会计处理方法选择的纳税筹划分析

纳税筹划主要是指在国家政策的许可下,按照税收法律法规的立法取向,通过对经营、投资、理财等活动进行合理的事前筹划和安排,取得“节税”效益,以实现企业利润最大化的一种经济活动。纳税筹划在国外是个非常普遍的现象,但是在我国还未被普遍应用。对企业来说,需要从内部着手,针对纳税筹划策略来选择会计处理方法。     

企业纳税筹划及会计处理方法的选择

企业的纳税筹划主要是指在国家政策的许可下,通过对筹资、经营、投资、理财等活动进行合理的筹划和安排,取得"节税"效益,最终实现企业利润和企业价值的最大化.下面通过企业在生产经营过程中几个有代表性的会计处理方法,来探讨企业如何筹划纳税,取得"节税"的效益.     

巧用纳税筹划技术

纳税筹划对企业利益与发展已经成为一个十分重要的课题,从企业来讲都希望减轻税收负担。然而,企业在实务操作中如何根据税收的各项优惠、鼓励政策,进行纳税筹划？笔者认为,对纳税筹划的认识和纳税筹划技术的应用是非常重要的。本文仅就纳税筹划的必要性与应用进行分析,旨在通过纳税筹划活动,减少税负支出,达到企业价值最大化的目的。     

企业财会核算中的纳税决策

依法纳税是纳税人应尽的义务，纳税人应按时足额缴纳税款。因此，税收是企业成本费用支出的一个重要组成部分。企业可以在不违背税收法律法规的前提下，充分利用税法关于起征点、差别税率、减免税等优惠政策，合理安排经营、投资、筹资活动，获得减轻税负(节税)和涉税零风险的利益，这就是纳税筹划的实质。在加入WTO之后，各类经济主体面临激烈的国内、国际竞争。企业在市场竞争中求生存、图发展必须提高经济效益，减少成本费用开支。进行纳税筹划，是国际上通行的做法。进行纳税筹划，需要纳税人充分了解现行税收、财务、会计法律法规，结合企业经营、投资、筹资活动进行全方位的策划，合理合法地保护自身经济利益。对农垦企业而言，其主业——农业和部分农产品加工业的生产和收入有明显的季节性，税法对涉农产品行业和企业也有一些优惠政策，农垦企业进行纳税筹划具有广阔的空间。农垦企业进行纳税筹划，不仅能减轻税负，提高经济效益，增强市场竞争能力，而且能在纳税筹划过程中普及税收、财务、会计法律法规知识，提高企业财会人员的业务素质和经营者依法经营的水平。本刊新开辟《纳税筹划》专栏，目的也在于此。希望农垦广大财会人员结合本企业实际，就进行纳税筹划的可行性、实践经验等进行深入探讨和交流，相互启发、相互借鉴，共同为农垦企业扭亏增盈、增强在市场经济体制下依法经营的自觉性和主动性、提高企业核心竞争力而献智献策。     

所得税税务筹划中会计政策的运用

在积极建立社会主义市场经济体制和公共财政框架的新阶段,税务筹划的产生、发展和成熟是一种必然的、正常的现象。税务筹划与会计政策的选择密切相关,在企业所得税税务筹划中,会计政策贯穿于企业整个会计过程,选择不同的会计政策,会使企业在资金使用、成本管理、利润分配中产生不同的效果。税务筹划又称纳税筹划,一般是指纳税人在税法规定许可的范围内,以收益最大化为目的,通过对企业经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排尽可能地取得纳税节约。税务筹划的显著特点是筹划性,即事先谋划、设计、安排。而税务筹划与会计政策有密切的关系,特…     

