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一、金融企业虚假发票存在的方式(一)品名不符,办公用品包罗万象这种发票最为常见,金额一般较大且为整数。金融企业在购买礼品或购物卡后,为掩人耳目,便于名正言顺地在费用中报销,往往要求商家开具办公用品发票,而商家为了促销,也极力迎合并满足企业这些不正当要求。 相似文献
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笔者在审计实务中发现,某国营百货商店为某单位出具一张购买踏花被分给职工的发票,品名写为“慰问品”,金额1800元,某百货商店为某单位出具一张品名“办公用品”,金额832元内容空洞的发票;×包工头为某单位修理宿舍,为偷漏税收向×家俱另售店索取一张发票,作为修缮费,金额7350元;×县百货商店为某单位出差人员出具2张与其行业不相称的发票,品名“饭菜”,金 相似文献
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虚假发票来源渠道复杂,表现形式多种多样。从获取来源区分,一是真发票假内容,即发票确实是税务部门监制的正规发票,但承载的交易内容或金额与事实不符。二是假发票假内容,即发票持有者或商家从非正规渠道获得的,且承载的交易内容与实际不符的彻头彻尾的虚假发票。从手段上区分,一是张冠李戴。购买物品时将个人消费品开成办公用品、礼品,将烟、酒等消费品开成 相似文献
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如何认识代币卡现象 总被引:1,自引:0,他引:1
每年春节和节假日都会看到企业发放购物券,最近几年随着信用卡的实施,由银行和商家联合发放的代币购物卡开始出现了。据报道,今年春节,北京、广州、成都、天津等城市各种代币卡很盛行。2000年5月1日实施的《人民币管理条例》明确指出“一些商场、企业、乡村存在的五花八门的各类购物券、代币券、村币等都是违法行为”。今年春节前夕,国务院纠风办、国家经贸委、中国人民银行发出紧急通知,严禁发放各种代币券、卡,通知明确指出“少数金融单位为争取客户,违反国家金融法规,参与制作和发售代币购物卡,一些商业单位也为招揽生意,利用代币卡券作为向有关单位和人员拉关系的手段,这些行为不仅违反财经纪律,扰乱金融秩序,而且助长奢侈浪费等消极腐败现象”。对此商家有些抱怨。 相似文献
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近期,漯河市审计局对4所学校进行审计时发现,这些单位票据使用不合规,主要表现:一是用普通收据代替合规票据乱收费。有两个学校使用普通收据以“捐资助教”、上机费、补课费等名义向学生收费100多万元。由于这些收费项目未经有关部门批准,在无法取得财政统一票据的情况下,均使用普通收款收据。二是假发票入账。某学校在一个印刷厂购买作业本3次,金额27119元,对方开出的却是商业企业发票。经调查发现实为对方弄虚作假所为。三是白条、收据多。有的学校在购买办公用品、建筑建材和食品时,不在正规商场购买,而是在个体户开的小商店购… 相似文献
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例解一:假数字
假数字是指购货方在取得正规发票后在数字上进行改动的造假行为。如某监督机构在检查某公司时发现,有一张购买建材的正规发票,金额为167546.60元,会计分录为:借记“物资采购”167546.60元,贷记“银行存款”67546.60元、“贷记现金”100000元。[第一段] 相似文献
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例解一:假数字假数字是指购货方在取得正规发票后在数字上进行改动的造假行为。如某监督机构在检查某公司时发现,有一张购买建材的正规发票,金额为167546.60元.会计分录为:借记“物资采购”167546.60元,贷记“银行存款”67546.60元、“贷记现金”100000元。检查人员发现这张发票的1比其它数字复写的颜色重,并有描写的痕迹,大写的壹和其它大写的文字笔体也 相似文献
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用实际成本核算原材料的企业,月终,对货到发票未到的原材料是根据尚未收到发票账单的收料凭证暂估价值入账,下月初用红字冲回的方法进行核算。在审计中发现有些企业利用“暂估入账”,人为地调节原材料成本,达到调整利润、偷逃税金等目的。审计中发现有以下几种情况:一、用“暂估入账”调整原材料库存红字。某企业某年某月原材料账面反映A材料由于以前年份多转材料成本,造成库存A材料出现红字500万元。该企业为调节A材料的账面红字,当月就“暂估入账”A材料2100万元,A材料账面就形成了蓝字1600万元(2100万元—500万元),下月又不用红字冲回,… 相似文献
