加油站税控加油机使用过程中存在问题及改进意见

安装加油机税控装置，加强加油站税收征收管理，是国务院进一步整顿和规范成品油市场秩序的要求。根据国家税务总局和省国家税务局的有关通知精神，淮北市国税第二分局已于2002年3月底前将辖区内所有加油站的加油机全部安装税控装置并完成初始化，从2002年4月1日起，对所有加油站实施按实征收，并按税控装置和税控加油机记录的数据进行税源监控。经过几个月的运行，加油机税控装置基本正常，起到了从源头上堵塞税收漏洞的作用，但也存在一些问题。一、存在问题㈠、加油机税控装置与加油机本身数字不一致。由于加油机税控装置是另外安装在原加油机上，其电脑控制系统数字显示每次加油的数量、金额和加油机显示的数量、金额存在一定的差额，并且每台加油机存在差额不一致。㈡、税控装置的安全防盗性能差。为有效防止部分加油站销售收入不及时申报甚至不申报，国家税务总局研制开发加油机税控装置能起到很好的防偷堵漏作用，但由于税控装置本身体积小、质量轻，且安装在加油机外部，无防盗设施，很容易被不法分子破坏、盗窃，既给纳税人造成经济损失，又给税收征管带来不便。㈢、价格调整时税收监管难度较大。目前市场石油价格不稳定，价格变动频繁，按规定加油站调整价格时还需同时调整税控装置...     

太原市加油站管理工作存在的问题及建议

根据国家税务总局第２号令《成品油零售加油站增值税征收管理办法》的规定，从２００２年５月１日起，太原市国税第二管理局对所辖加油站已全部在预定时间内完成了按一般纳税人管理和按照税控装置抄报税，从而为以后加油站的进一步管理，改善成品油零售行业税收秩序奠定了基础。但是，由于种种原因，加油站目前的管理中仍存在较多问题，给税收征管带来一些困扰。一、加油站管理中存在的问题太原市国税第二管理局所辖加油站有８户４５个站点，其中股份有限公司２户，有限责任公司２户，国有企业４户，现有加油机１９１台，加油枪３８１条，呈现出规模大、站点多、分布广的特点。由于所辖加油站基本是国有企业及国有改制企业，因而在财务核算、账册建立以及日常管理上都比较规范，现在的问题主要是税控装置的安装使用及在抄报税方面存在质量、技术、服务、衔接等不规范现象。１．税控装置较杂且不统一，给管理工作带来困难。自２００２年３月份以来，该局对加油站进行了初始化、按一般纳税人管理，要求纳税人用IC卡抄报税等一系列的工作，有的税控装置为税控加油一体机，有的则是加油机改装税控，机型不一，牌子较多，新旧参差不齐，税控接口安装不明显，适应性不强，这些都给日常工作造成困难。２．税控...     

加油站行业税收信息化管理中存在的问题及建议

近年来为加强成品油零售市场的税收管理，各地在全面推广安装税控加油机的基础上，积极对《加油站税控初始化管理系统》进行了推广应用，使加油站税收初步纳入信息化、规范化的管理，有力促进了力管信息化进程的推进和深入，特别是《成品油零售加油站增值税征收管理办法》(国家税务总局2号局长令)的颁布实     

辽宁省国家税务局 辽宁省质量技术监督局：关于全省加油机改造安装税控装置的通告

为了贯彻落实国务院关于清理整顿成品油市场流通秩序和规范加油站税收秩序的指示精神，进一步加强税收征管、强化税源监控、堵塞税收漏洞，规范计量器具的制造，根据国务院办公厅转发国家经贸委等部门《关于清理整顿小炼油厂和规范原油成品油流通秩序意见的通知》(国办发[1999]38号)、国家税务总局和国家质量技术监督局联合下发的《关于加油机安装税控装置和生产使用税控加油机有关问题的通知》     