企业纳税筹划及会计处理方法的选择

企业的纳税筹划主要是指在国家政策的许可下,通过对筹资、经营、投资、理财等活动进行合理的筹划和安排,取得“节税”效益,最终实现企业利润和企业价值的最大化。下面通过企业在生产经营过程中几个有代表性的会计处理方法,来探讨企业如何筹划纳税,取得“节税”的效益。一、存货计价方法的选择对纳税筹划的影响按现行《企业会计准则———存货》规定,企业存货应包括各种原材料、燃料、自制半成品、产成品等。因其计价方法的不同,会导致不同的期末存货价值和销货成本,对企业财务状况、盈亏情况及所得税产生较大影响。我国现行税制规定,纳税人…     

基于会计政策选择的企业税收筹划

科学、合理地纳税筹划可以减轻企业税收负担,会计政策选择是企业税收筹划的技术手段之一。企业生产经营中,一项经济业务选择不同的会计政策会产生不同的会计信息,形成不同的纳税方案,从而为企业提供更多的选择。     

浅谈企业经营环节中的纳税筹划

科学合理的税收筹划方案可以帮助企业降低税收成本,获得目标利润。为了实现企业稳定发展,财务人员有必要实施纳税计划,并根据企业的实际经营情况制定纳税策略。分析了纳税筹划的基本要点和不同阶段下企业纳税筹划实务,总结了企业纳税筹划风险类别,以供参考。     

所得税会计处理相关问题的思考

随着市场经济的不断发展和资本分配制度的完善与扩张,所得税在企业税收费用筹划中占有越来越重要的地位,是否完全、有效的会计处理对于国家、企业、投资者利益关系的调整更具直接性和敏感性.正如美国著名会计学家享德里克森指出:"很多小企业,会计的目的是为了编制所得税申报表,甚至不少企业若不是为了纳税根本不会记账.即使对于大公司来讲,纳税也是会计师们的一个主要问题."作为法治国家,企业不可能单纯从自身利益出发而毫无约束地作出会计处理事项,国家也应当在有利于企业发展的角度把握一定的规范.     

实施税务筹划必须注意的问题

税务筹划是纳税人在税法规定的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,选择最优的纳税方案,以争取税收经济利益最大化的筹划活动。它具有四个基本特点:合法性、筹划性、整体性、成本性。随着我国经济的快速发展,国家税收政策透明度的加强,社会各界和纳税人都希望缴纳明白税、合理纳税,使企业的税收负担在一个可预见的范围。于是税务筹划便成了各个企业和税务代理机构研究的热门课题。一、正确理解税务筹划我国的各项管理制度正逐步完善,依法纳税是每个企业和公民的神圣职责和光荣义务。企业作为独立经济利益主体,在自我发展过…     

税收筹划在会计核算中的应用

所谓税收筹划又称节税,是指纳税人在税法允许的范围内,对现有的各种纳税方案进行科学、合理的事先选择,进而设计或规划自身的经营、交易和会计事项,以达到税负最轻目的的一切经济行为。可见,税收筹划是企业在对政府税法体系进行认真比较分析后所做出的纳税最优化选择。随着我国改革开放的深入,市场经济的进一步发展,特别是加入W TO后,企业参与涉外经济和贸易活动的进一步频繁,国外普遍使用的税收筹划活动也逐步被我国企业所关注。本文拟就会计核算如何进行税收筹划进行探讨。一、税收筹划对会计核算的影响1、企业通过税收筹划可以提高会计…     

所得税会计处理相关问题的思考

随着市场经济的不断发展和资本分配制度的完善与扩张,所得税在企业税收费用筹划中占有越来越重要的地位,是否完全、有效的会计处理对于国家、企业、投资者利益关系的调整更具直接性和敏感性。正如美国著名会计学家享德里克森指出：“很多小企业,会计的目的是为了编制所得税申报表,甚至不少企业若不是为了纳税根本不会记账。即使对于大公司来讲,纳税也是会计师们的一个主要问题。”作为法治国家,企业不可能单纯从自身利益出发而毫无约束地作出会计处理事项,国家也应当在有利于企业发展的角度把握一定的规范。1.在诸税种中,所得税会计…     

