房地产开发企业中主要税种的税收筹划

房地产开发企业涉及的税种比较多，归纳起来有：耕地占用税、营业税、城市维护建设税、城镇土地使用税、房产税、土地增值税、印花税、契税、企业所得税等。在这些税种中，并不是所有的税种都适合进行税收筹划。当前房地产开发企业可以进行税收筹划的主要税种有：营业税、土地增值税、房产税、企业所得税。由于不同税种的性质不同，税收筹划的途径、方法及收益也不同。     

企业所得税汇算清缴方法

企业所得税是我国现有税种中最为困难，最复杂的一个税种，它几乎和所有税种相互联系。本文结合作者多年工作经验和税法文件，试图说明所得税汇算清缴纳税调整的方法。     

与企业所得税优惠政策过渡有关的几个问题

税收优惠几乎是每个税种必不可少的内容。在所有的税收优惠中，影响最广、力度最大的应是企业所得税的优惠。新企业所得税法（以下简称新税法）及实施条例，国务院、财政部和国家税务总局先后下发的一系列文件，对企业所得税优惠政策过渡的基本原则、政策范围、企业范围、具体方法等作了相对明确的规定。     

小税种也有疑难问题——关于房产税几个疑难问题的探讨

对于一般企业来说，房产税属于小税种，涉及的问题也相对简单。但是对于以自持出租为主的商业地产集团而言，房产税是仅次于营业税和企业所得税的第三大税种。由于对房产税的一些规定相对模糊，笔者结合案例对几个疑难问题进行探讨。     

浅谈以非货币性资产投资的税收及两项经济业务的所得税处理

居民企业以非货币性资产投资不只是涉及到企业所得税,同时还要涉及到其他多个税种。税收政策规定较为复杂,并在不断的变化中,纳税人在执行税收政策时很难系统全面的把握。本文根据国家税务总局新的文件和关于非货币性资产投资文件的沿革精神,对非货币性资产投资应纳的税种进行了明确,同时对非货币性资产投资企业所得税的两项经济业务进行了说明。     

股权转让环节税收政策分析

股权转让环节涉及流转税、企业所得税或者个人所得税、印花税、契税等一系列税收政策,下面分税种对股权转让过程中产生的涉税问题加以简要分析。     

2008年CPA考试《税法》核心考点及复习方法

2007年全国注册会计师《税法》考试全国合格率11．08％，北京合格率13．05％。合格率虽然偏低，但难度比较稳定。预计2008年《税法》试题仍将保持前五年的难度水平，考试合格率仍将在15％上下，考题难度虽不会明显增加，但综合性将进一步加强，混业经营如何纳税是趋势。特别是小税种与小税种，小税种与主要税种，主要税种之间的综合命题，考题将适当与财务会计相结合并涉及征纳双方的权利义务。增值税法、消费税、营业税、土地增值税、印花税法、企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法，仍将占70％左右的分值；今年教材新增加的内容应当重点掌握，尤其是增值税、企业所得税、个人所得税法的新内容。企业所得税与增值税、消费税、关税、土地增值税、土地使用税、房产税的结合，将使该章题目难度增加；个人所得税与流转税的结合出题也不能轻视。     

现阶段完善我国房地产税收制度的探讨

改革开发以来，我国加强了对房地产市场税收的管理，先后恢复和开征了针对房地产业的房产税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税、固定资产投资方向调节税、土地增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、印花税等税种。由于我国房地产经营的特殊性，以及房地产税收制度设置的不合理因素，目前我国房地产税收几乎涉及到现行税制的所有税类，再加上各级地方政府颁布的收费项目，使中国房地产税费制度成为中国现行税制体系中最复杂的行业税费。客观地说，这些税种和费用的征收，对组织国家财政收入，维护国家利益，促进企业加强经济核算，规范…     

建筑行业税收征管问题的探讨

一、建筑行业现行的税收制度 建筑行业涉及到的税种主要包括：营业税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税和印花税等。     