警惕税控加油机控制不了税

近几年来，税控加油机的运用为税务机关在税收管理上提供了有效的监控途径，有利防止加油站销售油品的偷税行为。但是仍有少数加油站把偷税之手伸向了税控加油机，致使税控加油机失去控制功能，从而大肆偷逃国家税收。他们采取的手段大致有如下几种：     

加油机税控后亟需解决的问题

江苏省东台市现有燃油加油站93座，占全省60多个县（市）加油站总数的近三十分之一，是拥有加油站比较多的县级市。在质量技术监督、公安消防部门的支持和配合下，国税机关2000年9月份集中一个多月时间，对全市适合安装的加油站都安装了税控装置，对不宜安装的机械式加油机，督促其按期购置税控加油机。     

加油机安装税控装置后税收征管工作应解决好四个问题

加油机安装税控装置是国务院整顿和规范税收秩序的一项重要内容。目前，在各级国税机关的努力下，加油机加装税控装置工作已基本完成。如何对加油站实施有效的税收征管，成为当前税收工作面临的一项主要任务。笔者认为，要做好此项工作，必须解决好以下四方面的问题：一是税控装置的维修管理问题。目前，已加装的税控装置分为企业自购和税务部门委托单位加装两类。对于企业自购的税控装置，出现故障后，由企业自行处理。由税务部门委托加装的税控装置出现故障后（包括人为和非人为原因），由税务部门（或税务部门委托单位，下同）负责处理。在此，笔者认为需要明确以下四个问题：如何界定税控装置的故障属人为或非人为原因？如何对人为原因（包括恶意和非恶意）采取税务处罚？对于非人为原因发生的各种故障，税务部门是否对其负有无限的修理义务，由此发生的维修费用如何分担？因税务机关的原因，税控装置不能及时维修，导致无法对税控装置进行读卡和税收征管，影响加油站的正常经营，由此引发的诉讼如何处理等一系列问题。由此，明确税控装置维修义务，对于规范税务机关和纳税人的权利义务，保障纳税人的合法权益，都是非常必要的。二是对未加装税控装置的加油站如何整顿或取缔问题。税务机关对已加装税...     

国家税务总局关于加油机安装税控装置的通知

为了贯彻落实国务院关于清理整顿小炼油厂和规范原油成品油流通秩序的工作部署，加强加油站的税收管理，堵塞税收漏洞，国家税务总局决定对全国的加油站加油机安装税控装置，现就有关问题通告如下：     

我省加油站税收征管中存在的问题及对策

加油站管理工作因其特殊性与复杂性，其税收征管方式和征管模式已经成为社会关注的一个焦点和热点，是有坚持从实际出发，有针对性地丰富和完善税收征管工作，才能保障我省加；油站的监督管理。根据国家税务总局关于做好加油站专项整治工作的精神，最近，由省经贸委牵头，组成专项整治检查组，对海北、黄南、海东、西宁、格尔木等地区的部分加油站进行了专项检查整治和规范。     

现行加油站税控初始化管理系统存在的问题和对策

加油站税控初始化管理系统推行使用两年多来，在加强加油站税源监控管理，堵塞跑、冒、滴、漏等方面发挥了重要作用。随着税收信息化快速发展，该系统运行中存在问题和缺陷逐步显露出来，对该系统进行改进和完善，充分增强其在税收管理领域的监控功能，成为当前各级税务     

加油站常见涉税问题及征管应对

<正>近年来，作为成品油产业链末端的加油站行业得到了迅速的发展。然而，行业中却存在篡改税控加油机数据隐瞒收入、采取账外经营、无票销售不确认或不及时确认收入、利用富余票对外虚开等涉税违法行为。这不仅造成了国家税收收入的流失，破坏了税制的公平，也不利于行业的长期规范健康发展。目前，全国各地也正在开展成品油流通市场专项整治行动，     

