集权与分权的抉择—改革开放30年中国财政体制的变迁

中国财政体制的演变反映出财政分权程度不仅没有提高,反而出现了财政集权的趋势;当前中央和地方间的事权错位,财权上移,事权下放,导致基层政府的支出责任过大;不当的事权和财权的划分造成了我国财政纵向不平衡较高,地方政府对中央政府的依赖度较高,但税收控制度低;财政分权对政府规模、经济增长和收入分配等有着不确定的影响;未来的改革还需要在进一步权衡分权和集权优劣的基础上作出选择,适当的分权是大势所趋。     

财政分权与地区市场分割实证研究

财政分权对国内市场一体化进程的影响在实证上仍然是一个有待回答的问题。文章首先利用商品零售价格指数数据测度了378对省际间的市场分割度,随后,利用1986~2005年的省级面板数据检验了财政分权、经济分权、对外开放、FDI、相对财富、政府相对规模、预算外支出占预算内支出比重和地理距离对市场分割程度的影响,重点研究财政分权对市场分割的影响。研究发现,财政分权加剧了市场分割度,尤其是收入分权,而经济分权则降低了市场分割度,有益于市场一体化进程。此外,FDI、对外开放、政府相对规模、预算外支出占预算内支出比重是加剧市场分割的因素,而相对财富的提高则有利于促进国内市场一体化。     

分税制改革、财政分权和房价水平

1998年房改以来,中国城镇房价持续快速上涨,引起了社会公众的广泛关注。本文发现,较高的房价水平总是与较高的财政分权度联系在一起的,而较高的财政分权度又与1994年的分税制改革密切相关。本文采用2000-2008年的分省面板数据,研究分税制改革背景下财政分权度对房价的影响机制,为上述假说提供实证证据。结果表明,分税制背景下逐年扩大的财政分权度是导致房价持续过快上涨的不可忽视的制度性因素。在使用了不同的计量方法、识别技术以及控制了其他潜在影响房价的因素后,本文的估计结果依然是稳健的。     

Vertical fiscal imbalance and local fiscal indiscipline: Empirical evidence from China

Based on Chinese city-level panel dataset, this paper examines the effects of vertical fiscal imbalances (VFI) on local fiscal indiscipline in a partial fiscal decentralization setting. We find that higher VFI induces a form of fiscal indiscipline: a reduction of tax collection effort by local governments. In addition, by exploiting the unique Chinese fiscal institution of “extra-budgetary” revenues, we show that in this case higher VFI does not alter local governments’ tax collection effort. Even though local governments also possess full taxing power for “extra-budgetary” revenues, these revenues do not contribute to the determination of central fiscal transfers to local governments, thus creating very different incentives for local governments response to VFI. Our results shed light on the working mechanism of the VFI and provide significant implications for improving the design of fiscal decentralization policy in China and elsewhere.     

中国式财政分权的解释逻辑:从理论述评到实践推演

本文采取文献述评的形式梳理了分权、财政分权与财政联邦制的一般理论,并结合当代中国财政体制改革的实践,对中国式财政分权的称谓和特征进行了解析。对于能否用中国式财政分权来解释从财政包干制时期的财力分散走向分税制时期的财力集中的现实,本文在理论与实践层面予以了阐述,指出虽然当代中国践行的是分权化的财政体制改革,但是政治集权体制下的财政分权却塑造了地方财政自治权和中央财政控制权同向增加的特色。     

收入分成、竞争与中国的省份内经济差距

中国的地区差距问题已逐渐成为制约经济发展的重要因素，并受到学术界的广泛关注。然而，作为其主要构成部分的省份内经济差距，现有研究却尚未深入。本文立足于省级以下财政分权体制，从地方政府竞争的角度梳理了政府间收入分成作用于省份内经济差距的具体机制，进而运用1995—2014年县级面板数据构建了省份内经济差距和省级以下收入分成指标，并展开实证检验。研究发现：省级以下收入分成比例的提高，扩大了省份内各县有效税率的差异，进而带来了要素在空间上的不均衡分布和省份内经济差距的扩大。同时，这一作用在经济欠发达省份的效果更为明显。这些发现为理解中国财政分权体制下地区经济差距的形成，以及完善当前财政体制以推动国家治理现代化提供了良好启示。     

