运用ERP系统进行销售与收款流程审计

ERP系统的有效运行有助于企业实现规范化管理,提高企业经营效率,同时也产生了一些内部控制审计问题。本文仅对丝宝集团公司销售与收款流程的内部控制审计做些分析。一、企业集团财务集权管理特点分析1.资金集中管理。①资金账户集中管理,总部设立总账户,在全国各地指定的营业网点设有分账户;各个分公司除了留有用于办理日常开支业务的账户外,没有开设其他银行账户。②整个集团的资金调度、投资、融资等内部理财工作均由总部财务负责,各个分公司相当于成本、费用中心。2.财务人员集中管理。集团总部的财务部下设四个部门,即财务会计部、会计管理部、证券部和理财部。财务会计部下设内部稽核部,负责内部审计工作;会计管理部负责集团公司的日常财务工作;证券部负责公司的投资、融资;理财部负责对财务人员的考核,并负责管理各个分公司计财部的财务人员。销售公司在各个销售区域所设置的联络处的财务人员也归理财部管理。3.集中采购、统一销售。①集团各个分公司的产品,除了药品外,均由销售总公司负责销售。②采购部门实行集中采购,通过电子采购平台进行招标并允许合格的供应商竞标。二、ER P系统环境下销售与收款流程分析1.销售与收款流程。销售与收款业务是以业务员争取到客...     

浅谈如何加强集中采购管理

一、成立机构,明确职责,实行集中采购统一管理.成立以行长或主管行长为主任,会计财务、后勤服务、科技科、内审科、监察、办公室等部门负责人为成员的集中采购委员会,集中采购委员会下设办公室,负责日常工作,办公室设在会计财务科.各部门职责是:会计财务科是集中采购的执行性管理部门,负责集中采购活动的日常管理工作.后勤服务中心根据批准的采购计划,具体实施集中采购项目的采购工作.内审科履行对集中采购过程中的审计监督职责.监察室履行对集中采购单位和工作人员实施监察和查处违法违纪行为的职责.办公室负责对集中采购合同的合法性进行审核.中心支行根据分行授权实施集中采购,县支行的集中采购由中心支行执行,基本建设工程采购项目由基本建设项目单位具体实施.     

企业集团资金集中管理探析

资金集中管理是被大型企业普遍采用的资金管理方式,能够使集团总部有效的控制各成员企业的资金流程。本文首先对企业集团资金集中管理的相关内容进行了分析;然后结合我国企业集团在进行资金集中管理的过程中存在的问题进行了分析,并提出了加强企业集团资金集中管理的对策建议。     

对加强人民银行集中采购预算管理的思考

人民银行实行集中采购制度以来,集中采购规模逐年增加,采购行为逐步规范,在节约成本、提高资金使用效益方面的作用日益显著.为了更好地提升采购预算的控制力,最大限度地减少开支,提高工作效率和运行价值,本文试对集中采购与预算管理相结合的必要性和目前存在的问题进行分析,并对进一步加强预算管理提出一些建议.     

论基层央行集中采购信息管控系统

集中采购信息管控系统是人民银行阿勒泰中心支行根据有关规定建立的统一管理、分级负责的集中采购管理模式。文章阐述了集中采购信息管控的必要性和可行性分析,提出了实施集中采购信息管控系统的初步设想,论证了集中采购信息管控系统的预期目标。     

ERP环境下的采购流程与应付账款的核算及控制——基于A企业集团实施ERP的思考

采购流程与应付账款的管理和控制一直是影响大型企业集团经营绩效的重要问题。本文以A企业集团为例,通过实施SAP的ERP R/3系统,借助于ERP(企业资源计划)先进的管理思想和强大的系统集成功能,并辅之一套完善的内控管理制度,以实现对企业的采购流程与应付业务的有效管理。本文从管理软件的系统应用和管理制度保障两方面为大型企业集团强化采购流程与应付业务的管理提供借鉴。     

设立省级部门集中采购机构的理论辨析——基于法律视角

2010年1月11日,国务院法制办发布《政府采购法实施条例(征求意见稿)》,其中,第二十二条规定"省级以上人民政府可以根据政府采购项目实际需要,批准部门或者系统设立负责部门集中采购事宜的专门机构",引起了理论与实务界的广泛关注。本文对此进行分析和探讨,并提出政策建议。     

建立和加强政府采购备案管理的思考

随着政府采购制度的不断深化和发展，采购模式和监督机制不断完善，采购中心集中采购、中介机构委托代理、部门采购相对独立、分散采购有效补充等重要环节，都需要监督部门加强事前、事中和事后的有效管理。必须对不同部门实施采购事项中一些主要环节的资料进行备案，并做到有项可立、有资料可看，当前对政府采购活动开始和完结后的资料备案越来越显得十分重要，笔者对此进行了调查。     

延伸煤炭产业链大力发展循环经济

快速发展的皖北煤电集团 皖北煤电集团是国有特大型煤炭企业,安徽省属重点企业集团之一,始建于1984年5月,总部位于安徽省宿州市.集团现拥有17家子公司和6家分公司,资产总额109亿元,年销售收入65亿元,员工总数38000多人.     

企业集团资金集中管理探析

资金集中管理是被大型企业普遍采用的资金管理方式,能够使集团总部有效的控制各成员企业的资金流程.本文首先对企业集团资金集中管理的相关内容进行了分析;然后结合我国企业集团在进行资金集中管理的过程中存在的问题进行了分析,并提出了加强企业集团资金集中管理的对策建议. 随着我国市场经济体制的逐步确立和经济体制改革的不断深化,许多大型企业逐渐涌现出来,在我国经济社会活动中扮演着非常重要的角色.这些企业集团的资金管理问题也逐渐成为学术界和实践研究的重要领域,多数学者认为资金集中管理是适合企业集团的资金管理方式,并将资金集中管理作为企业集团解决资金管理中存在问题的关键手段,希望通过实行资金集中管理达到对企业集团资金进行有效控制和管理、进而实现集团资源优势充分利用和发挥的目的.     

