工资、薪金所得筹划三法

工资、薪金所得,是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及因任职或受雇而取得的其他所得.它是目前我国绝大多数居民家庭收入的主要来源,也是我国个人所得税的重要来源.个人所得税与百姓息息相关,如何有效进行工资、薪金所得的个人所得税的纳税筹划自然是大家非常关心的问题.     

股权激励所得的个人所得税计算探讨

PREFACE/前言股权激励对象取得的所得是与其任职、受雇有关的所得,属于股票期权形式的工资、薪金所得、应按"工资、薪金"所得缴纳个人所得税。文章从适用税目与纳税义务发生时间的确定、股权激励应纳税所得额的确定和三种股权激励所得个人所得税的计算方面进行了探讨。     

个人纳税问题解答（一）

问：两人或两人以上共同取得同一项所得如何缴个人所得税？；问：个人取得哪些所得可以免纳个人所得税？；问：个人从单位取得住房、电脑、汽车等实物所得。是否需要缴纳个人所得税？；问：个人从非任职单位取得的奖金如何缴纳个人所得税？[编按]     

工资、薪金个人所得税的纳税筹划

工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。工资所得适用七级超额累进税率，税率为3％～45％；而对于全年一次性奖金《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定，雇员当月内取得的全年一次性奖金，     

财税法规政策摘登（五则）

财政部国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复一、单位为职工个人购买商业性补充养老保险等,在办理投保手续时应作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目,按税法规定缴纳个人所得税;因各种原因退保,个人未取得实际收入的,已缴纳的个人所得税应予以退回。二、个人为单位或他人提供担保获得报酬,应按照个人所得税法规定的“其他所得”项目缴纳个人所得税,税款由支付所得的单位或个人代扣代缴。(财税[2005]94号;2005年6月2日)国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复个人兼职取得的收入应按照“…     

个人兼职和退休人员再任职取得收入如何征收个人所得税

根据国家税务总局《关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》（国税函[2005]382号）的规定精神，个人兼职取得的收入方兴未艾按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税，退休人员再任职取得的收入，在减除个人所得税法规定的费用和除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个个所得税。     

几种特殊行为个人所得税的计算

企业减员增效和行政、事业单位、社会团体在机构改革中，未达到离退休年龄．提前离岗且未办理离退休手续的职工．即实行所谓的内部退养政策。其从原任职单位取得的工资、薪金。不属于离退休工资．而应按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。     

工资薪金所得的个人所得税筹划

工资、薪金所得是指个人因任职、受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职、受雇有关的其他所得。根据《中华人民共和国个人所得税法》及相关条例规定,工资、薪金所得,适用超额累进税率,税率为百分之五至百分之四十五,以每月收入额减     

财政部、国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复

经研究，批复如下：一、关于单位为个人办理补充养老保险退保后个人所得税及企业所得税的处理问题。单位为职工个人购买商业性补充养老保险等，在办理投保手续时应作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税；因各种原因退保，个人未取得实际收入的，已缴纳的个人所得税应予以退回。     

国家税务总局关于因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税的规定

一、对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入,应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。二、考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大,而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入,因此,对于个人取得的一次性经济补偿收入,可视为一次取得数月的工资、薪金收入,允许在一定期限内进行平均。具体平均办法为:以个人取得的一次性经济补偿收入,除以个人在本企业的工作年限数,以其商数作为个人的月工资、薪金收入,按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算,超过１２年的按１２计算。三、…     

国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知

近接一些地区请示 ,要求对个人所得税有关政策做出规定。经研究 ,现明确如下 :一、关于企业减员增效和行政、事业单位、社会团体在机构改革过程中实行内部退养办法人员取得收入征税问题。实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金 ,不属于离退休工资 ,应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入 ,应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均 ,并与领取当月的“工资、薪金”所得合并后减除当月费用扣除标准 ,以…     

外籍人员任中国境内企业高层管理职务工薪所得纳税义务探析

关于外籍人员担任中国境内企业高层管理职务取得的工资薪金所得纳税义务及计算缴纳个人所得税问题，始终成为涉外税务工作人员业务讨论的焦点。 有人认为，高层管理人员境内支付的工资薪金，应同样按照所得来源地作为惟一判定标准确定其纳税义务。……     

云南省地方税务局关于企业年金个人所得税征收问题的通知

各州、市地方税务局,省局直属征收分局:为规范企业年金个人所得税征收管理,根据《中华人民共和国个人所得税法》规定,现就企业年金个人所得税征收问题明确如下:一、企业年金属补充养老保险性质,应按工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税。二、企业年金的计税依据为单位为职工出资部分和职工个人出资部分之合。     

在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得纳税义务问题解析

根据<中华人民共和国个人所得税法>(以下简称税法)及其实施条例(以下简称实施条例)和我国对外签订的避免双重征税协定的有关规定,<国家税务总局关于在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得纳税义务问题的通知>(国税发[1994]148号,以下简称"148号文")明确中国境内无住所的个人(因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境外习惯性居住,如因学习、工作、探亲、旅游等而在中国境内居住的,在其原因消除之后,必须回到中国境外居住的个人①)非独立劳务纳税义务的所得范围如下:①在中国境内公司、企业、经济组织担任职务而取得的工资薪金所得;②在外国企业在中国境内设立的机构、场所担任职务而取得的工资薪金所得;③在税收协定所说常设机构担任职务而取得的工资薪金所得;④由于受雇或履行合同而在中国境内从事工作而取得的工资薪金所得.     

新年明晰你的新税额(一)

2006年1月1日起开始施行新的《中华人民共和国个人所得税法》和有关税收法规,个人应对新税法规定下自身收入纳税情况进行一个全新的了解和计算。工资、薪金纳税几何?在一般情况下,工资、薪金所得以纳税人每月取得的工资、薪金收     

关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告(国家税务总局公告2020年第19号)

为进一步支持稳就业、保就业、促消费,助力构建新发展格局,按照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例有关规定,现就进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法有关事项公告如下:一、对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人,扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时,累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。即,在纳税人累计收入不超过6万元的月份,暂不预扣预缴个人所得税;在其累计收入超过6万元的当月及年内后续月份,再预扣预缴个人所得税。     

咨询服务台

1、个人在商场取得的赠品所得如何征收个人所得税？答：根据《国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的批复》（国税函[2002]629号）规定：个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得,应按＂偶然所得＂项目计征个人所得税。赠品所得为实物的,应以《个人所得税法实施条例》第十条规定的方法确定应纳税所得额,计算缴纳个人所得税。     

高收入白领的公积金避税策略

王先生是一家公司的中层经理,每月的工资薪金所得扣除保险及公积金后为10000元,根据个人所得税率表,王先生每月要缴纳1465元的个人所得税.其计算方法是:     

工资薪金所得个人所得税计算方法

本文阐述了应税工资薪金的范围,免征工资薪金所得个人所得税的项目,不予免征工资薪金所得个人所得税的项目,有关几个特殊项目的说明,工资薪金所得个人所得税计税依据的确定,工资薪金所得个人所得税应纳税额的计算,以及EXCEL电子表格在计算个人所得税中的运用     

临时工工资支出与劳务性支出的界定

按税法规定,纳税人劳务性支出与临时用工支出在税务处理上是不同的。在计征企业所得税时,劳务性支出允许按实际发生额据实扣除,而临时工的工资性支出要按实际用工时间计算全年平均人数并按计税工资有关规定扣除其工资性支出。鉴于这种规定,企业首先应正确界定劳务性支出与工资性支出。国家税务总局国税发（１９９４）０８９号文明确如下：工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动,即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其它组织中任职、受雇而得到的报酬;劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的区…