“老乡”应搞好内部控制

“老乡”应搞好内部控制王常争我们在乡镇审计中发现，一些乡镇企业，特别是个体、集体企业一般是靠自力更生发展起来的，领导素质不高，“重生产、轻管理、轻核算”思想严重，内部控制较为薄弱，损失浪费现象较为普遍。主要表现有：１．帐簿设置不全，会计核算不准。由于...     

完善我国上市公司内部会计控制的思考

内部会计控制普遍薄弱，相当一部分公司的管理当局对建立内部控制制度不够重视：有的并未建立健全的内部控制制度，有的内部控制制度残缺不全。即使建立了相关的内部控制制度，从总体上来看，仍缺乏科学性与合理性。一是内部控制制度组织不健全，把执行了业务规章制度完全等同于加强了内部控制制度。一些公司受利益驱动，重经营，轻管理．     

完善国有商业银行内部稽核机制的若干思考

处于改革转轨中的国有商业银行，公司治理结构尚不完善，自我约束能力不强，层次过多，机构臃肿，在内控体制方面相对于股份制银行存在更多的问题，其中内部稽核机制的不完善是一个重要方面。因此按照《商业银行内部控制指引》要求，借鉴国际经验并结合我国银行业的经营环境和内部控制管理现状，探索出一套健全、有效的内部稽核机制，已成为完善国有商业银行内部控制制度的重委任务。     

我国中小企业内部控制研究

长期以来,由于我国中小企业的内部控制存在问题,会计信息失真、财务收支管理混乱的状况时有发生.另外,中小企业风险防范意识差,“重效益、轻制度”、“重开拓、轻管理”等现象严重制约企业的发展,本文对我国中小企业内部控制现状进行了分析,探索其中的原因,并进一步提出完善内部控制存在问题的有效措施.     

财务报告的内部控制

长期以来,我国企业内部控制建设存在着重业务层面内控,轻公司层面内部控制;重控制措施运用,轻控制机制构建的倾向。     

人身保险公司分支机构内控问题、根源分析及监管建议——以河北省为例

人身保险公司分支机构内部控制存在的主要问题一、＂重规模,轻管理＂观念制约＂重规模,轻管理＂的观念是制约分支机构内部控制发展的重要原因。二级机构在分支机构中层级最高,基本上是单纯的管理机构,     

行政单位资产内部控制研究

行政单位作为我国行政管理的重要组成部分，在政治生活、经济和文化建设中扮演着重要的角色。随着我国行政单位内部控制研究越来越深入，新政府会计制度对资产管理的要求越来越高，行政单位内部控制体系建设变得十分必要且迫切，尤其是资产内部控制建设。然而行政单位资产内部控制普遍存在重购置轻管理，相关流程、制度不够完善，监督管理不力等现象，影响行政单位各项工作的正常开展。文章介绍了行政单位资产内部控制的研究背景及资产管理和内部控制基本理论，探讨了行政单位资产内部控制存在的问题，提出了相应的可行性对策。     

公安机关内审工作误区与分析

由于种种原因，公安机关内部审计工作还存在一些误区，影响和阻碍着公安机关内部审计工作的健康发展。一、表现1．对内部审计监督认识的误区。少数领导对公安内部审计工作认识有片面性，重业务、重管理、重队伍建设，轻内部审计。在进行机构改革时，认为要不要内审无所谓，在机     

探析事业单位内部会计监督

目前事业单位内部会计监督存在着重业务轻财务、重管理轻内控、重货币轻实物、重人情轻合规等问题,如何强化会计监督职能,本文从明确会计主体责任、完善内部控制、提高核算水平、营造会计监督氛围等方面进行了分析研究.     

金融机构内部控制存在的问题及建议

一、当前金融机构内部控制存在的 问题 (一)机构领导与员工存在思想误 区，导致责任心的缺乏，影响内控制度 的有效发挥。有的认为经济指标是硬头 货，完不成交不了账；内部控制是软任 务，搞好搞坏都能过得去，因而一手紧， 一手松；还有的认为，内部控制是稽核、 监察部门的事，重业务、轻内控，形不成 上下左右齐抓共管的合力。再就是某些 金融机构员工的整体业务素质参差不 齐，特别是新进来未培训上岗的青年员 工较多，由于其对内控制度认识上的陌     

加强内部控制 防范经营风险

加强内部控制防范经营风险袁宾张栩内部控制制度是商业银行为实现有效的经营管理，在银行内部建立一系列具有控制职能的方法和措施，并予以规范化、系统化，从而形成自我调整、自我制约和自我控制的系统。商业银行内部控制制度，是金融监督管理体系的重要组成部分，随着我...     