中国财政分权的数量化度量及其地区间差距——基于1979—2008年省级面板数据

厘清1978年后中国的财政分权到底"分"到了什么程度,这就涉及一个财政分权程度衡量的问题。本文通过特定的指标设计,采用1979—2008年的省级面板数据对中国各省级地区以及四大区域(东部地区、东北地区、中部地区和西部地区)的财政分权程度进行了数量化度量,得到了各省级单位的平均财政分权度以及各地区间的财政分权度差距,这可以加深对中国财政分权的理解。     

政府支出结构与税收分配比例的经济增长效应研究——财政分权体制下政府最大化社会福利机制推演

文章建立了一个结合两级政府、三种支出类型的内生增长模型,研究发现除了消费性支出对经济增长有负作用外,其他类型的政府支出以及财政分权(由政府间税收收入分配比例反映)对经济增长率影响的正负作用取决于支出的初始值和支出的相对生产率诸因素.最优的收入分配比例(指政府的净收入)应该与该级政府的生产性支出的相对生产率相对称,转移支付在其中所起的作用在于调整初始税收收入分配的不均带来的对这个标准的扭曲.每级政府消费性支出的比例越小越好,以维持政府能正常运转即可,而每级政府的生产性支出的比例应该与该种支出的相对生产率相对称.     

财政分权、公共品供给与城乡收入差距

基于1994年～2004年间省级面板数据的估计结果显示,农村公共品供给增加对降低城乡收入差距有显著的作用.而地区间预算外收入和宏观税负的提高都是拉大城乡收入差距的因素.财政分权程度、政府财政支出的结构也对城乡收入差距有显著的影响.另外,中国持续扩大的城乡收入差距与农村发展落后有关,城市化未能带来城乡收入差距的缩小.     

财政分权对我国地方政府效率的影响

财政分权能否提高地方政府效率,有关文献看法不一。为此,笔者利用我国省级面板数据对此做实证研究。采用DEA方法衡量我国31个省级地方政府效率,并以财政收入的自主性衡量财政分权程度。通过对财政分权和地方政府效率进行Tobit回归分析,结果显示:财政分权和地方政府效率之间并非简单线性关系,而是U型。其他解释变量方面,各省市人口密度和人均GDP对地方政府效率均有显著的正向关系,而时间趋势变量与地方政府效率的关系为负相关。     

Inter-Governmental Fiscal Relations: The Facilitator of Fiscal Decentralization

The decentralization of fiscal authority to lower level jurisdictions contributes to the efficient delivery of public services, but conflicts with national objectives. This paper argues that the system of fiscal relations, including both the grant structure and institutions for policy coordination, are necessary for achieving the full benefits of fiscal decentralization while preserving national efficiency and equity objectives. The case for decentralization is recounted, along with the ways it can impinge upon efficiency and equity in the national economy. These adverse effects can be mitigated by appropriate fiscal transfers, both equalizing and conditional, and suitable measures of policy harmonization.     

财政分权是否影响了公共教育供给——基于理论模型与地级面板数据的研究

1994年分税制改革在提升了中央财权的同时,却使地方政府事权负担加重。这种支出的财政分权可能使地方政府减少公共服务的供给,比如公共教育供给。文章首先分析了产生该现象的主要原因,然后构建理论模型,基于1996-2007年全国地级面板数据进行实证研究,结果证明财政分权确实减少了公共教育供给。文章进一步做了不同教育阶段和不同地区的对比。依据分析结果,文章对改进公共教育供给提出了财政体制方面的政策建议。     

The effects of vertical and horizontal incentives on local tax efforts: evidence from China

Tax effort is a measure of a government’s effort to collect taxes. This study explores what impacts both vertical and horizontal incentives have on local governments’ tax efforts in China. For consistency with the literature, we first include typical economic and institutional factors in our analysis. We find that the effects of economic factors on local tax efforts are significant, but the effects of institutional factors tend to be weak. Fiscal decentralization, as a vertical incentive, has a significantly positive effect on tax efforts at the provincial level. Meanwhile, fiscal interaction, as a horizontal incentive, is also taken into account in a spatial specification to explain tax competition among local governments. The results show that local tax effort in China also depends on the horizontal incentive. Hence, to improve local tax effort, the central government should let the locals have more autonomy in collecting taxes and evaluate local tax effort by referring to tax collection in adjacent provinces simultaneously.     

