国际退出税制度分析及启示

“退出税”即由于各种原因,由纳税人移出一个税收管辖范围而引起的税收,这种费用根据不同类型不同地区纳税人的不同情况而征收。     

信息专递

【我国对企业诚信实行分类监管】 各地各有关部门以企业诚信分类监管为核心,相继建立或完善有关“社会信用体系建设”的具体实施方案,将在全国范围内展开“共铸诚信”活动。 国家税务总局将纳税入分为四个等级,实行不同的管理待遇,对信用较高的A级纳税人免除当年税务检查,对信用较低的D级纳税人依法收缴其发票、停止向其发售发票或停止其出口退(免)税权。国家工商行政管理总局根据企业的信用状况将其分为四个等级,分别采取不同的管理方式对于守信企业出示“绿牌”,予以重点扶持,年检免审,免于日常检查,提供优质服务,对于那些严重失信的企业出示“黑牌”,吊销其营业执照。     

零税率应税服务享受退(免)税的范围

日前,财政部、国家税务总局联合下发《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》(财税2013]37号,以下简称37号文件)明确,自2013年8月1日起,在全国范围内一般纳税人的单位和个人向境外提供适用零税率应税服务的,生产企业实行免抵退税,外贸企业实行免退税。如果按简易计税方法的实行免征增值税。营改增试点纳税人应明确区分适用零税率享受退(免)税与     

银税互动新政下企业所得税筹划研究——基于小微企业

在我国十三五规划下,诸多鼓励全民创业的新政逐渐落实。其中,银税互动的政策推动作用给更多的小微企业带来了发展的机遇。本文通过对小微企业现行税收政策的分析,结合银税互动新政下将纳税信用视为无形资产的视角,对小微企业所得税筹划进行初步研究,对在企业所得税上开展的纳税筹划行为是否影响企业的纳税信用评价;以及对随着银税互动的全面开展,企业通过"纳税信用"换取"银行信用"进行融资的方式,可能存在的困境及风险进行探讨。     

零税率应税服务退（免）税申报与会计核算

国家发布的《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号）附件4《应税服务适用增值税零税率和免税政策的规定》以及《国家税务总局关于发布〈适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法（暂行）〉的公告》（2013年第47号公告,以下简称47号公告）明确,中华人民共和国境内（以下简称境内）提供增值税零税率应税服务并认定为增值税一般纳税人的单位和个人（以下称零税率应税服务提供者）,如果属于增值税一般计税方法的,实行增值税退（免）税办法,即生产企业实行免抵退税,外贸企业实行免退税。如果属于适用简易计税方法实行免征增值税办法,并规定自2013年8月1日起执行。     

对纳税评估税负率指标的思考

“纳税评估“在美国称“税收核定”，在香港称“评税”，是税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的税收管理行为。而“税负率”是纳税人申报缴纳的税款与营业额或利润额的比率，反映纳税人申报缴纳的税款多少的相对指标。税务机关在纳税评估中如发现纳税人“税负率”偏低，就会采取进一步征管措施，促使纳税人增补税款，将“税负率”提升至行业平均水平，所以企业普遍关注行业平均“税负率”和自身的“税负率”，以规避涉税风险。本文从企业价值链、生产方式、产品的市场定位等多角度分析如何调整经营策略，有效控制“税负率”在适当的水平，应对税务机关的纳税评估。     

浙江丰利再获省AAA级“守合同重信用”单位称号

为促进企业信用建设，树立诚实、守信的良好经营风尚，浙江省工商行政管理局日前对全省360家企业的浙江省工商企业信用AAA级“守合同重信用”单位称号予以续展认定，有效期3a，全国高新技术企业浙江丰利粉碎设备有限公司名列其中，     

浅论如何建立开放性税收服务体系

我国的税收服务尚处初级阶段．完整的税收服务体系仍未形成，如何构建公平、公正、公开的税收服务体系，尚亟需深入思考。本文基于国家税务总局提出“以纳税人为中心”定位，以办税服务厅的工作开展为切入点．对开放性税收服务理念建立之必要性和可行性进行阐释．进而探讨整个税收服务体系的可持续发展。     

[税务总局将对企业进行全国范围的信用评级]

国家税务总局近期将在全国税务系统内建立《纳税信誉等级制度》,对全国所有纳税人进行A、B、C三级信用评级。国家税务总局征     

关于扩大申报出口退税免于提供纸质出口收汇核销单试行出口企业范围的通知

根据《国家税务总局国家外汇管理局关于试行申报出口退税免于提供纸质出口收汇核销单的通知》（国税函（2005）1051号），北京市、广东省、辽宁省开展了出口企业申报出口退税免于提供纸质出口收汇核销单的试点工作，并取得一定成效。最近，3个地区的国家税务局和国家外汇管理局分局、外汇管理部（以下简称外汇局）来要求进一步扩大试点出口企业的范围。为推进“出口收汇核销网上报审系统”的工作，促进贸易便利化，优化出口退税服务，经研究，国家税务总局和国家外汇管理局决定在3个地区扩大出口企业申报出口退税免于提供纸质出口收汇核销单的试点工作。现将有关事项通知如下：     

