我国税收征管制度变迁的路径选择——基于税收征纳交易费用的分析

与发达国家相比,我国征税费用过高;不同地区间税收征收成本差别较大;征税费用与纳税费用的比例不平衡并经常相互转化;由"寻租"、"设租"导致的税款流失严重。这些现象说明,我国的税收征蚋交易费用还不够合理。建议通过推进征纳系统的信息化、组织结构的扁平化、征税流程的精细化等有效措施,来实现我国以节约税收征纳交易费用为导向的税收征管制度变迁。     

论税收征管四大风险及其规避

本文在税收征管风险管理是税收执法风险管理关键环节的立论基础上,提出当前我国税收征管存在税收法律适用、税务协助、税收法治与和谐征纳关系、新机构与新流程运行四大风险,并相应提出了规避这四大风险的基本思路。     

税收征管模式的理性优化与现实选择

税收征管模式是一定税制下税收征纳过程中征税主体对纳税主体权利和义务的确认。一定的征管模式是对一定税制下征管工作的总体把握和目标定位。我国现行的“以纳税申报和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收,重点稽查”的征管模式在一些方面取得了预期的效果,但没有从总体上把握税收征管工作,与税收征管实际距离过大,给税收征管工作带来了一定的负面效应,也正在阻碍着税收征管工作的稳步推进和税收征管质量的提高。     

信息管税“网”聚无限——安徽省国税局信息管税工作侧记

经济和社会的发展变化以及税收工作的变革,给加强说收征管提出了新的要求和挑战。2009年召开的全国税收征管与科技工作会议上．信息管说被确定为当前和今后税收征管与科技工作的思路,这是税收征管工作思路的重大变革。信息管税,就是充分利用现代信息技术手段,以解决征纳双方信息不对称问题为重点,以对涉税信息的采集、分析、利用为主线,加强业务和技术的融合,     

充分发挥信息化在税收征管中的积极作用

随着经济全球化和社会主义市场经济的深入发展,纳税入的组织形式、经营方式、经营业务不断调整,大型企业集团相继涌现,税源国际化趋势日益明显,征纳双方信息不对称现象越来越突出,纳税人的法律意识不断增强,这些都对税收征管工作提出了严峻挑战。有效破解税收征管发展难题,在新的历史起点上实现税收征管水平的提升,一个重要途径就是深入研究信息革命发展趋势,充分利用信息科学发展成果,大力推进税收管理信息化建设,为税收征管注入强大动力。     

税收征管目标及征纳双方的博弈分析

目前,国内关于税收征管目标有两种代表性观点:一是促使纳税人依法纳税;二是提高税收征管的质量和效率。应该同时吸收两种观点的合理要素,将税收征管目标重新界定为税收成本与税收流失总和最小化。在税收征纳关系中,税务机关追求的是税收成本与税收流失总和最小化,而纳税人追求的是自身利益最大化,两者根据对方的策略,做出符合各自目标的策略选择,从而形成税收征纳博弈关系。     

信息管税实践中的问题及对策思考

深化税收征管改革,提高征管质效,促进纳税遵从,是税收征管改革的目标。但是,由于征纳双方信息不对称矛盾日益突出,对税收征管改革提出了新的要求和挑战。"信息管税"是有效解决这一问题、提高征管质效的重要手段。本文结合信息管税工作实践,探索有效提升"信息管税"策略和方法,对深化税收征管改革,提高征管质效,具有理论和现实意义。     

税务征管中寻租的需求和供给分析

税务征管寻租行为是税务行为中的腐败现象,对创租、寻租活动最好的控制和防范就是经济人的自律,达成自律就要强化道德领域规范和提高纳税人和征税人的意识形态资本的积累,要从完善税收制度来减少税收寻租,要从可操作性和细致性入手,缩小税收自由裁量权,减少税务人员的寻租行为。提高寻租者的寻租成本,有效地遏制寻租行为。     

信息管税实践中的问题及对策思考

深化税收征管改革,提高征管质效,促进纳税遵从,是税收征管改革的目标.但是,由于征纳双方信息不对称矛盾日益突出,对税收征管改革提出了新的要求和挑战.“信息管税”是有效解决这一问题、提高征管质效的重要手段.本文结合信息管税工作实践,探索有效提升“信息管税”策略和方法,对深化税收征管改革,提高征管质效,具有理论和现实意义.     

