企业税收稽查关

受累于世界经济形势快速下滑,以及2009年国家为扩大内需、促进经济增长而陆续出台并实施了大规模结构性减税优惠政策的影响,我国上半年税收总收入完成29530.07亿元,同比下降了6%,减收1895.68亿元,形势之严峻是多年未有过的.     

国家税务总局关于进一步加强公路内河货物运输业税收征收管理的通知

2007年1月1日起，公路、内河货物运输业发票税控系统（简称货运发票税控系统）已在全国范围投入使用。为充分发挥货运发票税控系统的作用，进一步加强公路、内河货物运输业（以下简称货运业）税收征收管理，有效防止发生货运业税款转引、虚开发票现象，要切实抓好以下各项管理工作：     

国家税务总局官员阐明：当前税收若干热点问题

最近，国家税务总局有关司、局的官员及有关权威人士，对当前纳税人关注的几个税收热点问题作了解答。     

税收遵从成本对纳税遵从行为的影响

税收遵从成本和征管成本一同构成税收运行成本,是税收成本的重要组成部分。但由于税收遵从成本具有非显性的特征,往往被理论界及实践部门所忽视。本文借鉴国外税收遵从成本理论,分析了税收遵从成本对纳税遵从行为的影响,提出了优化我国税收制度、降低税收遵从成本的框架性建议。     

打牢税收信息一体化基础建设的思考

全面推进税收信息化建设，关键是要打牢基础。尤其是对西部税务部门来讲，信息化建设的投入基本上是靠国家税务总局的资金支持，地方政府的资金支持和自筹资金是十分有限的。如果基础不夯实，管理不规范，盲目建设，就会事倍功半，甚至是劳而无功，造成人、财、物的巨大浪费。特别是对青海这一经济落后地区来说是折腾不起的。     

税务稽查团队要树立三种形象

税务稽查队伍是税务队伍中的战斗队,在防范、打击税收违法活动中,成绩卓著。但税务稽查如何在新的形势下发挥更大更有力的作用,笔者认为,进一步树立稽查团队良好形象,实为必要。     

税收营商环境评价指标体系建设研究

税收营商环境作为营商环境的重要组成部分，日益受到世界各国重视。本文从我国实际出发，在世界银行和中国国家发展和改革委员会采用的税收营商环境评价指标的基础上，从影响税收营商环境的关键因素和企业发展根本诉求出发，梳理归纳得出税收营商环境评价的关键要素，进而提出包括税制质量、税务行政效能、税法遵从度、税务司法效能、纳税便利度和总税费负担率6个一级指标和税制公平、税制效率等23个二级指标在内的税收营商环境评价指标体系，以期更好促进我国营商环境发展。     

税收风险管理中的问题及对策分析

加强税收风险管理,提高我国纳税遵从度,有效提升征管质效,合理防范和控制税收流失风险成为我国税收征管改革的一贯目标,我国征税机关在税收风险管理方面做出了不懈努力。本文立足于税收风险管理这一课题,分析了我国税收风险管理中存在的主要问题,并提出加强我国税收风险管理的应对措施。     

展示税务稽查风采 服务税收事业全局——全国税务稽查工作会议综述

2008年,全国各级税务稽查局共检查纳税人40．5万户,查补收入513．6亿元,为完成税收工作任务作出了积极贡献。这是2009年全国税务稽查工作会议上公布的信息。国家税务总局党组书记、局长肖捷对此次会议专门作出批示：“近年来,各级税务稽查部门在总局党组和各级税务机关党组的正确领导下,大力加强税务稽查工作,严厉打击涉税违法行为,     

国外税收遵从的实践

西方国家普遍认为税务管理的目标是规范纳税人行为,提高纳税人自觉遵从税法的程度。本文介绍了税务遵从实践中美国和澳大利亚的经验,并针对我国税务管理提出了几点建议:科学认识我国目前的征管现状,构建以提高税收遵从为导向的税务管理体系;以提高税收遵从为目标指导下一步信息化建设;提倡"合作遵从",构建和谐的征纳关系;以税收遵从为指导解决征管资源有限和经济高速发展的矛盾。     

我国税收征管风险等级测算研究

税收征管风险是造成税收流失的重要原因,税收风险管理能力的提高能够有效解决税源监管不力问题。基于此,本文采用2016—2020年度全国31个省级行政区符合纳税信用A级标准的同质类纳税人的纳税申报数据,运用数据包络分析方法找到符合测算要求的遵从度较高的纳税人样本,然后采用该样本结合受限因变量模型(Tobit)建立各地区的税基预测方程,通过对比各地纳税人样本的税基预测值与实际值的差额来测算我国东中西部地区的税收征管风险等级,对我国各区域税收征管风险管理情况进行分析,以期为提高税收征管风险防控质效提供助益。     

西方税收征管:最新理论进展及其启示

面对减少财政赤字和降低税负的双重压力,西方国家开始重视税收征收管理,西方学者加大了对税收征管规律的研究力度.在评价税收征管制度的标准、纳税人遵从、税收差距、为纳税人服务、税收管理私有化、改善税收征管等方面,他们取得了最新进展.对于我们建立和完善市场经济条件下的税收管理运行框架富有启发意义.     

纳税信用管理制度对企业税收遵从度的影响研究——基于税收征管环境的调节效应

建立健全以纳税信用为基础的新型监管机制,对于提升税收治理效能和促进企业诚信纳税具有重要意义。笔者以2015—2019年中国A股上市公司数据为研究对象,运用PSM方法,检验了纳税信用管理制度对企业税收遵从度的影响。研究发现：(1)纳税信用管理制度显著提高纳税信用非A级企业税收遵从度。(2)纳税信用管理制度通过降低外源性融资和企业绩效两条路径提高纳税信用非A级企业税收遵从度。(3)纳税信用管理制度显著提高位于诚信水平较差地区、金融发展水平较低地区和政府干预程度较高地区的纳税信用非A级企业税收遵从度,表明纳税信用管理制度和优化税收征管环境在提高企业税收遵从度方面存在替代效应。     

强化税收征管和纳税主体遵从税法程度的关系

本文试图从纳税主体的天性和税收管理机关的职能出发，说明纳税主体的税法遵从与税收征管的关系和强化税收征管的基本途径。