高新技术企业的税务筹划问题研究

为提高我国企业的自主创新能力和科技研发能力,鼓励企业加大研发投入,增强企业核心竞争力,国家给予了高新技术企业诸多的税收优惠政策。本文首先介绍了高新技术企业利用税收优惠政策开展纳税筹划的研究现状,其次介绍了利用税收优惠政策开展纳税筹划的理论基础,再次以具体公司为例揭示了高新技术企业常用的利用税收优惠政策开展纳税筹划的方法,最后根据该公司的筹划方法为其他公司的纳税筹划工作提供一定的参考借鉴。     

谈《税法与纳税会计》实践教学

《税法与纳税会计》是一门融税收法规制度和会计核算于一体的边缘学科。该课程主要研究企业纳税的确认、计量、记录、报告,以及纳税筹划管理。随着我国经济的发展和会计税收制度的不断改革,会计实务中越来越需要大量应用型、复合型纳税会计人才。这要求我们所提供的毕业生,不仅要掌握一定的基础理论和相关学科知识,还要具有实践经验及专业技能。而这种技能的培养,单纯依靠课堂教学难以达到目的。因此,必须在教学计划中设置相应的实践教学环节。在实施实践教学环节中制定多元化教学目标,确立学生在教学中的主导地位,采用多种实践教学方法,以提高学生的专业业务处理能力。     

施工企业纳税筹划特点及其相关问题

随着我国经济的快速发展,现如今纳税筹划是一种在各行各业都普遍存在的行为,施工企业由于其投资数额大、建设周期长的特点,进行对应的纳税筹划对于减少企业支出、增加企业利润就显得尤为重要。本文通过对税收法规进行梳理,分析施工企业纳税筹划的必要性,并对施工企业纳税筹划特点做了详细分析。     

大数据背景下纳税筹划在企业财务管理中的应用途径

纳税筹划是现代企业提升财务管理水平、减免各项税费支出和确保财务目标顺利实现的重要手段。在信息时代，大数据、云计算等技术在财务管理中的应用，为纳税筹划工作的顺利开展提供了有利条件，对进一步提升纳税筹划的节税效益也起到了促进作用。本文首先从增加企业经营利润和帮助企业规避涉税风险等方面概述大数据时代企业财务管理部门做好纳税筹划的重要价值；其次从企业筹资活动、投资活动和利润分配等方面分析纳税筹划在企业财务管理中的具体应用策略；最后从实际出发，基于大数据时代背景总结现代企业财务管理中更好地应用纳税筹划的可行性策略，为现代企业利用好纳税筹划这一工具，节约税费、增加利润和实现壮大发展提供一定的经验。     

重新审视现代企业的纳税筹划

本文在企业纳税筹划目标界定的基础上,探讨了企业纳税筹划中的成本收益分析方法,进而分析了纳税筹划对企业战略的影响。     

白酒生产企业消费税纳税筹划研究

本文在分析白酒行业消费税税收政策的基础上,从降低计税价格、规避纳税环节、延迟纳税、分开包装不同税率产品等方面入手,研究白酒生产企业消费税纳税筹划的具体方法,并就筹划的风险进行分析.     

税务筹划在企业会计处理中的应用

本文从税务筹划的内涵,注意事项及其在会计处理中的具体应用方法探讨如何用好税务筹划,让企业获得更大的利润,促进企业发展。     

企业纳税筹划的风险与防范策略

纳税筹划必须在合法的条件下进行，要根据税法的规定并结合企业实际情况选择最优的纳税方案，尽可能地为企业减轻税务负担。因此，企业要加强对纳税筹划工作的重视，通过良好的纳税筹划为企业节省纳税金额，以降低运营成本。基于此，本文首先阐述企业纳税筹划的内涵与意义，深入分析企业纳税筹划中的人为风险、政策风险、操作风险及税企关系风险，然后提出重视专业人才培养、严格遵守税收政策和法律、构建纳税筹划预警系统、重视与税务部门沟通交流等风险防控措施，旨在为提升纳税筹划质量提供参考。