高新技术企业研发费用加计扣除政策利用思考

高新技术企业研发费用加计扣除政策对于企业促进自身的科学技术的更新和发展,对加快将科学技术运用于科技产品中有着重要的意义。然而,部分企业并未利用好加计扣除这一优惠政策,从而造成有条件的企业却无法充分享受到这一政策所带来的优惠。因此,本文就高新技术企业在理解和运用研发费用加计扣除政策时出现的问题作了重点分析,并在此基础上提出了一系列关于解决企业在运用研发费用加计扣除政策时所遇到的问题的对策与建议,仅供广大高新技术企业参考。     

金融企业研发费用加计扣除应用浅析——以P银行为例

受限于历史税收政策使用范围及传统观念,研发费用加计扣除主要针对高新技术企业,但根据新的财税政策导向,金融企业可以享受研发费用加计扣除政策优惠,只是行业的特殊性决定其在税费申报及管理等方面与其他企业有所区别。因此,金融企业应如何享受政策红利,利用研发费用加计扣除政策优惠,减轻研发负担,进一步助推科技创新,成为金融企业税务管理需要面对的重要问题。基于P银行探索开展研发费用加计扣除项目,首先介绍了金融行业应用研发费用加计扣除政策的背景和重要意义,其次剖析了金融企业研发费用加计扣除的现状、困难及关注要点,最后提出了针对性的研发费用加计扣除建议。     

研发费用加计扣除政策对企业绩效的影响研究——基于我国上市公司的实证分析北大核心CSSCI

研发费用加计扣除政策出台的初衷是推动经济增长方式转变和企业经济效益提高,既有研究大多聚焦于企业研发投入和创新,忽略了该政策对企业绩效的促进作用。本文以2013—2018年A股上市公司数据为样本,采用PSM-DID方法研究了研发费用加计扣除政策对企业绩效的影响。结果发现,研发费用加计扣除政策能有效促进企业绩效的提高,而且政策作用效果因企业生命周期和区域市场化程度的不同呈现出明显的差异性;机制检验的结果表明,研发费用加计扣除政策可以通过促进企业创新、降低经营成本和提升内源融资能力三条路径提高企业绩效。本文的研究结论为研发费用加计扣除政策如何影响企业绩效提供了经验证据,也为研发费用加计扣除政策的进一步优化提供了有益参考。     

高新技术企业研发费加计扣除中税务风险浅析

创新是企业生存和发展的立足之本、生命之源。特别是在当前知识经济高速发展的新形势下,研发能力的高低更是成为决定企业在激烈的竞争中能否保持持续增长和稳健前进的重要因素之一。近年来,我国政府为了鼓励企业自主创新能力的发展,出台了一系列的鼓励政策对其进行扶持,其中研发费用加计扣除就是其中的政策之一。开展研发费用加计扣除工作对于鼓励我国高新技术企业加大研发投入,提高产品的科技含量具有重要的现实意义,但企业在日常经营管理中要防范税务风险。本文就高新技术企业研发费用加计扣除中的税务风险进行探讨。     

高新技术企业响应研发费用加计扣除政策的策略研究

国家通过向高新技术企业推行各类相关优惠政策,鼓励其通过创新驱动发展。在此背景下,高新技术企业有充分的动力走在创新的前沿。研发费用加计扣除是直接针对研发创新活动制定的优惠政策,从初始制定以来经过了不断的调整及补充,在对其逐步完善的过程中,也体现了国家对研发创新活动的支持力度不断加大。高新技术企业作为国家生产、科技创新的最强主力军,其广泛地受到国家研发费用加计扣除政策的影响。文章简述了实施高新技术企业研发费用加计扣除政策的重要性,提出了高新技术企业响应研发费用加计扣除政策的建议,旨在帮助其抓住有利时机,获取更多的政策效益。     

研发费用加计扣除政策与企业价值——基于A股制造业上市公司的经验分析

本文以2021年研发费用加计扣除政策为准自然实验,选取2019-2021年A股制造业上市公司为样本,基于RD-DID断点双重差分法考察研发费用加计扣除政策对企业价值的影响,并探究融资约束与研发投入的链式中介作用。研究发现：一方面,研发费用加计扣除政策有助于提升企业价值,且其对非国有企业以及中小型企业的企业价值有更加显著的促进效应,对政府干预程度高、要素市场扭曲程度高以及法制环境完善地区制造业的企业价值促进效果尤为明显;另一方面,企业融资约束与研发投入在研发费用加计扣除政策与企业价值间发挥正向链式中介作用。根据研究结论,本文提出完善研发费用加计扣除税收政策等相关建议。     

