计算机审计审前调查之要点

几年来，审计信息化建设不断深入和发展，各级审计机关积极探索计算机审计的思路和方法，计算机审计正逐渐改变着审计技术、审计方法、甚至是审计观念。计算机技术在审计中的运用已成为审计事业发展的一个里程碑。搞好计算机审计项目先要制订切实可行的计算机审计实施方案，而制订审计实施方案的关键是要做好审前调查，因此做好计算机审计审前调查是开展计算机审计的基础。审计项目质量管理办法中规定：审前调查是指审计机关和审计组在编制审计实施方案前，根据审计项目的规模和性质，安排适当的人员和时间，为了解被审计单位的有关情况所进行的考察。计算机审计审前调查不仅要掌握常规审计方法下的所有内容，而且更要关注被审计单位的信息化情况和对信息化的依赖程度，使审计机关和审计组所编制的审计实施方案能够满足信息化环境下开展审计的需求。计算机审计审前调查应该做好以下几方面工作。     

计算机审计方式下的审前调查

《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》规定，审计机关和审计组在编制审计实施方案前，应当根据审计项目的规模和性质，安排适当的人员和时间，对被审计单位的有关情况进行审前调查。审前调查应当以审计目的为依据进行。审计目的决定了调查的范围和内容，审计目的不同，对同一被审计单位调查的范围、内容、应收集的资料也会不同。对于计算机审计项目，应首先了解被审计单位组织结构和计算机信息系统总体设置隋况，在此基础上对计算机应用系统和相应的数据库管理系统等进行逐步深入的调查。下面我结合实践，谈谈在计算机审计项目中如何开展审前调查。     

综合信息

1长阳县审计局规范审前调查工作长阳县审计局要求所有的审计项目必须进行审前调查。一是统一审前调查时间。要求在审计通知书送达后的两天内,审计组必须开展审前调查;二是设置“被审计单位基本情况表、收入支出符合性测试表”等调查表,规范审前调查内容;三是层层把关促落实。实行主审负责制,由项目主审负责审前调查,并做好相关调查记录。在审前调查的基础上,审计组有的放矢地编制审计实施方案,审计实施方案送分管领导审批时,必须同时报送审计调查相关资料;四是将审前调查资料作为三级复核的重要内容之一,实行审前调查一票否决权。(长阳县审…     

应注重审前调查的基础作用

当前，在实施规定审计程序前对被审计单位开展审前调查，撰写审前调查报告或者填写审前调查表，已成为一项必备的基础性工作。通过开展该项工作，有助于奠定审计基础、保障审计项目顺利实施，这已成为各地审计机关及其审计人员的共识。[第一段]     

如何搞好审计前的调查工作

审计机关和审计组在编制审计实施方案前,应当根据审计项目的规模和性质,安排适当的人员和时间．对被审计单位的有关情况进行审前调查。审前调查是审计机关提高审计效率与审计质量．防范审计风险的一项重要措施。但是,在实践工作中审前调查却没有得到足够重视。很多审计人员对审前调查怎么操作、有哪些工作内容和标准、结果如何体现和运用等认识不清、程序方法上不规范,结果的表现和运用不确定等问题．造成审前调查与编制的审计实施方案相脱节．审计实施方案的编制流于形式,缺乏指导性,     

审计项目中组长职责及过程控制

（一）开展审前调查 根据审计项目的规模和性质，审计组组长应安排适当的审计人员和时间，对被审计单位进行审前调查。审计调查方案的内容包括：调查的目标、范围、内容、程序、时间、人员分工等。审前调查内容包括被审计单位的管理体制、机构设置、经营范围、经营性质概况；财务隶属关系及工作情况；内控制度的执行情况；．银行账号、会计报表和相关的文件及电子会计资料；重大会议决策的会议纪要等。审前调查可以采取座谈了解、个别走访、报表分析、审计成果利用、互联网查阅等方法。     

实施效益审计的五个环节

本文从审前准备、审前调查、编制审计方案、实施现场审计、起草审计报告、做出审计评价等方面进行了一些探讨,以期为开展效益审计提供实务参考。     

计算机审计市前准备应把握好四个环节

随着社会经济的快速发展。审计客体日趋复杂。越来越多的审计实践表明，在信息化条件下，要想取得理想的审计效果，必须制订一个切实可行的计算机审计方案，而审前准备是制订计算机审计实施方案的基础，是开展好计算机审计的关键。笔者认为计算机审计审前准备应把握好以下四个环节。     

审前调查工作应当做到“三新”

审前调查是制定审计方案的基础，是把握审计重点、提高审计效率的保障。近年来，各级审计机关按照审计署6号令及审计机关审计作业规程积极做好审前调查工作，取得了很好的效果，提高了审计效率和质量，扩大了审计成果。但是在实际调查工作中，仍然存在内容不全面、调查不深入、重点不突出等问题，无法完全达到审前调查的要求。究其原因，主要是个别审计组、审计人员对审前调查重视不够，认识不到位，调查时走过场，[第一段]     

防范政府投资审计风险的思考

（一）审计机关内控制度不严谨。从审计工作程序来看,在确立审计项目开始,首先开展审前调查．这是审计人员普遍薄弱的环节。然后是制定审计方案．在审前调查不充分的基础上制定的审计方案必然存在漏洞和偏离重点。按照这种审计方案开展的具体审计得出的审计结论存在很大的不确定性．从而形成审计风险。     

