健全商业银行基层营业机构内控管理模式初探

本文对我国商业银行基层营业机构的内控机制和内控管理模式进行了探讨研究。分析了商业银行营业机构内部控制与管理中存在的问题,指出要通过培育商业银行内控文化,建立分层控制的制度,引入科技手段,提高制度执行力,加强风险管理基础平台建设等手段来达到健全完善商业银行营业机构_内控管理模式,控制风险的目的。     

基层农行强化内部控制的思考

（一）对内部控制的理解认识存在偏差。个加基层行中仍有相当的职工，其中还有一部分中层领导干部对内部控制的认识不确切、不完整。有的认为，近年来，农业银行通过深化内部改革和治理整顿，已经基本形成了适合自己特点的内部控制机制，内控建设已走上了制度化、规范化、程序化轨道，今后一个时期的经营管理目标应转移到提高效益上来，以致一些员工在把握内控与管理，内控与风险、内控与发展的关系等问题上，认识有偏差、没有摆正业务发展与内部控制的关系。尤其是一些基层营业单位把加强内部控制与发展和效益对立起来，在业务拓展与风险防范的抉择中，偏重于抓贷款发放，不切实际地贫求贷款增量，而忽视了风险控制这一重要环节，致使一些营业单位内部控制松驰，有章不循，违章操作的现象时有发生：个别领导干部由于受利益驱动，自控不力，滋生违规违纪经营行为，严重扰乱了金融秩序。     

内部控制期待完美风暴

2010年4月26日,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会联合发布《企业内部控制配套指引》（以下简称＂配套指引＂）,各界对于内控话题的热度持续升温,而在未来的几年里,中国所有上市公司的CFO都将面临内控建设的考验。五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》（以下简称＂内控规范体系＂）,突破了我国传统的将内部控制局限于会计与审计的局面,将内部控制嵌入公司治理并融入生产、人力资源和营销等环节的管理。为探究企业应对内控新规更高要求的策略和具体执行措施,《首席财务官》杂志特别采访了众多内部控制领域的学者、咨询机构和CFO,多角度透视这部被坊间称为＂中国版萨班斯＂的内控体系将带给企业的深远影响。     

我国上市公司内部控制规范试点工作存在的主要问题及对策建议

2008年5月,五部委联合发布《企业内部控制基本规范》(以下简称《基本规范》);2010年4月,发布《企业内部控制配套指引》,包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》(以下简称《审计指引》),标志着我国企业内部控制规范体系基本形成。2010年以来,中国证监会选取了部分上市公司开展内控规范实施、试点工作。本文作者作为上市公司一线监管者,力图揭示当前上市公司内部控制规范试点中存在的主要问题,并提出对策建议,以期为下一阶段上市公司全面推行企业内控规范提供一点借鉴。     

理念、机制与技能：基层行强化内控的思考

毋庸置疑，完善的内部控制(简称“内控”)是商业银行持续健康发展不可或缺的重要因素。由于在内控理念、机制和技能等方面的差异，有的商业银行持续健康发展，而有的问题不少、发展不畅。本试从分析内控效应入手，探讨基层行(二级分行以下机构)强化内控的思路与对策。     

我国商业银行基层机构内部控制机制建设的思考

随着我国商业银行扩张的加剧,商业银行基层机构的建设如火如荼,基层机构风险防范变得十分突出,如何在商业银行的基层机构建立行之有效的内部控制机制成为当前的一个热门话题。本文从宏观监管要求和微观实际情况对比分析了商业银行基层机构内部控制存在的问题,结合相关的内控理论,提出了商业银行基层机构内控机制建设的建议,供有关部门参考。     

国有商业银行实施内控规范暨加强内控管理浅析

今年，国内所有的A＋H股上市公司要按照五部委发布的《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》（以下简称“规范和指引”完善内部控制体系，强化本单位内控管理。国有大型商业银行也不例外，     

完善内控构架强化制度执行

建立严密的内部控制体系是金融企业保持持续稳健发展的根本保证，也是国有商业银行股份制改革的目标之一。近几年，我国积极推进国有商业银行体制改革，不断完善公司治理机制，加强内部控制体系建设。拥有百年品牌的中国银行，作为国有商业银行股份制改造的试点银行，抓住股改机遇，健全法人治理机构，转变内部经营机制，不断强化内部控制机制和风险管理体系。中国银行江西省分行（以下简称江西中行）紧跟总行的改革部署，积极改进业务操作流程，规范制度体系建设，完善内控组织构架，强化内控制度执行，取得了一定的实践成效。本文主要结合中行江西省分行辖内内控改革试点行——中国银行上饶市分行（以下简称上饶中行）完善内控的实践，探讨我国国有商业银行的内部控制体系建设。     

城市商业银行内部控制信息披露探究

内部控制（以下简称＂内控＂的信息披露是指管理当局依照一定的标准对内部控制设计和运行的有效性做出评价,并以内部控制报告的形式将评价的结果传递给外部信息使用者。内控信息披露有利于企业管理层了解并关注内部控制,进而加强内部控制同时也有利于外部信息使用者对企业的内部控制状况进行评价,从而做出决策。自2007年北京银行、宁波银行和南京银行相继上市以来,越来越多的城市商业银行（以下简称＂城商行＂）开始积极酝酿上市,     