探究乡政府集中采购物品成本核算

正受政府制度等多方面因素之影响,乡政府集中采购成本核算存在诸多问题,需要进一步解决。本文认真分析了乡政府集中采购物品成本核算的不足之处,进而提出科学的对策建议。集中采购物品是指县级政府采购中心在定点采购和分散采购以外按政府采购预算集中统一采购物品(或服务)后,由各采购预算使用单位到采购中心领用的物品(或接受的服务)。受政府制度等多方面因素之影响,乡政府集中采购存在诸多问题,如采购比例较大、采购项目不合理、采购工作程序不规范等。为了规范政府的集中采购行为,我国出台了一     

对利用信息技术构建基层央行集中采购业务案件防范长效机制的几点思考

近年来基层央行的集中采购水平有了较大幅度提高,但在实际操作过程中由于受各种因素影响依然存在不规范现象,产生了不必要的法律风险和市场风险.本文从基层央行实际出发,对在集中采购中实施信息管控的必要性和可行性进行了深入分析,提出了集中采购实施信息管控的初步设想和达到的预期目标.     

基于管理视角的合并报表编制模式研究与创新

大型集团下通常存在众多的子公司或是分公司,并采用分层次的方式进行管理,以往的合并报表编制方式是母公司编制所属分公司和总部的报表,然后再对母子公司的报表进行合并处理,但是,这一合并报表编制模式存在与实际管理工作严重脱节的问题,也会影响集团公司对子分公司管理行为的落实。本文从实际的工作出发,对基于管理视角的合并报表编制模式进行了研究分析,探索了创新的合并报表编制模式。     

集规采购——供应链整合环境下的一种创新商业模式探索

集规采购是针对那些无法独立形成规模采购能力的行业及行业中各企业单元,在原材料需求方面接受集中、集合、规模采购的一种商业运作模式.它的特点就在于打破了传统的单一集中,使各多点集中经各单点集合向规模化汇集.这是一种供应链与产业链深度紧密结合的商业运作模式,体现了多产品、多行业、多领域共在一条具有全球整合能力的供应链上的运作能力.     

谈生产企业采购业务的信息不对称问题

随着社会主义市场经济的不断深化,企业营销策略与手段需要不断创新,以及时掌握市场信息,建立起良好的内部控制,使企业采购人员从最有利于企业的角度出发,优化物料采购业务,控制生产成本,提高经济效益。一、生产企业采购业务管理的现状1.采购业务的信息不对称,内部监督不力。大多数生产企业都设立了采购部门主管采购业务并负责掌握供应商及供货信息等资料。采购部门依据采购计划进行询价,从而确定采购计划及候选供应商名单并提交给上级主管部门审批,申请付款。财务部门审核发票单据及支付货款,仅掌握实际采购的物料种类、单价、数量及相关供应商等历史信息。质量检验部门检测质量,清点库存商品数量,但企业采购业务的内部控制程序实质上仅限于对已发生的采购业务进行质量、数量、规格及价格等方面的一致性复核,而对采购前期工作如物料供应的市场调研、供应商的选择、供货谈判及订立合同等工作缺乏监督。负责采购计划审批的上一级主管往往没有掌握足够的物料供求信息,只能在采购部门提供的资料上进行选择。有的企业虽然要求对多家物料供应商的条件进行比较,但由于从市场上挑选供应商及提供相应采购信息的控制权由采购部门自身拥有,所以无法保证良好的自我监督。由此造成物料采购监督者与...     

人民银行集中采购会计确认基础的选择

目前人民银行的会计核算采用的是收付实现制原则,由于集中采购业务中具有采购与支付环节相分离,采购过程较长等特点,收付实现制难以准确反映集中采购活动的真实情况.本文试对收付实现制与权责发生制进行比较,对目前人民银行集中采购会计核算存在的问题进行分析,从而提出改革集中采购会计核算确认和计量原则的思路.     

政府批量集中采购制度研究

政府采购是财政支出的一个重要方面,也是实现经济社会发展目标的政策工具之一,政府批量集中采购是政府采购集中采购制度的具体体现。论文从批量集中采购的源起、背景、优势、问题等方面进行了论述,并就加强和优化批量集中采购的政策功能提出了相应的建议。     

中小制造企业采购管理模式研究

文章对中小制造企业的内涵进行了界定,从重销售、轻采购、忽视＂双赢＂等方面分析了中小制造企业采购管理现状及存在的问题;并从构建采购管理组织机构、采购管理信息系统和采购管理模式的保障机制三方面提出了中小制造企业采购管理模式的构建——集中采购管理模式。     

国有企业集团化财务管理的强化方案探寻

对于国有企业而言,其财务管理非常重要,是促进各个部门协同合作,实现公司有效发展的重要手段。集团化企业的财务管理更加复杂,涉及到集团公司及其子分公司财务管理,如果不能详细掌握各子分公司财务情况,将会影响集团公司相关决策的准确性、科学性。本文阐述当前国有企业集团化财务管理的模式,分析管理中存在的问题,并提出了几点建议,希望给有关人士一些借鉴。     

人民银行会计核算大集中初探

人民银行会计核算多部门分系统核算,已经较大程度制约了会计职能的有效发挥,削弱了会计工作对人民银行职能的支持.本文在分析人民银行会计核算现状基础上,探讨建立人民银行全系统各业务部门、各级行会计核算大集中的必要性、可行性,并提出建立综合会计业务系统的初步设想.