税收征管数字化转型中的合成数据应用

税收征管数字化转型需要更为“智慧”的人工智能，但越“智慧”的人工智能其需要的数据数量和质量越高。已有税收征管数字化转型研究以保证数据真实性或防范“数据孤岛”为主，缺乏对数据和人工智能安全性方面的深入探讨。合成数据通过严格中性、严格脱敏性和满足最低数据规模三个方面实现更为安全的税收征管人工智能，并能够将人工智能与真实数据分离，更好地重构税收征管人工智能的法律责任。为了防范风险，税收征管人工智能作为国家基础性公共高风险人工智能，必须采用更高质量的数据以防范数据投毒、算法歧视等问题。人工智能在公共领域的实际应用必然涉及安全问题，所以必须从总体国家安全观的视角进行重新审视。从总体国家安全观的视角看，基于合成数据的税收征管人工智能能够有效降低经济风险，同时实现数据和网络风险可控，有利于国家总体安全的改善。     

税费征管质量控制：实践探索、存在问题与优化建议——基于陕西省的调查

完善税费征管体系、提高税费征管质量是税收现代化的题中要义，也是中国式现代化提出的新要求。国家税务总局陕西省税务局调研组立足税费征管现代化面临的制约因素，调查陕西省税费征管质量控制的主要做法与成效，探析优化税费征管质量控制中面临的主要问题，建议按照“数据+规则”“信用+风险”等理念重塑征管质量控制流程，优化征管质量控制的工作机制、策略和方法，为高质量推进税费征管现代化提供参考和借鉴。     

大数据时代网络直播行业个税征管问题研究

大数据时代，随着网络直播行业的迅速发展，从业人员数量和收入规模不断增加，加强对网络直播行业的个税征管已经成为维护税收秩序稳定和促进行业健康发展的重要手段。对网络直播主播进行个税征管存在着收入来源多样化、涉税数据规模大、税收征管数据分析技术要求高等新的难点，这也导致对其进行个税征管面临着法律法规缺乏、确定税源困难、个税征管技术更新差、个税征管信息交换和共享受阻等一系列困难。因此，我国应采取完善相关个税征管税法理念、完善个税征管实体法规则、完善个税征管程序法规则、借助数字化技术建立数据共享和可信交换方案等政策措施，以促进网络直播行业的健康发展。     

欧洲加油站与便利店

在欧洲,由于基础设施完备,交通便利,开车旅行是很普遍的事情。选择驾车旅行,就得与加油站打交道,加油站在欧洲人生活中的重要性与日俱增,成为日常生活必不可少的重要组成部分。一、加油站的规模及管理在欧洲的一些主要城市,如法国巴黎、意大利罗马、比利时布鲁塞尔等,城区内的加油站都比较醒目明快,小巧玲珑,给人有种清新舒适的感觉。如在法国巴黎赛纳河边的路旁,有2-3座小型加油站,每座加油站3-4台加油机,一般都在路旁的隔离带边,排成一行,自助售油,无人管理,司机下车后,刷卡加油,便利快捷,省人省时。在高速公路上,加油站的标志和广告牌十分清楚,一般会提前显示,加油站通常会设在高速公路的岔道上,进出方便。国际知名的大石油公司,如EXXON、MOBIL、BP、SHELL、TOTAL、FINA、ELF、ARAL等,都在欧洲各国的高速公路旁设有加油站。加油站     

