税收推动全国统一大市场建设的历史回顾、现实分析和改革探索

有效运用税收手段,着力助推全国统一大市场建设,是税收服务经济社会发展大局的应有之义。自改革开放以来,我国税收相应进行了包括税制、体制、法治和治理四位一体的全面深化改革,为推动全国统一大市场建设奠定了重要的制度基础。但从建设高效规范、公平竞争、充分开放的全国统一大市场目标和要求看,税收仍存在一些税制、体制、法治和治理等方面的障碍。我国应在税制上深化税制改革和规范税收政策,体制上深化“分税制”改革和完善地方税体系,法治上落实税收法定原则、加强税收立法和提升税法遵从,治理上规范税务执法行为和提升税务执法能力,以推动全国统一大市场建设。     

优化税法程序，优化税制结构－－谈新修订的《中华人民共和国税收征收管理法》

改革开放以来，尤其是“九五”期间，随着我国经济建设的和法制建设的逐渐深入，我国税收法律建设也取得了长足进步。但我国的税收征管法的税收立法、执法过程中长期存在的生实体法、轻程序法的现象一直存在。为了适应我国经济建设的发展需要，建立健全税收法制体系，迎接即将加入世界贸易组织带来的机遇和挑战，按照法律习惯和世界税制改革惯例，及时修订和完善《税收征管法》，就成了摆在我们面前的重要任务。     

中国金融业税负现状及金融税制改革

我国金融税制在近十年经历了多次调整,已成为我国税收的一项重要来源。但同时金融业所承受相对较重的税收负担,也成为阻碍金融业尤其是四大国有银行发展的包袱。随着入世后金融业开放程度的加深,我们必须改革现有的金融税制,为金融业减轻税收负担,促进金融业健康和谐发展。     

杨炎税制改革对我国税改的启示

唐中期税收思想家杨炎,虽然命运跌宕起伏但是在其为相时期匡救时弊适时的推行两税法以进行税制改革,精简税制、公平税负,促进了当时唐朝经济的发展,同时杨炎的税收思想精神也流传至今。我国现阶段税制改革也应当秉承适应经济发展需要的精神,坚持遵循税收公平原则、简便原则、效率原则等,完善我国税制使之成为我国经济发展的助推器。     

电子商务以税收的影响

电子商务的发展，使纳税义务人和税收管辖权难以确定、国际避税加剧，对我国税制建设和税收征管提出了新的挑战。我国应尽快借鉴OECD的电子税制原则，调整税收政策，建立适应电子商务发展要求的简约规范和部收制度。     

加入WTO后我国面临国际税收竞争的挑战与对策

国际税收竞争既可能推动经济的发展，也可能阻碍经济的发展。我国加入WTO后，国际税收竞争对我国税收主权的完整、现行税制的效用以及税款的征收提出了挑战。为此，我国应积极参入国际税收协调、推进税制改革以及加速反避税工作。     

税务管理体制下的税制改革研究

税制改革不仅是我国税务管理的重要内容,同时也对我国税收行业的发展有着至关重要的影响。为了进一步研究税务管理体制下的税制改革,本文通过概述税务管理体制与税制改革,对税务管理体制下,税制改革的具体途径进行了研究,以期进一步提高我国税制改革的效率以及实际成效,进而为我国税收行业的稳定发展提供保障。     

中澳税收体制比较

由于社会制度和生产力发展水平不同,中国与澳大利亚在税收体制上,有些相同之处,但更多的是差异,把两国税制加以比较,对于加强我国税制建设是有积极意义的.     

中国外币计税问题的由来和改进建议

改革开放以来,我国税收制度进行了多次重大变革,并与国企、金融等领域的改革相配合,推动了我国市场经济的逐步完善。税制建设凝聚着几代税务人的青春与智慧,过程艰辛曲折,但成就辉煌!在改革开放三十年之际,我刊特邀请亲历税收体系建设的几位专家,请他们用继往开来的眼光,还原税制建设历史、点评今日税收状况、展望明日税收前景。     

如何构建符合公共财政要求的税收制度

建立公共财政要求税收成为政府收入的主渠道，要求税收制度要便利，同时也要求税收保持中性原则以促进经营者进行公平竞争。但我国现行税制与建设公共财政的需要之间还有很大的差距。具体改革思路包括：增加税种，适当提高税率；减少税收支出，保持税收中性；简化税制，减少征收费用。     