我国研发费用加计扣除政策分析

本文首先对OECD成员国税收优惠政策做简单回顾,然后着重分析我国研发费加计扣除政策体系构成和发展阶段,并且较全面总结我国R&D费用财务核算范围与加计扣除范围的不同,指出如何合理设计研发费加计扣除政策体系和解决研发费用财务核算与加计扣除范围的冲突是政府部门需要关注的问题,从而真正降低企业研发活动的外部性。     

科研单位如何正确把握和用好研发支出加计扣除政策

为了鼓励企业加大研发投入,提高自主创新能力,加快产业结构调整,国家出台了"企业研发费用加计扣除"政策。在竞争愈来愈激烈的国际大形势下,科研企业要实现全面可持续发展,就必须不断加快自主创新的步伐。而加快创新步伐必然需要投入大量的人力物力,因此研究开发费用在科研企业支出中所占比例越来越大。如何正确有效的处理研发支出已经成为科研企业财务管理中一个至关重要的课题,如何利用国家企业研发费用加计扣除政策解决这一课题也成为了科研企业的重点。     

企业研发费用加计扣除政策问题与对策浅析

新的企业研发费用加计扣除政策的制定、实施,极大激发了企业的自主创新热情、提高了企业的自主创新能力,更重要的是其使企业得到实实在在的好处.为了更好促进新企业研发费用加计扣除政策的实施,最大限度发挥该政策的积极作用,笔者在总结阐释新时期企业研发费用加计扣除政策的新内容、新要求基础上,分析了新企业研发费用加计扣除政策及实施过程中存在的问题,并针对存在的问题探索性提出改进策略与建议.     

高新技术企业研发费用加计扣除关键点探索

高新技术企业研发费用加计扣除不仅有助于提升企业的复审通过率,降低企业的税负压力,还能完善企业的管理制度,加快企业技术更新,对国家科学技术的发展具有积极的促进作用.本文通过对高新技术企业研发费用加计扣除关键点进行分析,提出加强对研发费用扣除政策的学习宣传、加强财务部门和科技部门间的沟通协作、提高研发费用归集效率、优化申报流程和提升研发项目管理水平等建议.     

试论高新技术企业研发费加计扣除税务风险

高新技术企业研发费用加计扣除的实施对企业的良性发展有着重要的意义.为了鼓励企业自主开展研发活动的积极性,政府降低税收力度,同时出台研究开发费加计扣除的企业所得税优惠政策.但由于对企业研发费用加计扣除政策的理解及在申报材料、研发费用归集、项目管理等过程中,必然会出现一定的风险.为了降低企业的纳税风险,也为避免国家税收的不受损失,现就对这些潜在的风险和防范措施进行浅析并探讨.     

加计扣除对企业研发投入影响的分析

科技是国家强盛之基,创新是民族进步之魂。一直以来,习近平总书记高度重视"科技创新",围绕科技与创新发表过一系列令人振奋的讲话。越来越多的企业通过学习近平总书记的讲话认识到科技创新对企业的重要性。研究开发费用是衡量企业科技创新的重要指标。从上个世纪90年代开始,政府对研究开发费用加计扣除的优惠力度不断扩大,近年来随着国家提出减税降负,陆续出台了一系列财税文件,研究开发费用的加计扣除比例也得到了上升,最新的财税[2018]99号文件将之前的研究开发费用按50%加计扣除提高到现如今按75%加计扣除,对促进企业研发能力的提高具有重要意义。研究开发费用的加计扣除能够降低企业的创新成本,为其实现减负。创新是国家发展的动力,为了调动企业创新国家出台的加计扣除政策为企业创新提供了良好的氛围。本文对加计扣除政策对研发投入的影响进行了梳理,并对目前我国研发投入的现状进行了分析,提出了进一步改善加计扣除政策的措施,以进一步促进企业研发投入的提高,改善企业竞争力,具有一定理论意义与实际意义。     