基层央行内部控制审计评价工作发展瓶颈及对策

新常态下,以促进风险管理为目的的内部控制审计已经成为人民银行内审工作转型的突破口,科学、完善的内部控制审计评价是有效发挥内审服务和咨询功能的重要渠道和手段。然而,在基层央行却明显存在着一些亟待解决的问题,影响着内控审计评价的质量和效果,导致内审监督促进组织增值的职能作用发挥不充分。一、基层央行内部控制审计评价工作发展的瓶颈(一)审计人员素质不尽适应内部控制审计评价工作的需要。一方面,审计人员在思想上、观念上、意识上对内控审计与评价工作未能引起足够的重视,部分审计人员认为内审工作就是查问题、写报告,内控评价及成果转化工作是内控审计工作的“副产品”、不会产生效益,存在重审计检查、轻评价,重监督、轻管理等思想,对审计评价工作重视不够。     

公路交通系统内部审计与内部控制探讨

<正>一、引言内部审计作为实施内部控制环境的基础环节,是公路交通系统开展内部控制不可缺少的重要保证。当前,公路交通系统内部审计未能真正履行应有职能的主要原因:内部审计缺位现象严重,地位上独立性不够,职能上重监督,轻服务,性质和作用理解不准确。履行职能的主要措施:建立内部审计的独立性和权威性,转变内部审计的职能,培养高素质的内部审计人     

保荐人制度下的券商内部控制建设

2001年发布的《证券公司内部控制制度指引》和《证券公司管理办法》等一系列规章制度在一定程度上促进了我国证券公司内部控制建设的发展。但我国证券公司内部控制方面仍存在众多问题，如员工内部控制意识薄弱、内部控制执行力度不够、效率不高等。而内部控制作为证券公司自我调节和自我制约的内在机制，处于公司中枢神经     

加强企业财务管理之我见

改革开放以来，我国的企业虽然经过体制改革和机制转换，在某些方面形成了企业自己的特色，但与发展社会主义市场经济体制，建立现代企业制度对企业财务管理工作的要求相比还存在着明照的差距。主要存在着重实物管理，轻价值管理；重资金筹集，轻结构安排；重生产成本管理，轻资金成本控制；重当期收益，轻远期风险控制；重事后总结，轻事前预防；重强化企业内部管理，轻财务形象管理等现象。这些不足使企业资产总量失衡、营运效率低下、经济效益滑坡，有的甚至走入资不抵债的绝境。     

行政事业单位内部控制存在的问题及建议

行政事业单位存在着内部控制意识缺乏、内部控制制度未完全建立、风险评估机制不够完善、内部控制重制度执行轻内部监督等问题,单位只有对自身单位运行情况进行分析,找出内部控制的问题,进行科学的分析,并针对问题提出解决对策,才能不断提升单位的管理水平。本文提出当前行政事业单位的内部控制存在的问题,并对问题的原因进行分析,进而找到有效的解决方法。     

浅析黑龙江省上市公司内部控制信息披露--基于2012年沪深两市A股主板公司的数据分析

文章的研究对象是2012年黑龙江省沪深两市31家A股主板公司的年度财务报表和内部控制自我评价。研究发现，黑龙江省上市公司内部控制信息披露水平总体上是令人满意的，但还存在一些不足之处。其主要原因是没有统一的内部控制评价依据，没有对上市公司内部控制信息披露进行严格的监督管理，以及上市公司对内部控制信息披露不积极主动等。对于上述问题，文章提出了相关改进建议。     

现代企业制度下财务管理工作的探讨

改革开放以来，我国企业虽然经过体制改革和机制转换，在某些方面形成了自己的特色，但与发展社会主义市场经济体制，建立现代企业制度对企业财务工作的要求相比，还存在明显差异。目前我国企业财务管理工作实践中主要存在以下不足：（1）重使用价值实物管理，轻价值综合管理；（2）重资金总量筹集，轻筹资结构安排；（3）重生产成本管理，轻资金成本控制；（4）重当期收益，轻远期风险控制；（5）重事后总结，轻事前预防；（6）重强化企业内部管理，轻财务形象管理。     

浅谈事业单位财政支出绩效自我评价的内部控制

目前，以自我评价为着手点，对事业单位财政支出绩效进行考评，并逐步建立起完善的内部控制机制，是完善事业单位财务管理的重要途径。笔者首先分析了内部控制制度对事业单位财政支出绩效自我评价的影响，然后探讨了事业单位财政支出绩效自我评价的不足之处，最后指出了事业单位财政支出绩效自我评价内部控制的构建途径。     

企业内控制度文件体系设计的探讨

<正>内部控制是企业的经营管理者为实现经营管理目标,在企业内部建立的一种自我调整和制约的控制系统。通过企业内部各部门的自我制约以及相互制约,形成了企业内部对各项经营管理的有机控制活动。但是,目前世界各国对内部控制的认识还不统一,特别对内控制的构成要素看法尚不一致,对内部控