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信息不对称理论在审计关系中的应用 总被引:7,自引:0,他引:7
在审计过程中存在着三个基本的市场主体——审计主体、审计客体、审计委托人,即审计理论中的审计关系人,三相互都存在着信息不对称现象。依据信息不对称的基本原理,可以采取强化市场机制、落实承诺机制、建立激励机制和完善监督体系等措施来有效约束信息优势方的行为。 相似文献
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审计公告与国家审计信息披露理论框架的研究——基于信号传递机制的研究视角 总被引:2,自引:1,他引:2
本文从信息论和信号传递机制出发,解读审计公告所传递的信号,揭示了审计公告之所以引起“审计风暴”是因为审计公告传递了审计质量、审计独立性、民主法制进程和服务于公众、公众参与等信号。建议从三个层次构建一个国家审计信息披露理论框架,以指导具体的国家审计信息披露的应用。 相似文献
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国家审计移送处理行为聚焦风险防控和公共权力运行,服务国家治理体系和治理能力现代化。选取审计署2010~2021年移送违法违纪问题线索报告为样本,研究发现:基于国家审计移送原则和责任,审计移送形成了涵盖纪检监察、检察公安以及主管、政府部门的信息共享机制;国家审计移送对象以个人为主、法人为辅,移送事项主要涵盖滥用职权、玩忽职守以及贪污受贿等,移送范围主要涉及绩效责任追究;国家审计移送问责形式以异体问责为主,问责力度逐年加大,处罚手段多以刑事处理处罚为主,案件线索办结时效性有待提高,但仍存在责任追究缺失、专项报告信息含量下降、审计事后问责机制有待健全、审计结果追究机制亟待加强等问责缺失问题。基于此,提出落实移送责任追究体系、强化审计移送问责领域、加大案件线索问责力度、完善移送流程保障制度的优化思路。 相似文献
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内部审计部门在开展风险管理审计的过程中,会遇到一系列问题,例如现有的“内部审计”概念存在什么缺陷、按什么标准组建风险管理审计队伍、风险管理审计中内部审计应当怎样定位、建立什么机制以获得风险信息等等。只有清楚地认识了这些问题.才能正确地把握风险管理审计。 相似文献
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本文以经济责任审计主体要素为逻辑基点,构建了由审计动因、审计委托机制、审计执行机制、审计信息传递机制以及审计成果运用机制所组成的经济责任审计运行机制框架,并分析了经济责任审计运行机制的特征,旨在丰富与经济责任审计有关的理论研究,并指导实践。 相似文献
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在党和政府的重要文件中,政府审计一直被作为权力制约和监督机制。以信息经济学为基础,按委托代理关系、机会主义、治理机制和政府审计的逻辑顺序,分析政府审计为什么能够以及如何对公共权力进行制约和监督。公共权力及其运行离不开委托代理关系,由于信息不对称、激励不相容和环境不确定,公共权力机会主义必然出现。在应对公共权力机会主义的治理机制中,事前审计是制衡机制,跟踪审计是监督机制,事后审计是问责信息保障机制,审计基本功能是鉴证公共权力机构在责任履行、资源使用、信息报告、最大善意和运行机制等方面是否存在机会主义行为。 相似文献
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随着社会经济的发展,传统的审计模式效率低、风险高,导致审计质量下降。将大数据技术应用于政策跟踪审计工作,有助于监督国家重大社会经济政策措施的贯彻落实,精准评价政策落实的效率和效果。本文运用扎根理论提炼出大数据对政策跟踪审计的影响路径。研究显示,大数据时代存在审计相关法律法规不完善、大数据技术发展不平衡和信息沟通不畅等问题,进而产生了与审计相关的法律法规需求、人才需求、合作需求等,以需求牵引问题,需要通过顶层设计机制、资源统筹机制、协同工作机制、过程跟踪机制和数据分析机制五个方面来影响政策跟踪审计的执行效果。根据这些影响路径,从健全数据应用机制、强化队伍建设、创新审计技术方面提出发展大数据政策跟踪审计的建议。 相似文献
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经济责任审计经过了多年的发展,在审计理念、审计组织方式、审计对象、审计内容、审计评价上日益规范和完善,各级审计机构建立了适合自身实际的经济责任审计模式,发挥了经济责任审计对权力的监督和制约作用。但现有的经济责任审计模式由于缺乏责任承接机制,导致有的企业债权随着领导人员离任逐渐变成呆死坏账,一些有发展前景的业务及资产因领导人员的调整而丧失了预期效益。笔者通过在审计中发现的问题,分析了建立责任承接机制的起因,论述了建立责任承接事项的范围,阐述了建立责任承接机制的意义。 相似文献
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商业银行的内部审计制度,是由其内部审计的模式、机制和规范三个方面有机组成的。商业银行内部审计模式、机制具体体现在内部审计规范上,即在遵循我国各项审计法律法规的条件下,通过商业银行内部审计的目标、执行主体、涵盖对象、相关的审计原则、方法等,具体体现在《审计工作报告制度》、《审计责任制度》、《内控管理制度》等管理制度上。 相似文献
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对教育系统内部审计外部化适当范围的思考 总被引:1,自引:0,他引:1
本文从审计的独立性和公正性、审计质量和资源利用三个方面讨论了教育系统单位内部审计的利弊得失。本文认为,在确定内部审计外部化适当范围时.要综合考虑法律法规及主管部门的要求、成本因素、信息保密的要求、内审人员的专业胜任能力和回避要求等主要因素.将内审业务分解为完全适合外包、完全不适合外包和可内外合作审计三类,进而实施分别管理。 相似文献
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镇安县审计局近来不断创新领导干部经济责任审计机制,一是推行了“四联合”工作机制,即组织、纪检、审计等部门建立联系会议制度,共同确定重点单位及审计对象,以任中审计委托为主;二是联合进点,各部门讲明情况、目的和要求;三是审计实施阶段,相关部门密切配合,发挥各自职能优势,优化审计手段;四是审计实施终结后,共同参加审计结果座谈会,通报审计情况,征求被审计单位意见,及时地向纪检、组织部门反馈了审计工作成果。坚持推行“四联合”工作机制,扩大了经济责任审计影响力,审计工作取得了比较好的效应。 相似文献
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政府部门财务报告审计是政府财务报告审计的基础。传统政府部门财务报告审计存在着审计主体协同机制缺乏、审计数据获取不充分、审计数据质量不高、审计程序效率低下、无法发挥政府审计职能等实施难点,而区块链技术的分布式账本、共识机制、智能合约、默克尔树等机制有助于改善这些实施难点,并对审计流程进行优化。基于此,本文尝试建立区块链技术下的政府部门财务报告审计全过程实施机制,以期充分发挥政府部门财务报告审计的效能,促进政府部门财务报告信息质量提升,进一步完善财政管理能力,助推国家治理体系和治理能力现代化。 相似文献
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今年以来,都江堰审计局结合灾后重建审计监督实际,切实加强对审计人员及审计行使权力的监督,严格执行审计署“新八不准”、“八必须”等审计纪律实行审计公开、三承诺制和回访制等廉政工作机制,树立了廉洁从审、秉公执法的审计新形象。 相似文献
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本文从内部审计质量组织机制、监督机制等方面探讨了内部审计质量控制的重要性及控制方法,以使审计部门提高审计工作质量、降低审计风险。 相似文献