分权、区域竞争与倒U形分权效应曲线研究

财政分权能够促进区域经济增长吗?分权能够一视同仁地促进不同地区相同程度的经济增长吗?文章通过构建区域间追赶模型指出:(1)财政分权在带来区域竞争激励并促进增长的同时,也导致了地方政府行为的异化,从而使得分权的增长效应呈现"倒U形"曲线状.曲线背后的逻辑在于"政治锦标赛"下的竞争压力对不同发展阶段的地区并不一样,不同压力来源可能诱发出地方政府的不同努力水平.(2)利用全国县级面板数据,通过构造四类财政分权指标,证实了分权促进区域内经济增长且依据收入水平的变化呈现倒U形曲线的基本推论.     

空间外部性视角下的地方政府支出策略互动模式

运用空间面板计量方法研究了分税制改革以来中国地方政府支出的策略互动模式。结果表明,基本建设、文教科卫和预算外支出具有显著的空间自相关性,表现出策略互补,行政管理支出则由于地方财力情况的差异形成策略替代,效益外溢性、财政竞争机制和标尺效应在其中交替发挥了主导作用。财政收支分权对支出策略互动模式的影响效果并不一致,扩张支出分权将加剧以基建支出为主的地方政府竞争。财政分权的改革方向是使地方政府在一定程度上拥有收入自主权,中央适当上收具有强烈区域外溢性的公共品供给责任,降低地方非正式收支自主权,从制度层面营造地区间协调有序的竞争关系。     

最优财政分权度与我国经济增长的关系研究

过度集权或者过度分权都不利于经济增长,因此理论上可能存在一个最优财政分权度,并与最优经济增长水平相适应.本文对我国1985年至2000年财政分权对经济增长的影响进行了非线性关系检验,结果表明我国的最优财政分权度为66.67%.同时指出,我国的财政分权并不是面临一个是否应进一步分权或集权的问题,而是应该朝着制度完备的分权方向发展,使得财政分权通过制度的规范化、科学化、透明化、公正化而发挥其积极作用.     

Do fiscal decentralization and income inequality affect the size of the shadow economy? A panel data analysis for OECD countries

In this article, we study fiscal decentralization and inequality as driving forces of the shadow economy in advanced economies. Our empirical analysis suggests that a reduction in income inequality will contain the shadow economy, whereas expenditure and tax decentralization do not significantly impact it. As decentralization is generally believed to increase government efficiency, this result is indicative of already highly efficient public administrations. Our results further indicate that redistributive policies positively affect the size of the shadow economy, whereas the tax burden does not have any discernible effect on the shadow economy in our sample.     

Fiscal efficiency,redistribution and welfare

The expanding literature on fiscal decentralization (FD) emphasizes the role of institutional mechanisms for FD's welfare effects. We analyze the welfare effects of FD in case of a fiscal transfer mechanism that punishes inefficiency in tax collection and compensates for local income deficiency. In addition, a portion of transfers is earmarked for investment. Given a level of FD and these rules, the representative local government chooses its tax collection effort to maximize local utility. The solution of the model reveals that the stricter the redistributive rule, the higher are steady-state fiscal efficiency and welfare. While the effectiveness of the redistributive parameters increases with centralization of the revenue pool, it decreases with the tax rate. Both welfare and income distribution, on the other hand, improve with the degree of revenue centralization and the tax rate. Besides, fiscal efficiency and redistribution decrease with investment-earmarked transfers.     

构建以财产税为主体的地方税体系研究

随着我国政治经济体制改革的深入,我国也开始了财政分权的改革历程,并期望以此来促进公共产品供给效率,解决基层政府的财政困难。财政分权的核心支撑因素就是地方应拥有可自主支配的地方税,且财产税和地方税主体税种的选择标准有很高的吻合度。另外,研究还发现:销售税和个人所得税作为地方税主体税种的合理性值得怀疑。在地方主体税种的构建中,综合国外成功经验并本着地方税收原则,建议把我国现行的房地产税收体系改革、整合为新的财产税,并以此作为我国地方税收入的主要来源。     

财政分权对中国收入差距的影响——基于居民收入基尼系数的实证分析

文章在财政分权理论的框架下,利用21个省市区1995～2004年间的面板数据,实证检验了财政分权对中国收入不平等的影响。结果发现：财政分权对中国居民收入差距的整体扩大起到推动作用,但对西部地区的整体和农村的收入差距具有抑制作用;经济发展水平、人口浓度、人力资本和城市化等控制变量对收入差距也有不同的影响。