银税互动背景下小微企业融资状况研究

为缓解目前小微企业融资难、融资贵的问题,本文结合银税互动背景,从不同时期小微企业融资状况出发,结合农业银行案例,分析银税互动的有效性以及小微融资改善状况。在新冠疫情背景下,从技术改进、信用体制、产品创新和融资质量等多方面为未来银税互动的深化与发展提出思考与举措。以期小微企业在未来可以更好地利用银税互动政策,提高融资质量,增加企业效益,从而更好地推动未来我国国民经济的恢复与发展。     

安徽省“重守”认定实施新办法

为了推动全省的信用建设，打造“信用安徽”，近日，安徽以省政府的名义印发施行《安徽省重合同守信用单位认定暂行办法》。这次出台的《办法》与以往开展重合同守信用活动相关规定明显不同：一是扩大了认定主体范围，以往仅指企业，现在除了企业还包括非企业性质的单位，如事业单位等，这样可激励全省企事业单位重视信用，注重和珍惜单位的市场信用度，努力提高自身信用责任意识和信用义务观念；二是实行自愿申请的原则，《办法》规定，不下指标、不搞硬性摊派，给企事业单位选择权；三是坚持公开、公平、公正的原则，进一步增加开展认定重…     

“营改增”对企业税负的影响

随着我国市场经济体制日益完善，经济国际化的趋势也不断加强，我国不断完善税收体制也迫在眉睫。在我国现行税收体制中重复征税的问题一直普遍存在，严重增加了纳税人的经济负担。2012年1月1日，我国对试点地区先在交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展营业税改增值税试点，同时，在后期将试点范围由上海市分批逐渐扩大。该文从“营改增”的政策入手，从小规模纳税人和一般纳税人的角度分析该政策对企业税负上的影响，同时，也提出对此政策完善的建议。     

国家将严格控制增值税发票使用范围

国家将严格控制增值税发票使用范围为了强化对增增税专用发票的管理，国家税务总局日前发出通知，要求各地严格控制增值税专用发票的使用范围。国家税务总局在通知中强调，对商业禁售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用的部分）、化妆品等消费吕不得研自愿但税若...     

如何正确填写发标金额数字

如何正确填写发标金额数字郭建民我们在工作中发现有一些纳税人填开发票时，有效数字前面的封顶符号使用不规范，如有使用“×”“零”“＝”　等等。鉴于此，笔者建议纳税人学习财税有关文件。国家税务总局国税发［１９９５］１６２号文件规定：开具专用发票必须在“金额...     

“营改增”对文化创意服务企业的税负影响及应对策略

“营业税改征增值税”是货物劳务税制度的一次重大改革，是消费型增值税改革的发展与推进。作为部分现代服务业中的文化创意服务业，是本次纳入“营改增”试点范围的行业。本文将研究对象定位于文化创意服务业，重点研究“营改增”对文化创意服务企业的税负及经营策略方面的影响及其应对措施。     

企业纳税实务疑难问题精解（五）

18．“纳税人资格”划转，增值税如何结算？ [问题提出]最近，某市国税主管部门按规定取消了一批商业企业的一般纳税人资格。取消后，这批企业将转为小规模纳税人。由于这批企业多数存在库存商品数额较大、留抵税款很小的情况，在如何对这批企业进行增值税结算的问题上，部分企业存在两种不同的意见：一种认为企业的库存商品购进时进项税已被抵扣，现在应该用库存商品余额乘以其适用税率转出其进项税，留抵税不足转出的应补缴增值税；     

税总：投资政府土地改造项目不收营业税

国家税务总局近日就纳税人投资政府土地改造项目有关营业税问题发布公告，明确相关投资方的行为属于投资行为，不属于营业税征税范围，其取得的投资收益不征收营业税；规划设计单位、施工单位提供规划设计劳务和建筑业劳务取得的收入，应照章征收营业税。口公告称，一些纳税人（以下称投资方）与地方政府合作，投资政府土地改造项目（包括企业搬迁、危房拆除、     

国家税务总局关于铁路货运价格调整后运输费用抵扣问题的通知

国家税务总局　国税函［１９９９］１２４号　　１９９７年６月１日国家计委、铁道部对铁路货物运输价格体系进行了调整，调整后的铁路运输费用如何给予抵扣，各地执行不一，为统一现行税收政策，现将铁路运输费用抵扣范围明确如下：增值税一般纳税人购进或销售货物（固定资产除外）所支付铁路运输费用准予抵扣的运费金额范围，仅限于运输单位开具的货票上注明的铁路货物运输运营费用（即发到运费和运行运费）、铁路建设基金。除此之外，对于纳税人购进或销售货物支付的其他铁路运输费用，如丰沙线、京秦线、大秦线、临管加价、电气化铁路电…     

国家税务总局就下放出口退税A类企业审批权问题发出通知

根据国务院行政审批制度改革工作领导小组《关于搞好已调整行政审批项目后续工作的意见》的精神,为简化出口货物退(免)税企业分类管理办法,经商商务部,国家税务总局决定下放A类出口企业审批权。近日,国家税务总局就有关事项通知如下: 一、将《国家税务总局关于出口货物退(免)税实行按企业分类管理的通知》、《国家税务总局关于出口货物退(免)税实行按企