中国-东盟税收协调问题研究

本文认为,中国—东盟的经济一体化发展虽然尚处于自由贸易区建设的低级阶段,但随着一体化步伐的加快,中国与东盟之间生产要素的流动将日趋频繁,因国内税制的差异而造成的税收障碍也将日益突出。为此,以消除税收障碍为重点的税收协调必不可免。秉承循序渐进的协调原则,东盟各成员国应该规范、完善现行税制,拓宽税收协定网络,加强国际税收合作;而中国则应致力于深化税制改革,完善国际税收制度。     

我国地方税体系的改革与完善

随着1994年分税制财政管理体制的确立,我国建立了相应的中央税收体系和地方税收体系.但由于税收立法权和管理权过于集中、地方税收收入规模较小、地方税制结构不合理等,现行的地方税收运行机制难以适应市场经济的发展需要.应科学合理地划分税收立法权、扩大地方税收收入规模、重构地方税的主体税种、加快税制改革步伐,以进一步完善我国的地方税收体系.     

论税制的非正式约束

税制的非正式约束表明一定时期人们对税收的认识程度,是影响人们税收行为选择的重要因素,也决定着人们在一定时期对税法的遵从心理和遵从程度。它的现实状况在某种程度上决定着税制改革的可能性及其方向,决定着税制改革和税制建设设想能否付诸实施,决定着通过法律形式建立起的税收制度能否达到预期的目标。因此,我国的税制改革和税制建设应从优化税制正式约束和非正式约束两个方面着手。     

税收征管改革与税收制度的协调

积极推进税收征管改革,提高税收征管的质量与水平是我国当前税收工作的重点,但突出的问题是我国税制的复杂性及多目标将会制约税收征管质效。本文通过分析税收征管与税收制度的关系以及我国现行税制与税收征管不协调的状况,提出了在现行税制体系下我国税收征管改革的路径选择。     

煤炭企业的税制现状及税务筹划

煤炭是我国的主要能源之一,对我国经济的发展起着非常重要的作用.但在税收政策方面,我国煤炭企业面临的税赋比较重,这给企业的发展带来了巨大的压力.论文在分析煤炭企业税制现状的基础上,采用税种筹划法对煤炭企业的税务筹划进行了讨论.     

我国证券税制的问题与对策

我国证券市场目前仍处在起步阶段，在证券市场税制设计、税收政策导向等方面都存在问题。为配合我国证券市场的发展建设，在税收方面应在明确证券税制总体目标的前提下，分步骤地建设好税制体系。     

缩小我国区域经济发展差距的税收政策研究

近年来,我国经济在快速发展的同时,区域经济发展差距也日趋明显。作为国家宏观调控主要手段的税收政策是影响区域经济发展差距的一个重要因素。导致我国区域经济发展差距过大的税收政策因素包括:税制存在缺陷、税收优惠政策逆向调节、税收返还制度设计不合理等。为发挥好税收政策在缩小区域经济发展差距方面的调节作用,当前应进一步深化税制改革,完善税收优惠政策和税收返还制度。     

经济更好质量发展视角的中国税制改革

经济更好质量发展已成为中国经济发展的现实选择,然而也面临着现行税制的诸多困扰.适应经济更好质量发展的新要求,下一步中国税制改革应在优化税制结构的基础上,逐步取消税收返还制度,建设规范的政府间转移支付制度,而且在所得税制、财产税制、资源税制和环境保护税制的建设方面实现突破.     

2022年国际税收研究综述

2022年国际税收改革持续深化,对全球税收治理体系变革产生了深远影响,也进一步推动了各国国内税制改革进程。2022年国内文献中关于国际税收问题的研究主要集中在国际税收改革的理论基础与影响、国际税收协调与合作、税制改革和税收征管改革的国际经验以及国际税收案例研究等重要领域,涌现了众多高质量成果,为国际税收改革的持续推进和我国税制的不断完善提供了丰富的理论基础、实践经验,进行了前瞻设计。     

推进税收优惠法制化建设的对策分析

税收优惠是指一个国家或地区为了达到一定的经济目标和社会目标 ,对特定纳税人或征税对象给予照顾和鼓励而采取的减轻或免除税负的措施。我国税收优惠在吸引外资、引进技术、调整产业结构和促进经济发展等方面发挥了重要的作用。但也不可否认 ,随着我国市场经济体制的确立和其他客观经济条件的变化 ,以及税收制度的进一步深化改革 ,现行的税收优惠政策已不能适应经济发展的需要。加强税收优惠法制化建设 ,完善税收优惠制度已势在必行。一、我国税收优惠法制化的现状１９９４年税制改革 ,废除了许多不合时宜的税收优惠措施 ,缩小了减免范围 ,…