构建网络状征管工作平台 不断完善征管基础工作

税收征收管理是一个永恒的话题，任何税收制度都必须通过税收征收管理才能有效运行，没有良好和有效的征收管理，再好的税制也只能流于形式，税收征管工作的好坏，直接关系到税收职能作用能否很好地发挥。为了加强税收管理，去年以来，太原市国税局经过新一轮征管改革，建立了征收、管理相分离的征管模式，太原市国税局涉外分局转变为专业化的管理分局。但是，随着新征管模式的实施，工作中也暴露出了很多新的问题，如：征收、管理、稽查机构之间工作脱节；纳税人办税环节增多；纳税人抱怨增多等等，如何应对和解决征管改革后暴露出的新情况、新问题，成为当务之急。一、现代征管技术手段滞后于征管模式，是产生上述问题的根本原因随着征、管、查的分离，专业化的管理分局成为整个征管工作的“数据信息汇集、分析中心”。作为管理分局，日常管理最重要的内容之一，就是结合征收局申报数据，对收集掌握的企业基本信息进行综合分析，以此作为对纳税人实行日常管理、征后稽核、纳税评估的基础，同时为稽查提供相应的案源和基础资料，从而构成管理局的全部税收征管活动。但是在实践中存在不少问题。一是目前税务系统计算机应用水平仅停留在税务登记、纳税申报、税款征收、发票管理以及税收会计核算，只用于录...     

只缘一切为了CTAIS——乌海市国税局CTAIS上线纪实

中国税收征管信息系统CTAIS是以规范税收征管工作秩序和权限、统一数据口径为目标，以计算机网络为依托，实现信息分布合理化、数据加工多样化和层次化、信息高度共享的全国统一的税收征管信息系统。CTAIS是一项庞大、复杂、艰苦的系统工程，推行CTAIS系统是金税三期工程的重要组成内容，是推进信息化支持下专业化征管为特征的新一轮征管改革的必要条件，是贯彻“依法治税，从严治队和科技加管理”的基本载体和重要措施。     

中国式现代化背景下税收征管数字化转型研究

数字经济作为我国现代化经济体系的重要组成部分，对数字经济实施有效税收治理需要税收征管模式和征管技术的全面数字化。数字化技术为税收征管数字化提供了技术支持，但数字技术改变了原有经济业态，为税收治理增加了不确定性和复杂性。为了适应以数字经济为代表的微观经济变化，税收征管数字化是必然的趋势。应从中国式现代化角度分析税收征管数字化转型的内涵和当前税收征管数字化转型实践中存在的问题；从税收治理现代化视角，尝试构建多主体的“税收共治”新格局、优化税收数据管理组织模式、强化“以税咨政”、完善税务干部数据思维培训体系等实现税收征管数字化转型的路径。     

以“三个代表”重要思想为指导 全面推进税收信息化建设

一、以信息化建设为重点，稳步推进征管改革，提高税收科技含量，构建高精度的税收管理信息系统近几年来，各级国税系统根据信息化、专业化管理的要求，大力推进信息化建设，取得了一定的成绩。但也存在着不少薄弱环节，部分税干信息化管理的观念还比较淡薄，不善于运用现代征管手段，特别是在信息数据的系统整理、分析和利用上还不够。笔者认为，要把税收征管改革进一步引向深入，必须牢牢把握新一轮征管改革的实质，要充分认识到新一轮征管改革重点在于以信息化建设作为根本点和支撑点，实现征管模式的转换。具体来说：一是要进一步实现征管信息的集中处理。集中征收是征收场所相对集中和信息高度集中的有机统一，而信息的集中处理是税收信息化建设的核心所在。笔者认为，当前要把握好两个重点：一方面要依托信息技术和网络传输，加快建立以网上申报为主体的多元化申报方式，使纳税人足不出户，就可以实现跨区域的纳税申报，从根本上解决纳税人多次跑、重复跑的问题；另一方面要进一步提高征管软件应用准确度，加快网络延伸进程，提高县市局数据集中处理程度。二是进一步提高税收征管信息应用水平。在运用计算机自动控制征管业务流程的基础上，加快计算机辅助决策系统的开发，充分运用网络实时传输的优...     

欠税成因浅析及解决措施

欠税问题一直困扰着税务部门，是税收征管的难点，它不仅严重影响到一个地区税收征管质量的提高，而且会造成税收流失，破坏正常的税收秩序。本文结合冷水滩区地方税务局2004—06年欠税数据进行分析，浅析欠税问题的普遍成因以及清欠工作中产生的一些问题，并提出一些初浅的看法。