企业集团资金统借统还模式的应用及利弊分析

企业集团在业务拓展及资金使用规模上相对复杂,集团公司为进一步提升资金管理效率,降低企业融资成本,通常会由企业集团层面统一向外部银行、金融机构或向社会公开发行债券募集资金,再由集团公司筹划资金并向下属单位拨付,用于集团内部资金流通.当前,国家对于企业集团资金统借统还模式的应用上给予一定的税收优惠政策并限定相应的执行条件,企业集团在应用相关政策时要充分、准确地理解政策前提并合理筹划资金交易相关要素.文章从集团公司资金统借统还模式分析着手,探讨应用统借统还模式的实施步骤及注意事项,阐述统借统还模式应用中可能存在的风险及改进建议,以期为企业集团税务筹划提供参考借鉴.     

开发性金融融资平台建设

所谓开发性金融融资平台就是以指定的借款机构为核心,包括增信体系、评议体系、担保体系和最终用款单位在内的一整套融资安排。其中,指定的借款机构应是政府独资或控股的投资公司、国有资产经营管理公司或城市建设投资公司等。由指定的借款机构对银行统借统还,     

房地产开发企业资金统借统还涉税分析

本文阐述了房地产开发企业资金统借统还政策所涉及资金利息的营业税计税、企业所得税税前扣除相关问题,对该政策的适用范围及使用条件作了初步探讨.     

中央储备粮统借统还后的财务管理初探

《中央储备粮管理条例》自2003年颁布实施以来,中国储备粮管理总公司(简称中储粮总公司)系统的部分直属库开展了中央储备粮代储库占用贷款由直属库进行统借统还的试点工作。总体上看,统借统还试点情况良好,在中储粮总公司全系统推广势在必行。但在实际操作过程中,特别是在财务管理方面也出现了不少新情况和新问题,亟待解决。从中储粮湖北分公司辖区荆门直属库统借统还的实际运作情况看,出现的问题可归纳为以下几个方面:     

关于国有商业银行资金统一调度的研究

关于国有商业银行资金统一调度的研究周月秋从１９９４年起，我国银行管理体制将发生重大变化，以往专业银行分级调度资金的管理体制将改变为资金的统一调度（资金由专业银行总行统一借入、统一归还，简称统借统还）。即原来各专业银行省级分行与同级人民银行之间的资金往...     

浅析SAP系统在财务与成本模块下的应用

在集团化公司内部因各事业部单元具有相对独立的财务核算权,这样将影响到总公司的统借统还事宜的开展,也不利于总部对下属公司成本控制的监管。正是基于这些因信息不对称而产生的短板问题,使得SAP系统具有应用价值。最后需要明确,SAP系统应在辅助财务与成本管理的前提下来发挥其作用。     

国有企业防范化解棚户区改造项目资金回收风险思考

为控制地方政府债务规模,加强地方政府预算管理,2015年,国家修订实施新《预算法》,按照新《预算法》相关规定,新增棚户区改造(简称"棚改")项目禁止采用"三统一"("统一评级、统一授信、统借统还")模式实施。2015年6月,国务院出台《国务院关于进一步做好城镇棚户区和城乡危房改造及配套基础设施建设有关工作的意见》(国发[2015]37号)文件,指出地方政府要创新融资体制,支持各省(区、市)推动"政府购买服务"模式棚改业务。为此,各地国有企业抢抓机遇,利用其自身资金优势,作为社会资本方在棚改政策窗口期,以市场化运作模式承接"政府购买服务"模式棚改业务。同时,各地方政府由于前期举债较多,当前已进入偿还债务高峰期,政府偿债压力较大,支付棚改项目政府购买服务价款困难。为此,如何防范"政府购买服务"模式棚改项目资金回收风险,实现资金及时回笼,成为各地国有企业当前需要研究的重要课题。     

实行信贷资金“上贷下划、统贷统还”运行机制

实行信贷资金“上贷下划、统贷统还”运行机制李时让，张庆德为切实加强信贷资金管理，完善两条线运行机制，河南省获嘉县粮食局经过努力，建立起了信贷资金“上贷下划，统贷统还”的新的管理体制，具体做法是：一、成立内部结算中心，实行资金“统贷统还”。县粮食局为了...     

我国房地产基金发展展望

目前,随着国家宏观调控政策对房地产开发企业融资的控制,国内越来越多的房地产开发企业逐渐转向多渠道融资,其中一种方式就是通过设立地产基金直接募集社会资金,由开发企业主动组建的房地产基金管理公司,以其开发项目为基础,吸引社会资金参与开发建设。与专业的投资基金相比,房地产开发企业所成立的基金管理公司可以说是一种经营转型。     

当前小额贷款公司发展现状及对策探讨

小额贷款公司是我国经济发展的产物,其不同于银行、信用社等金融机构是国家属性,而是以民营、私有制为主的提供小额金融服务的公司,对我国中小微企业融资和三农资金提供了服务。小额贷款公司是我国金融体系的有效补充,更是发挥资金价值最大化的有效手段。在本文中,笔者从小额贷款公司发展现状及存在的问题入手,提出了打开融资渠道,实现融资渠道多元化、加强小额贷款发放的管理、增加业务创新,突出竞争优势,对我国小额贷款公司也有一定的借鉴意义。     