研发费用加计扣除、融资约束与企业全要素生产率

技术创新是提高全要素生产率的主要驱动力。选取2015—2020年A股制造业上市公司的面板数据,实证研究了研发费用加计扣除政策、融资约束和企业全要素生产率之间的关系。研究结果表明,加计扣除政策对提升企业全要素生产率具有显著作用。中介效应检验结果表明,研发费用加计扣除可以通过降低企业融资约束,促进企业全要素生产率的提升。进一步研究发现,研发费用加计扣除政策提升全要素生产率的作用在盈利能力较弱、规模较小、研发投入较高和非高新技术企业中的发挥更明显。研究结论有助于为优化鼓励研发投入的税收优惠政策设计提供参考,从而进一步促进企业加大研发投入,提高全要素生产率,实现经济高质量发展。     

小型微利企业税收优惠政策及制造业研发费加计扣除政策解读与纳税筹划建议

近年来,我国小型微利企业及制造业在各种优惠政策的刺激下保持了较快发展,这对我国经济保持快速增长作出巨大贡献.目前政府陆续出台了各项税收减免、研发费用加计扣除等优惠政策.本文对2021年政府工作报告以及国务院常务会议中提到的小型微利企业税收优惠政策、制造业企业研发费用加计扣除等政策进行分析,以企业案例分析了减税力度、研发费用加计扣除政策对小型微利企业和制造业企业所得税的影响,并提出了适用政策的纳税筹划建议.     

关于研发费用税前加计扣除业务的难点处理

近年来,我国相继出台了很多减税降费的优惠政策以促进企业和市场经济的发展,其中研发加计扣除就是代表性的政策之一。通过分析研发费用加计扣除的基本程序,了解到研发费用加计扣除存在不少难点,基于此,为了解决研发加扣业务当中费用归集和资金分配上的问题,从提升意识、建立制度、加强合作、了解政策等方面,提出能够有效解决研发加计扣除的对策,以期为企业处理研发费用加计扣除提供更坚固的保障,也为相关政策的完善增添助力。     

企业研发费用抵扣政策对制造业税务的影响研究

2021年3月,《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》正式发布,明确了制造业企业的研发费用加计扣除比例自2021年1月1日起,由原先的75％提升到100％.一方面,减轻了制造业企业的税务负担;另一方面,研发费用加计扣除比例提升,进一步促进企业的创新与发展.近年来,世界各国更加重视企业研发费用的抵...     

关于企业研发费用加计扣除政策利用的探讨

为了推动国内企业的科技发展,实现通过自主创新的方式提高企业的核心竞争力,我国颁布了许多的政策引导企业不断加大科技投入,当前最主要的是针对加计研发费用所设置的扣除政策,这一政策也成了当前企业所得税的税基优惠处理方式之一.本文通过结合该政策的条款、发展及含义,总结出研发费用加计扣除政策对企业的影响以及企业运用该政策的方法,...     

研发费用加计扣除政策对制造业企业研发投入的影响分析北大核心CSSCI

研发费用加计扣除政策对激发各类市场主体积极参与创新、提升国家科技实力具有重要作用。实证研究发现,2021年出台的两项研发费用加计扣除政策对A股上市公司研发投入具有积极影响。两项政策对于企业研发投入的提升均有显著的正向促进作用,但对不同地理区位、不同性质企业的影响程度不尽相同。为加快推进创新型国家建设,政府应考虑将研发费用100%加计扣除优惠从制造业扩大至全行业,并且将研发费用加计扣除优惠放宽至企业所得税季度预缴时可享受。     

浅议研发支出税务陷阱和内部控制措施

随着财税〔2015〕119号的发布,研发支出改为在汇算清缴前备案,对研发支加计扣除提出了更高的要求,企业必须要完善研发支出内部控制建设,使所有研发支出项目满足企业内部控制、会计核算和税务规定要求,享受研发支出加计扣除时,降低企业税务风险.     

加计扣除研发费要准确把握六大事项

近年来,国家在鼓励企业进行新技术、新产品、新工艺开发的同时,对研发费用税前扣除进行了非常严格的规范管理,只有符合规定条件的研发费用才可以在税前加计扣除。企业必须严格按照规定的项目、内容、手续、时间等条件申报加计扣除研发费用,在对研发费用扣除的政策上相关规定很多,并且还涉及新的政策变动,企业稍有不慎就可能会造成涉税的风险,从而给企业带来不可估量的损失。因此,企业必须准确把握研发费用扣除的相关规定,谨防其中的涉税风险,才能顺利享受税法规定的优惠政策。