浅议企业内部控制的信息化

<正>2010年4月26日财政部会同审计署、国资委、银监会、保监会五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》,并公布了我国内控规范体系的实施时间表,标志着我国的内部控制规范体系的确立。然而内部控制体系在企业中真正有效实施,充分发挥规避防范风险,发挥管理效益,推动企业健康成长,还要一系列具体的措施来保障。企业内控体系的建立是一项系统的、复杂的过程,特别是大型企业组织机构流程控制复杂,风险控制点多,内控体系的建立必须借助信息技术的手段,把内部控制融入到企业信息化的建设中去。一、企业内部控制与企业信息化的关系     

社保经办的内控法则

内部控制以保障组织的资产安全为基本任务,随着现代企业制度而形成发展,其功能逐步拓展,并适用于任何性质的组织。以原劳动保障部2007年发布的《社会保险经办机构内部控制暂行办法》（以下简称《内控办法》）为标志,我国社保经办引入了内控制度。完善和落实社保经办内控对促进社保基金安全有效运行具有现实意义。     

对加强行政事业单位内部控制的思考

近年来，随着我国财政改革的不断深化，行政事业单位的内部控制受到越来越多的关注，对行政事业单位内部控制管理的要求也越来越高。2012年财政部制定（（行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称《内控规范》），规定从2014年1月1日起施行。内部控制制度是现代管理理论的重要组成部分，是强调以预防为主的制度。     

试论加强国有商业银行基层内控的对策

加强基层机构的内部控制，是国有商业银行整个内控体系建设的重要组成部分，它对于防范金融风险，提高经营管理水平，保障和促进改革发展，促进党风廉政建设都有着十分重要的意义。本试图针对国有商业银行基层机构内控机制存在的问题，提出改进的对策。     

基层央行内部控制综合系统的设计与实现

为了加大内控机制建设力度．中国人民银行（以下简称“央行”）基层行推广了内部控制评审系统,实行了内部控制自我评估定期报告制度和业务违规行为经济处罚制度。通过开展“内控制度建设年”、“内控制度执行年”和“业务操作标准年”等活动,     

基于完善内部控制提升医院价值的途径

本文在研究《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会[2012]21号,以下简称《内控规范》)、《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会[2015]24,以下简称《内控意见》)的基础上,结合基层公立医院内部控制建设实践,分析完善内部控制建设需要的条件及面临的挑战,探讨通过完善内部控制实现提升医院价值的途径,以期为基层公立医院推进和深化内部控制建设提供助力。     

企业内部控制制度变迁及其成本分析

2007年3月,中华人民共和国财政部企业内部控制标准委员会制定了《企业内部控制规范》（征求意见稿）（以下简称内部控制规范）。规范将广泛征求各方意见,完善定稿将付诸实施。内部控制规范的制定充分体现了立足国情,实行创新;突出重点,解决问题;降低成本,稳步推进的原则,对完善公司治理,提高企业经营管理水平和效率,促进企业发展具有举足轻重的作用。本文拟对内部控制规范的变迁作以简述并分析其特征及成本。     

集体资产内部控制问题探讨

随着经济的不断发展，针对企业内部控制问题中国五部委在2008年曾联合发布了《企业内部控制基本规范》，由此可见内控的重要性。然而，部分企业还是不太重视内控体系的建立、评估、改进。文章结合我国市场经济的实际情况，对企业集体资产内部控制进行分析、总结。     

试论农业银行内部控制的现状、薄弱环境与完善的对策

农业银行内部控制制度（以下简称内控制度）是指农业银行为了规范其经营行为，加强经营管理，提高经济效益，依据国家有关法律，法规，运用现代企业内部管理理论，在其内部建立起来的一整套具有规范化管理和控制职能的方法和措施。在社会主义市场经济条件下，面对中国加入世界贸易组织后给银行业带来的严峻挑战，农业银行行为国有商业银行，进一步完善和强化内控制度，对实现经营管理科学化，制度化，规范化，努力提高经济效益和经营管理水平，具有十分重要的作用。     

内控"四段论"

从央企和上市公司开始强制性要求加强内控到在更大范围内逐步展开,内部控制体系建设正在成为一个大的市场。北京正略钧策企业管理咨询有限公司（以下简称正略钧策）从2006年财政部着手起草《企业内部控制基本规范》时,就开始关注内部控制的经验积累和方法论形成。从中央企业,到美国上市公司,再到中国上市公司,通过多年的案例积累,     

运用CSA理论探析基层外汇局内控制度建设

要保证基层外汇局安全有效地履职，提高服务质量和提升整体形象，建立、健全自身的内控建设是必不可少的环节。本文根据基层外汇局内控建设的现状，尝试运用内部控制自我评估的方法（ControlSelf—assessment，以下简称CSA）并结合基层外汇局实践，对加强基层外汇局内控制度建设的可行性进行研究。