试论增值税价外费用的会计处理

税法,特别是增值税在这两年发生了比较大的变动,这主要归因于"营改增"政策的执行,本文试从当前的税法环境出发,讨论改革后的增值税其价外费用的会计处理方法,希望能为理论和实际工作者们一点指导,能更好地缴纳增值税以及更准确地做会计处理.     

我国增值税会计核算问题研究

作为我国目前实施的流转税种中主要的一种,伴随国家营改增进程的进一步深入,与增值税会计核算相关的问题也逐渐凸显.新形势下,如果建立具备中国特色的增值税核算模式具备重要意义.本文就会计基本理论与当前国内增值税会计核算之间存在的不和谐因素进行探究,以增值税会计核算为构建目标,提出我国总指挥会计理论框架,并对框架具备的规范性和完善性做出补充.     

对增值税纳税义务发生时间确定基础的质疑

现行增值税的纳税义务发生时间确定是以会计上权责发生制原则作为其基准和基础 ,我们认为这违背了税法确立的基本原则。为此 ,本文提出了一种新的确定基础 ,既权责发生制和收付实现制相结合的混合制 (或称联合制 )基础 ,并在此基础上对旧的会计核算进行了改进。     

结构性存款收益的增值税纳税义务探讨

对结构性存款利息收益是否形成增值税纳税义务,从增值税税法法理角度进行梳理和探讨,有其必要性和实际意义。文章对结构性存款概念进行了明确认定,指出营改增政策与结构性存款所匹配的是结构性存款应当按照普通存款进行设计操作,而非理财性质,并且按照存款利息属于不征增值税项目进行增值税纳税义务判断。同时认为,对企业来说,不可以只就结构性存款的字眼而选择没有增值税纳税义务,结构性存款是普通存款,一定是本金保证的存款。如果是理财产品,那么非保本持有期间的收益才不纳税。     

增值税的转型与转型中的增值税

本文从税制转型路线入手,分析了我国增值税转型改革的具体转变,比较研究税制转型对各行各业的正负影响。转型之后,我国新的消费型增值税具有重大积极意义,但其本身蕴含的巨大优越性没有得到充分释放。鉴于增值税在调节中央和地方财政收入中的特殊地位,未来我国增值税转型可以考虑按照三步走的思路分阶段循序渐进改革,打通增值税和营业税之间相互抵扣的渠道,条件成熟时,增值税全面取代营业税,将农业也全面纳入增值税的调整范围。     

工业企业增值税纳税筹划在工业企业中的应用

改革开放之初,不完善的市场机制使得我国存在很多偷税漏税的企业。而随着中国经济的发展,特别是加入世贸组织,中国越来越多的企业在政府政策的引导下向西方优质企业学习纳税筹划。而增值税在中国企业纳税额支出中的比重很大,工业企业作为最早出现的企业,加之09年元旦新制度的实施,如何在增值税制度下进行科学合理的税收筹划成为众多工业企业必须面对的现实问题。本文针对工业企业从供货人身份的选择、纳税时间、市场定价自主权三个方面进行了增值税税收筹划的解析。     

论销售结算方式与增值税纳税筹划

增值税应纳税额是以销售收入为依据计算确定的。根据会计准则规定,销售方式不同,对收入的确认时间也不同。本文针对销售结算方式的选择问题进行论证,阐述企业应如何选择最优的销售结算方案,有效地进行增值税纳税筹划。     

探析如何评价企业增值税税负率的合理性

税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：商业4％，工业6％，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17％或13％，而是远远低于该比例，具体计算：     

完善流转税纳税义务发生时间的确定基础——基于保护企业利益的视角

现行流转税的纳税义务发生时间确定是以会计上权责发生制原则作为其基础,这种采纳是否合理?我们在对它进行冷思考后发现,它不仅带来税收实践中的诸多弊端,从理论上也违背了税法确立的基本原则,有悖于现代国家保护企业利益的税法价值趋向.因此,应尽快完善现行流转税纳税义务发生时间的确定基础.     

房地产企业所得税与土地增值税的纳税筹划分析

随着我国市场经济的高速发展和居民收入的不断提高,房地产行业得到迅猛发展,公司规模逐渐扩大,业务类型也日益多元化。由此引发的税收缴纳与征管行为也更加复杂,为此国家加强了对房地产企业关键税种的控制与监管。对房地产企业来说,在激烈的市场竞争中能否有效地通过税收筹划节税,减少企业税收成本,降低间接费用,直接关系到房地产企业的生存与发展。本文仅对最重要的企业所得税和土地增值税做出讨论,通过总结目前两税种在缴纳过程中存在的问题,分析如何有效地开展纳税筹划工作,相对地为企业增加利润总额,提高企业的市场竞争能力。     

中国增值税、消费税的现状、改革与发展

增值税是穷人税,不能体现富人的纳税责任。从增值税中分离出消费税,让穷者少交税,富者多交税,改变中国税收承担人结构,缩小贫富差距。国家财政应逐步增加消费税收入;允许第三产业服务抵扣增值额,完善增值税,规范企业行为;减少增值税收入,减少穷人负担,为实现社会共同富裕创造条件。     

浅析不同情况下“视同销售”业务处理的差异

一、代销行为下的视同销售,具体可分为委托代销、受托代销,不在同一县（市）的异地分支机构代销代销行为主要注意纳税义务时间的确定和应税收入的确认。现行税法规定：委托其他纳税人代销货物的为收到代销清单的当天;在收到代销清单前已经收到全部或部分货款的,其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天;     

权责发生制在预算会计核算中的运用研究与探索

文章从会计基础理论出发,立足国情,分析世界各国运用权责发生制的模式及经验,提出可以在一定范围内,有选择、有步骤地采用修正的收付实现制与修正的权责发生制相结合的预算会计改革模式。