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春节将至,购物卡成为不少单位发放福利和个人馈赠亲朋的首选、然而随着有关部门对实体购物卡管控的加强,一种网络“虚拟电子购物卡”逐渐走俏。购物网站推出的虚拟购物卡,分为实体卡和电子卡两种,实质上都是向持有人提供账号和密码,然后通过密码激活该卡进行消费。不少网商在不同节日期间推出了各种节日卡,还可以为客户定制不同主题虚拟购物卡。京东商城销量最好的1000元面值的购物卡已销售4万多张。淘宝上一张面值1000元的当当网虚拟购物卡以970元折价出售,最近一个月内售出了2000多张。 相似文献
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当前商贸企业偷税的主要表现:一是假专用发票多。如某市某燃料物资有限责任公司2000年10月至2001年6月,共取得进项发票65份,全部系假票,已抵扣进项税金76.4万元。二是虚开运输发票多。如某市某商贸有限责任公司销往上海浦东的原煤实行一票结算,专用发票票面上原煤单价212元/吨,其中运输费用183元/吨,煤价仅为29元/吨,远低于煤的实际购进成本。有的企业实为水运却虚开陆运发票多抵税款。据调查,某市销往江、浙、沪一带的原煤基本为水运,运价一般在45—55元/吨,但许多商贸公司虚开公路运输发票。还有的企业将装卸费、转运费、码头费等非运费开成运费抵扣税款。三是收购发票任意开具。某市某商贸有限责任公司将购进的非农产品—竹笆片,虚开为可以抵扣的农产品—原木,价款98万元,已抵扣进项税金9.8万元。四是不计或少计销售收入。所有商贸企业申报的销售收入最多等于专用发票上的开具金额,零售给非一般纳税人的销售收入均未申报纳税。五是库存不实。如某公司账面库存原煤2000多吨,但实际无库存。商贸企业问题的主要成因:一是纳税人纳税意识淡薄。不少私营企业抱着“偷到的税是我的钱”、“查到的税是你的钱”的畸形纳税心态,不择手段偷逃税收。... 相似文献
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在CTAIS系统“发票准购登记”菜单下的“准购登记”中有一项准购数量,其实际意义是指每次允许购买发票的量,而非“月供应量”。相对应的“票控设置”中“其他票控情况”一栏, 相似文献
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《企业所得税法》第五十三条规定:“企业所得税是按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止”。由此产生“跨年度处理事项”。《发票管理办法》第二十一条规定:“所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时.应当向收款方取得发票”。企业用税法所不认可的凭据入账.计入成本费用.则产生“白条费用”。 相似文献
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2003年我们在某地税局审计时,发现一张地税局2002年12月31日卖给光明税务师事务所一辆北京213吉普车的收据,金额12万元。我们审查了地税局的固定资产明细账后发现,该吉普车是1996年9月份购买的,当时购价13.5万元,已经使用近8年。如此车辆怎么能卖这么贵?带着这个疑问,我们走访了内部有关人员并调查了有关单位,了解到该车已于前几年与某企业兑换了小车,根本不存在卖给事务所车一事,我们又到光明税务师事务所进行调查,该所长见我们追问此事,支支吾吾,无奈之下,道出原委。原来,地税局让税务师事务所代运管所领货运发票,而不将发票直接发给市运… 相似文献
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发票是收取或支付款项的凭证,是记录经济业务的载体,发票的传递标志着资金(货物)的流动。发票必须如实开具和使用,但有些利欲熏心的人却在发票上大做手脚,损公肥私,中饱私囊,进行违法犯罪活动。特别是在会计集中核算条件下,货物(劳务)的购买和对发票的审核在时间上和空间上分离较久,这更需要核算中心分管会计在审查发票时练就“火眼金睛”,掌握识别真假发票的本领。一、审查发票表面形式发票是由税务机关指定企业印刷的,对纸张、版式、印刷质量要求较高,不同时期有不同的发票版式。审查时,首先看发票印刷是否清楚,格式是否规范,有无错、漏项… 相似文献