中小型施工企业融资管理问题及对策分析

在市场经济的环境下,公司企业在生产经营过程中都会面临激烈的市场竞争。公司企业要在激烈的竞争中保持活力,需要持续地资金的投入。在公司低成本的原有积累的资金不足的状况下,就需要外源资金的投入维持竞争力。融资的管理优劣会直接影响到企业的正常健康发展。同时,如果公司企业需要获取融资的资金支持发展,要多注意债务危机等风险,一定要有融资管理意识。本文就此融资管理拓展讨论,进行分析我国企业普遍存在融资管理问题,探讨我国企业加强融资管理的效果,改善融资管理方法,并给予建议。     

浅谈农牧业公司的融资管理

农牧业公司在发展到一定规模时,会遇到资金供应不足的问题,通过各种融资渠道筹措资金是必要的选择。基于此,本文主要对农牧业公司的融资管理的相关问题进行了探讨。     

浅谈企业融资管理

随着新企业会计准则的实施,对企业融资管理提出了新的要求,本文就新企业会计准则下,如何加强企业融资管理来进行探讨。首先阐述了企业融资管理的作用,其次,从对企业确定的融资平台进行专项审计调查;制定企业《融资管理办法》;合理确定资金需要量,控制资金投放时间;认真选择融资来源,力求降低资金成本;恰当安排资金结构,正确运用负债经营;推动金融体制机制创新,特别是大力发展小银行等几个方面对如何加强企业融资管理提出了自己的建议和看法,具有一定的参考价值。     

浅谈企业融资管理

随着新企业会计准则的实施,对企业融资管理提出了新的要求,本文就新企业会计准则下,如何加强企业融资管理来进行探讨。首先阐述了企业融资管理的作用,其次,从对企业确定的融资平台进行专项审计调查;制定企业《融资管理办法》;合理确定资金需要量,控制资金投放时间;认真选择融资来源,力求降低资金成本;恰当安排资金结构,正确运用负债经营;推动金融体制机制创新,特别是大力发展小银行等几个方面对如何加强企业融资管理提出了自己的建议和看法,具有一定的参考价值。     

集团公司营运资金管理实践探索

近些年来,医疗美容产业竞争加剧,尤其是对集团型公司来说,公司主营业务正受到国家和市场的严峻考验,部分公司的发展速率趋缓,产业总体的发展陷入了发展瓶颈。这不仅是因为外部环境的影响,同时也与公司内部管理有关。营运资金作为公司资金运作的基础,对维持公司正常运作,稳定医疗美容集团公司发展具有重要意义。公司营运资金管理效率低下,会导致公司丧失基础性资金支撑,严重限制公司发展。由此,文章对营运资金进行简要分析,由营运资金的特点及管理原则入手,探究集团公司营运资金管理的实践策略,关注信用管理、融资管理、负债结构、经营活动管理、资金计划以及内控审计等多个方面,提出加强营运资金管理的有效措施,建立科学的营运资金管理模式,借此提高集团公司营运资金管理水平,助力集团公司提升盈利空间及抗风险能力。     

浅析企业融资管理体系的优化研究

融资管理是一个成熟企业发展面临的难题之一,如何构建融资管理体系、优化融资方式和融资结构、强化资金平台化管理是企业持续健康发展必须处理好的关键要素。A集团作为海南省内排名前五强的企业,肩负着推动海南经济社会发展的重任。在前些年大跨步前进的阶段,企业主要靠融资和投资双轮驱动,取得了瞩目的成就。同时,伴随企业快速扩张而来的是融资管理难以适应新的发展要求,特别是近年来国家加强宏观调控举措,企业自身融资管理不够规范、融资体系不够合理等问题逐步显现,企业也随之进行收缩、调整和转型。本文基于我国企业的融资现状,以A集团为案例,深入分析企业融资管理体系构建中的项目推进监控、资金使用管理、风险控制等方面存在的共性问题,探讨融资管理制度创新的有效途径,提出融资管理体系优化、防范企业融资风险的科学方法。     

外贸企业资金管理及融资问题研究

资金管理是外贸企业不容忽视的重要课题。资金短缺已成为困扰外贸企业生存发展的主要问题之一。加强资金管理、拓宽融资渠道是解决企业资金短缺的有效途径,特别是企业要依靠挖掘内部潜力,提升资金管理水平,提高资金效率,采用"资金池"模式,缓解资金需求。笔者以所在公司的资金管理及融资实践为例,提出一些缓解和解决外贸企业资金困难的方法,权且借鉴。     

研究资金集中管理下统借统贷的财税问题

作为企业存亡决定性的因素,资金管理的相关问题具有重要的意义,当前随着供给侧结构以及经济发展思路的引导,多个行业都在进行不断地整合、分散,资金问题也随之相应出现,各行业均有资金链的断裂情况,在进行资源的整合过程中,资金的整合是关键,基于对集团的资金管理下统借统贷的相关问题进行探析,为问题的解决提供最佳方法。     

建立以增值创效、内控严密为核心的资金管理体系

资金是企业的血脉,尤其在当前金融危机的环境下,需要进一步推进集约管理,优化融资结构,不断挖掘管理深度,拓展管理理念,探索出一条符合公司发展需要,有效提升公司价值的资金管理模式。     

中西方企业融资结构比较

公司融资作为企业金融研究领域的一项重要内容,研究的对象是公司如何筹集发展资金,以及筹资的方式、渠道等。融资顺序指的是公司对不同渠道融资来源的选择偏好与选择顺序。融资顺序对公司资本结构有决定性影响,进而对公司市场价值产生影响。西方企业界和学术界都对融资顺序给予了很大关注。市场经济成熟国家自上世纪50年代始就针对企业融资结构展开的理论研究,并获得了许多研究成果。考察西方国家的公司融资结构,将其同国内企业融资结构进行对比,有助于改善国内企业融资结构,促进国内企业融资走向更科学化。