浅谈如何提高国家审计的质量（下）

(一)审前调查是审计项目质量控制体系中的基础环节审计程序一般分为审计准备阶段、审计实施阶段、审计报告阶段。而审计准备阶段一个重要环节就是审前调查。但在审计准备阶段过程中，审计人员普遍不重视审前调查，对被审单位的基本情况、经营状况、管理情况、财务核算等情况了解不够，在编制审计实施方案时，随意性较大，造成有些审计项目质量不高，预期的审计目标难以达到。因此，认真作好审前调查，是审计工作不容忽视的一个重要环节，应引起高度重视。审前调查一般在送达审计通知书之前进行，审前调查可以根据需要采用到被审计单位就地了解情况；     

大悟县审计局认真做好审前调查工作

大悟县审计局在近期开展的审前调查中,充分掌握情况,明确审计重点,扎实做好审前的基础工作。 一是在组织审前调查之前。审计组认真学习全县审计工作会议精神．提高认识．明确做好审计工作的指导思想和工作目标;二是请被审计单位介绍本单位职能、财务、工作成果和存在的问题,召开不同层次的座谈会．与相关部门的人员谈心,找出被审计单位的一些薄弱环节;三是广泛搜集有关审计资料．掌握总体情况,到被审计单位进行实地调查,把审前调查工作做仔细;     

人寿保险公司几个重点事项计算机审计模型的设计与应用

人寿保险公司的承保业务量大，电算化程度高，在开展审计工作时要以计算机审计为主才能达到事半功倍的效果。具体操作时，先要进行数据采集和转换，经验证无误后根据审计工作重点和审前调查的实际情况编制计算机审计模型，开展审计工作。     

浅议信息系统审前调查工作的质量控制

一、进行审前调查工作的必要性 审计署6号令颁布的《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》，是对全国审计机关、全体审计人员履行审计职能、开展审计工柞的强制性行为规范。该办法要求审计机关在实施审计项目时，必须严格按照有关条文规定．对审前调查、编制审计方案、收集审计证据、编写审计日记和审计工作底稿、出具审计报告，归集审计档案等全过程实行质量控制。     

审前调查：不容忽视的环节

审计程序一般分为审计准备阶段、审计实施阶段、审计报告阶段。而审计准备阶段一个重要环节就是审前调查。但在审计准备阶段过程中,审计人员普遍不重视审前调查,往往是采取“走过场”的形式,对被审单位的基本情况、经营状况、管理情况、财务核算情况等了解不够,在编制审计实施方案时,随意性较大,造成有些审计项目质量不高,预期的审计目标难以达到,审计成果不明显。为此,笔者认为搞好审前调查,是审计人员不容忽视的一个重要环节,应引起高度重视。一、搞好审前调查的必要性1、搞好审前调查是保证实现审计目标的重要手段。只有遵循合理、科学的…     

风险基础审计方法在审计实务中的运用

一、抓好审前调查,评价固有风险审计前了解被审计单位情况是每个审计项目都要涉及的工作内容之一,然而,审计人员很少将这项工作看成是搜集审计证据的有机组成部分。审计组应采用风险基础审计方法,开展审前调查,形成对被审计单位固有风险的评价:在实际操作中,审计人同通过对被审     

我们是如何做好医疗行业计算机审计的

计算机技术在审计工作中的运用，是审计事业发展的一个里程碑，是审计技术和手段的一场深刻的变革。在近年来的审计工作中，广大审计工作者已经充分认识到李金华审计长所指出：“审计人员不掌握计算机技术，将失去审计资格；审计机关的领导干部不了解信息技术，也将失去指挥资格”的重要性和迫切性。有鉴于此，我局审计人员在审计过程中结合审计工作的特点，在医疗、财务等不同的审计项目中开展了计算机审计，取得了明显的效果。下面我们结合审计过程中的实际，对计算机审计中的审前调查、数据采集与数据整理、分析等谈一下笔者的看法。     

武胜县审计局认真做好审前调查工作

近年来．武胜县审计在强化审计质量管理中．认真做好审前调查工作。一是在时间安排上,合理配置审前调查和审计实施阶段的时间．科学管理审计项目。避免出现时间安排不均,影响审计效率。二是合理规划审前调查事项．把审前调查作为确定审计工作重点内容、范围、选择审计方法和步骤、制定审计实施方案的必备环节．加强审前调查的书面资料工作。     

浅谈审前调查的成功运用

李金华审计长曾指出，审前调查十分匿要，制定一个好的审计方案，是搞好项目审计的基础，而搞好审前调查，又是制定好审计方案的基础，重视和搞好审前调查工作，这是对所有审计或审计调查项目的一个普遍要求。重视审前调查也是国际先进国家审计的惯例，审前调查所花时间一般都占到全部审计时间的三分之一以上。     

关于审计项目审前调查内容及其作用的探讨

对审计项目进行审前调查是审计程序的要求，也是审计准备阶段的重要内容。在实际工作中，全面、细致地进行审前调查是科学安排审计项目，提高审计资源利用率和审计质量的重要保证。以下笔者谈谈在这几年实际工作中对审前调查的一些个人体会。