企业所得税纳税筹划实例探析

一、企业所得税的定义企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得所征收的一种税。它是国家参与企业利润分配的重要手段。这是每一个企业都会涉及的税种,所以,如何合理合法地少缴企业所得税也成了企业工作中不可缺少的一部分。二、企业所得税筹划的必要性企业进行纳税筹划有利于提高企业的竞争能力。     

对企业重组相关税收政策问题的思考

企业重组是为了适应经济发展的需要,提升企业竞争力而进行产业结构调整、资源配置优化的重要方式。在目前涉及企业重组的税种中,只有企业所得税对企业重组的定义及其重组方式进行了定义和明确,其他税种均没有相应的规定。通过对企业重组中涉及的税法规定和实际运作中存在的问题进行思考分析,提出了完善企业重组税收政策的建议。     

个人所得税手续费的账务及税务处理

个人所得税法明确规定扣缴义务人可取得个人所得税手续费,并且需纳入企业收入统一核算.列入其他业务收入核算较为有利.该事项主要涉及营业税、企业所得税与个人所得税三个税种.其中营业税的规定尚不明确,手续费使用符合规定的可免征个人所得税,手续费收入应计入企业所得税收入中参与汇算清缴.     

小税种也有疑难问题——关于房产税几个疑难问题的探讨

对于一般企业来说,房产税属于小税种,涉及的问题也相对简单。但是对于以自持出租为主的商业地产集团而言,房产税是仅次于营业税和企业所得税的第三大税种。由于对房产税的一些规定相对模糊,笔者结合案例对几个疑难问题进行探讨。     

关于房产税几个疑难问题的探讨

对于一般企业来说,房产税属于小税种,涉及的问题也相对简单。但是对于以出租为主的商业地产公司而言,房产税是仅次于营业税和企业所得税的第三大税种。由于对房产税的一些规定相对模糊,现结合案例对几个疑难问题进行探讨。     

房地产企业如何合理避税

房地产企业是现行税制下缴纳税种最多的行业，涉及营业税、房产税、土地增值税、企业所得税、土地使用税、印花税等，房地产行业存在税负在项目开发周期内分布不均、相对较重的问题。因此，如何合理避税，成为该行业的一大热点。     

论我国生态税制的构建与完善——基于我国税法中生态税收条款的思考

一、生态税制的体系架构 现行税法体系中，具有生态保护功能的生态税法的规定，主要见于流转税中的增值税、消费税，所得税中的企业所得税，财产税和行为税中的资源税、城镇维护建设税等税种。生态税收的规定散见于有关的税种，没有专门的环境税种。     

房地产开发企业所得税处理实例分析

《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》施行之后，房地产企业所得税的财税处理发生了重大变化。本文以企业所得税为主线，联系房地产企业的其他税种，通过案例详细阐述其税务及会计处理过程。     

关于企业所得税审计中应重点关注的几个问题

本涉及的企业所得税是指对中国境内（外商投资企业和外国企业除外）的生产经营所得和其他所得征收的一种税种。它具有调节经济、规范分配关系和组织财政收入的重要作用，因此注册会计师在年度会计报表审计中应对企业所得的汇算与清缴予以充分的关注。     

企业所得税纳税筹划会计核算的探析

企业所得税是现代企业必须缴纳的一个重要税种,征税范围广且缴纳税额高。现代企业面临的竞争日益激烈,对企业所得税这一重要税种做好纳税筹划工作。本文首先明确企业进行所得税纳税筹划的基本动因,重点对企业所得税纳税筹划中会计核算的思路进行分析,从而为企业合法开展纳税筹划进行有序的指导。     

关于我国税收制度的改革（四）

关于我国税收制度的改革（四）焦荣渭一、企业所得税制度改革。我国现行的企业所得税制度，除外商企业投资和外国企业所得税外，内资企业所得税种有４个：即国营企业所得税、国营企业调节税、集体企业所得税和私营企业所得税。这种按经济性质不同分设税种的做法，既不利于...