计以及对监管支持作用的现状提出了改进的政策建议。     

从内部审计的发展趋势看商业银行内部审计的定位

商业银行内部审计是商业银行防范风险的重要手段,国际上内部审计的发展趋势对商业银行的内部审计产生了诸多深远的影响。当前商业银行内部审计应注重内部控制,参与银行公司治理,开展增值审计,发掘内部审计的潜力。     

大数据背景下商业银行信贷业务内部审计优化对策

在大数据时代,商业银行信贷业务风险进一步加大,银行风险管控压力剧增,作为商业银行风险管理的第三道防线,内部审计被赋予更高的期待和要求.鉴于此,本文从内部审计部门的视角,在大数据背景下,分析商业银行信贷业务内部审计存在的问题及原因,并提出了相应的优化对策.     

银行内部审计功能重新定位的思考

随着商业银行业务经营的转型升级,提升市场竞争能力和追求业务经营的可持续发展已成为各家商业银行的主要任务。为进一步拓展内部审计在商业银行转型中的作用,需要对银行内部审计的功能与作用进行重新定位和思考。本文从关注银行公司治理目标,开展战略决策审计;关注内部控制效果,实施内控评价服务;关注风险管理,开展综合风险审计评价;关注持续发展,实施综合绩效管理审计等方面提出了内部审计促进银行业务经营可持续发展的途径。     

我国商业银行内部审计体系转型研究

当前随着我国经济转型的逐步深化,国内商业银行迎来了加速发展、赶超世界先进银行的难得机遇,同时也面临着内部控制不健全所带来的各种风险隐患。为了更好地应对风险,实现自身可持续发展,商业银行纷纷加入转型队伍,实施银行再造工程,建立健全全面风险管理体系。内部审计作为银行内部控制的第三道风险防线,是固守现状还是主动转型,将对转型中的商业银行内部控制的有效性产生重要的影响。本文旨在从商业银行内部审计体系转型的有关基本理论和国际经验入手,针对我国商业银行内部审计体系存在的主要问题,以成都农商银行近年来的实践为例,揭示商业银行内部审计体系转型过程中需要注意的关键环节和核心要素。     

商业银行经济责任审计的难点与对策

商业银行在我国金融体系的构成方面占有重要的地位,近年来,国家政府部门加强对商业银行的监管力度,银行内部对重要岗位人员进行常态化经济责任审计,尤其需要对高层领导开展经济责任审计和离任审计,以保证银行的稳健运营.所开展的经济责任审计工作可以实现在业务经营的源头对各管理层进行有效监控,并为管理者提供考核问责的数据支持.当前,银行内的经济责任审计一般由审计部组织执行.审计部根据国家的相关法律法规和银行内部的各类规章制度执行,使银行的高管能够守法合规地使用管理权.     

加强商业银行外部审计的必要性

银行风险监管作为一项系统工程,它的发展是随着商业银行的发展而日益复杂,由低级向高级演变。我国现行的银行监管体系由内外两部分组成。外部监管由金融法规、人民银行监管及银行外部独立审计组成;内部监管体系主要指商业银行的内部控制制度和银行内部稽核两种内部风险控制办法。在这套银行监管体系中,商业银行以外的独立审计没有受到足够的重视,它应发挥的作用与其现有的地位极不相称。结合我国商业银行发展现状,加强外部审计是十分必要的。     

构建银行内部审计体系的关键

在构建我国科学完善的商业银行内部审计体系过程中,笔者认为应着重几个方面进行探索。——保证审计机构成员的独立性商业银行内部审计机构的主要职能是对银行管理层、内部控制机制、法律法规及员工行为规章的遵循情况做出监察和评估。因此,机构成员的独立性至关重要。一般认为审计机构成员应全部由独立于本银行的上级单位指派人员组成。所谓独立于本银行的上级单位指派人员是指该成员并非该单位或其下属银行的管理人员,也不能与该单位或下属银行的高层管理人员有亲属关系。——规范商业银行内部审计机构的职责内部审计机构再塑的初衷是为了…     

