企业被税务稽查原因及接待技巧

一、企业被税务稽查的几种原因1.税务机关通过纳税评估发现疑点,经税务约谈后,仍旧存疑的,会移交税务稽查。纳税评估先基于企业的纳税申报表,进行案头的初步审核比对,通过同行业的各项指标与企业相关数据进行案头分析对比,分析纳税人应纳相关税种的异常变化,推测纳税人实际纳税能力是否异常。税务机关纳税评估工作流程是:采用税     

论税务约谈机制的制度缺失及完善建议

税务约谈属于争议预防机制、非强制性行政行为,不是纠纷解决机制,不同于和解及调解机制,也不同于询问。税务约谈在创建公平对话平台、对纳税人违法预警、有效防范税务执法风险等方面能发挥积极作用。目前税务约谈机制存在的缺陷主要表现为法律依据不足、适用范围过窄、对有欺诈行为的纳税人缺乏惩戒措施、对纳税人的权益保护不够。借鉴美国、澳大利亚等国的相关立法并结合我国实际情况,建议通过以法律形式规范税务约谈机制、扩大税务约谈的适用范围、鼓励纳税人配合税务约谈、注重对纳税人权益的保护等措施,不断完善我国的税务约谈机制。     

税务约谈执法：理念革新与制度构建

税务约谈执法是纳税评估工作的有机组成部分,是税款征收程序与税务检查程序的联结点。作为一种灵活柔性的征管方式,税务约谈蕴含了协商式执法、纳税人中心主义以及合规性督导等新型执法理念,有利于形塑和谐良性的税收征纳秩序。与此同时,税务约谈顶层设计的规范缺失、法律性质的不够明确以及地方试点的非均衡发展弱化了其正当性基础,进而影响了制度运行的实际效果。当前,数字经济的迅猛发展与优化税收营商环境的时代需求进一步凸显了税务约谈执法的现实意义,其制度构建的着力点在于提升立法层级、细化权利义务、拓宽应用场域和完善机制衔接。     

执法应着力营造“软环境”

近年来，我们区局不断规范基层一线执法，尤其是推行税务约谈这一新型执法形式，受到了纳税人普遍欢迎。税务约谈是征纳双方的缓冲区，它是介于申报征收与税务稽查之间的一道“防护滤网”，减少了企业由于疏忽被处罚而带来经济损失，也是激发纳税人自觉诚信的一种有效手段。     

如何有效保护纳税评估中的纳税人权利

纳税评估对纳税人来说具有一定的强制性,我国相关法律规定了纳税人必须承担的单方面义务,却并未规定对纳税人权利的保护。本文介绍了国外纳税约谈制度中的纳税人权利,总结了我国在纳税评估中对纳税人权利保护的不足,并就如何对纳税评估中的纳税人权利进行有效保护提出了建议。     

部分OECD国家税务行政制裁制度

税务行政制裁是指由税务机关实施的,对纳税人的违法行为施行的税务处罚.其目的是通过对税务违法行为的处罚,激励纳税人自觉遵守国家税法,自觉履行纳税义务.税务行政制裁制度的确立与实施,不仅可以强化国民的纳税意识,增强国民的纳税观念,而且也是坚持依法治税、强制征收、严格管理的制度保障.     

打造新时期纳税服务品牌——南京市国税局实施品牌战略、优化纳税服务侧记

纳税服务是税务部门永恒的话题。随着税收政策的不断进步和纳税人税法意识的加强,纳税服务不断向优化服务方式、引导纳税遵从、保护纳税人合法权益等方面深化和延展。     

税收筹划理论初探

一、税收筹划概念税收筹划（ｔａｘｐｌａｎｎｉｎｇ）是指预先制定纳税人投资、经营活动的方式、方法和步骤，以通过节税（ｔａｘｓａｖｉｎｇ）来达到减轻纳税人总纳税义务的目的。税收筹划是纳税人制定的税务计划。它与“税收计划”是有区别的。税务计划是纳税人的纳税...     

加强《外出经营活动税收管理证明》管理刻不容缓

《外出经营活动税收管理证明》是税务部门对临时到外县（市）进行经营活动的纳税人开具的一种纳税证明，纳税人凭此到经营地办理报验登记，进行申报纳税，接受当地税务部门税务管理。     

加强注销税务登记的后续管理工作

注销税务登记是税务管理的重要组成部分,是税务机关保证纳税人按规定履行纳税义务、堵塞税收征管漏洞的重要环节。当前,注销税务登记纳税人的后续管理方面漏洞较多,使得注销税务登记后续管理工作成为税收征管工作的薄弱环节。