浅议适应社会主义市场经济的税收征纳模式

今年4月新《税收征管法》的颁布实施，标志着适应经济全球化和市场经济要求，税民收征管理念正在发生深刻变化，为税收征管改革奠定了更实的法律基础。本拟分析现行征管模式存在的问题，考察国际税收征管改革实践，探讨适应社会主义市场经济的新型税收征纳模式。     

我国纳税服务发展历程

随着我国社会主义市场经济体制的不断巩固和完善，尤其是进入上世纪90年代以后，税收征管体制发生了深刻变化，征纳双方的主、客体关系以及征纳双方的权利、义务关系在法律上得以确立。我国税务部门对纳税服务工作进行了多年的探索和实践。     

韩国税收征管数字化的主要做法、效应评价及启示北大核心

韩国税收征管数字化转型以税收征管信息系统为依托,通过上线统一的电子税务局、开发使用个人所得税年终汇算清缴系统和提供纳税申报表预填服务等手段不断优化纳税服务,通过出台税收优惠措施鼓励消费者使用银行卡消费、开发现金收据系统和实施电子发票等方式强化涉税数据获取,同时注重纳税人信息安全保护,对于增加税收收入、拓宽税基、提高税收透明度和降低征纳成本起到了促进作用,2019年被世界银行评为税收征管数字化转型最佳实践之一。韩国税收征管数字化的有效做法对于我国推进税收征管数字化升级和智慧税务建设具有一定的启示和借鉴意义。我国在推进智慧税务建设过程中可以从树立技术与制度双轮驱动的税收征管数字化理念、对纳税人采取有效的激励和惩戒措施、完善相关法律法规以提供法律保障、筑牢纳税人数据安全防线等方面进行完善。     

税收征管矛盾——我国深化税收征管改革的重要问题

税收征管矛盾是规定、制约税收征管改革深入进行的决定性因素。我国的税收征管改革实践已经充分表明：正视税收征管矛盾对于征管改革取得成功具有重要意义。就现阶段而言。我国的税收征管领域依然存在着种种矛盾，这既是矛盾普遍性规律作用的必然结果，同时也赋予了我国进一步深化税收征管改革的根本动力。因此，深入剖析现阶段我国税收征管领域内的各种矛盾，具有十分重要的现实意义。     

国外税收遵从的实践

西方国家普遍认为税务管理的目标是规范纳税人行为,提高纳税人自觉遵从税法的程度。本文介绍了税务遵从实践中美国和澳大利亚的经验,并针对我国税务管理提出了几点建议:科学认识我国目前的征管现状,构建以提高税收遵从为导向的税务管理体系;以提高税收遵从为目标指导下一步信息化建设;提倡"合作遵从",构建和谐的征纳关系;以税收遵从为指导解决征管资源有限和经济高速发展的矛盾。     

建立制约机制 强化税收征管

提高征管质量和效率，就必须夯实基础，规范管理，优化税收服务，建立健全税收征管规范化、法制化、科学化的制约机制。明确责任，对税收征管的各个环节实施监控管理，监控整个社会的征纳活动，营造良好的治税环境。     

武汉评定表彰2008—2009年度“A级纳税人”光荣榜

为构建和谐征纳关系,加快税收信用体系建设,增强纳税人诚信纳税意识,确立诚实、信用、互尊、互重的新型征纳关系,提高征管效率,维护正常的税收秩序,努力营造诚信纳税光荣的社会氛围,     

税收征纳关系的发展方向?

改进税收征纳关系是很多国家正在进行的改革措施。在纳税人和税务机关之间建立诚信机制,实现服务性税收和良性治理成为税收征纳关系发展的方向。但国家间的税收竞争、跨国公司的税基侵蚀和利润转移以及税务咨询机构协助纳税人进行的恶意税收筹划等行为,又导致税收征管不能完全建立在纳税人自愿、自觉的基础上。因此,只有同时加强信任和权力,才能确保税收征纳关系向公开、合作的和谐方向发展。     

对优化我国纳税服务的思考

纳税服务已日益成为现代税收征管工作的重要内容。作为税收征管的基础环节,纳税服务质量是衡量税收征管水平的重要指标之一,对于提高纳税遵从度、减少税收成本和加强征纳双方沟通等都具有重大意义。优化纳税服务,要紧密联系实际,不断创新税收征管手段,拓展税务服务职能,真正能够适应新时期税收工作形势的需要,适应经济和社会发展的需要。     

对金融机构进驻纳税大厅的若干思考

<正> 近年来,随着税收征管体制改革的逐步深入,税务部门积极贯彻国务院《关于深化税收征管改革方案》的精神,努力探索建立以纳税申报和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收、重点稽查的新征管模式。在一些地方,税务部门结合本地实际,摸索出新的入库办法,较普遍的是与金融机构联合设立银税一体化纳税大厅。 不可否认,金融机构进驻纳税大厅作为我国现阶段税收征管改革的产物,对于明确征纳双方的权利义务,简化工作程序,方便纳税人申报纳税,以及税收征管引入现代科学技术,提高     

税收征纳双方和谐关系问题研究

税收征纳关系的和谐是促进国家税收事业健康发展、充分发挥税收职能作用的必需,更是社会主义和谐社会的一项基本内容。本文在研究了和谐税收征纳关系具体内涵的基础上,分析了我国税收征纳关系的现状,指出这一关系不和谐的表现和存在的原因,最后对和谐税收征纳关系的建立提出了建议。