浅议商业银行如何开展管理咨询审计

随着我国商业银行公司治理的优化和内部审计体制改革的深入,各方面对银行内部审计如何更好地服务主业提出了更高的要求,商业银行内部审计在做好合规性审计的基础上拓展咨询职能已是大势所趋。本文着力探讨如何对商业银行管理咨询审计进行合理定位,尝试提出相应定义框架,分析开展管理咨询审计可能面临的压力,进而提出稳步推进管理咨询审计的注意事项,探索商业银行内部审计拓展管理咨询审计的有效途径。     

银行内部审计职业化的思考

针对当前商业银行内部审计质量不高,独立性不强的问题,作者提出了实施银行内部审计职业化的思路,并就职业化的基本特征和社会审计的联系与运行等进行了阐述.     

国有商业银行内部审计的现状与对策

随着经济的发展,商业银行业的发展前景也就越来越好,而商业银行的内部审计作为一项独立于银行的监督机构,是十分具有存在的必要性的。但是我国银行内部审计的主要任务知识帮助银行查缺补漏,并未真正发挥审计机构的真正作用。因此,本文围绕银行内部审计机构的现状展开讨论,分析其存在的问题并研究相应的对策。     

商业银行内部审计与银行风险管理

商业银行内部审计是商业银行监控系统的重要组成部分,它通过采用系统严谨的方法,独立、客观、公正地对商业银行的内部活动和监控系统进行审查,并提出指导性建议。同时,内部审计在银行公司治理、银行再造中处于极其重要而特殊的地位。它是内部控制系统的重要组成部分,也是监督与     

美国跨国商业银行内部审计的控制特点及启示

一方面商业银行内部审计负责对银行管理及内部控制状况进行监督评价,另一方面是又是商业银行内部控制系统的重要组成部分,而且内部审计要充分发挥其作用,需要良好的内部控制制度的支持。本文以COSO《内部控制－整体框架》报告提出的内部控制五要素为基础,分析美国跨国商业银行内部审计的内部控制。并指出其对我国商业银行内部审计职能改进的借鉴意义。     

农村商业银行内部审计未来发展的趋势

对比国内外银行发展的成功经验,我国的农村商业银行的内部审计在许多方面还存在诸多问题。本文是基于全面风险审计的角度出发,分析了内部审计部门的发展现状,重新梳理银行内部审计部门的职责,并积极探索我国农村商业银行内部审计部门未来发展的趋势。     

网络银行的内部审计

随着计算机与网络技术的发展,银行从简单的通存通兑、自动取款机、电话银行、无人银行,到现在的网上银行,网络银行的发展,经历了一个不断成长、完善的过程.网络银行的发展,带来的直接影响是商业银行金融服务品种和服务效率的变化.传统商业银行建立在分支机构组织基础上的信息规模优势,正在被网络银行无限延伸的信息扩展效应所替代.与此同时,传统银行内部审计的方式方法也将被网络银行内部审计的方式方法所替代.     

浅析新形势下商业银行内部审计职业精神内涵与培育路径

职业精神是职业的内核和灵魂,明晰商业银行内部审计职业精神内涵,加强职业精神培育,既是做好新时代商业银行内部审计工作的必然要求,也是加强自身建设,促进商业银行内部审计工作提质增效的动力之源。本文对商业银行内部审计职业精神的内涵和价值,培育内部审计职业精神的必要性和路径进行了解析,以期推动内部审计工作高质量发展,助力打造商业银行内部监督的“特种部队”。     

商业银行改制上市后内部审计体制和模式的思考

商业银行成为上市银行,就意味着要直接面对国际国内的公众投资者,逐步完善公司治理结构,以符合外部监管的要求。而内部审计是公司治理结构的重要组成部分,因此,如何创新商业银行的内部审计体制和模式,更好地发挥内部审计在商业银行公司治理结构中的作用,是我国商业银行理论者和实践者需要认真思考的一个重要课题。