内部审计在基层央行治理结构中的增值功能探析

2010年以来,人民银行总行提出要深入推进央行内审工作全面转型与深化发展,确立了“风险导向、控制驱动、关注绩效、服务治理、增加价值”五个理念,基层央行内部审计在防范控制风险、规范内部控制、完善内部管理等方面扮演着重要的角色,内部审计的增值功能日益显现。本文在对内部审计价值增值的理论基础及特征进行概述的基础上,结合工作实际,分析了央行内部审计发挥“增值”作用的制约因素,提出了有关对策,对央行系统内部审计转型以及提升内部审计的价值具有一定的参考意义。     

县(市)级央行内审工作存在的问题及对策

内部审计的核心是强化内部控制,县(市)级基层央行内审专管员的设立,是防范化解人民银行系统内部风险隐患,提高资金安全生产能力的重要组织。然而,在现实工作中受观念和意识的影响,给内审人员的监督与评价带来一定困难。因此,各有关部门领导和内审人员要解放思想、更新观念,为开创基层央行审计新局面,以适应形势的需要和时代的要求。     

浅析基层央行计算机审计

近年来，人民银行内审部门加大了审计信息化力度，在提高审计质量、扩大审计成果方面成效显著。但是，内审信息化的发展仍面临着一些困难和问题，如何针对当前计算机审计中存在的问题，采取有效措施提高内审信息化水平，切实履行内审赋予的监督职责，用全新的审计理念指导内审业务工作，笔者从基层央行计算机审计发展现状人手，试论加强和改变计算机审计运用的对策及建议。     

浅议央行内部控制审计与评价——以基层人民银行货币金银业务为例

内部控制审计是人民银行内审部门探索内审转型的突破口,作为一种专门的审计类型,本文结合基层央行业务实际,从内部控制审计的目的、内容、流程入手,对基层央行内部控制评价标准、评价方法进行了探讨,构建了央行内部控制审计与评价的理论模型,具有指导意义。     

职能调整和监督机制改革对央行县支行内审工作的影响

中国人民银行职能调整和内部监督管理机制的改革,对央行县(市)支行内审工作产生了很大的影响。随着央行职能及工作重点的调整,基层央行内审部门审计监督工作的侧重点也随之发生变化。内审工作如何适应央行职能调整和内部监督管理机制改革的需要是摆在我们面前的新课题。为适应中央银行职能转换,应积极探索创新有效的内审监督新途径。     

国企内审工作“五问”

企业内部审计正逐步走向制度化、规范化和职业化。内部审计在国资监管中发挥着重要作用,以服务为目的,以监督为手段,国企内审不仅要当好国资安全的“警察”,更要当好国有资产保值增值的“参谋”和“顾问”。本期财务监管栏目的主题即为企业内审,深入分析当前国企内审工作的现状,针对国企内审的现实问题,提出完善内审工作的建议,以对加强国资财务监管有所裨益。     

风险导向审计对基层央行内部审计机构管理机制的影响

新形势下，加强风险管理，引入与采用风险导向审计模式开展风险管理审计是我国审计界适应现代经济发展的必然选择，开展风险导向审计对基层央行内部审计机构管理机制必将产生影响，基层央行应顺应时代发展，调整思路，改革现有的基层央行内部审计机构管理机制。     

基于风险导向的银行内部审计探讨

风险导向内部审计是内部审计发展的最新趋势。新的审计模式倡导新的审计理念，新的审计理念必将引导内部审计发生诸多变化。银行是高风险行业，在银行实施风险导向内部审计有利于提高银行审计的效率与效果，强化银行的风险管理。本文首先对风险导向内部审计进行了初步探讨，并从银行内审的角度分析了推行风险导向内部审计所带来的变化，最后提出了银行内部审计的工作重点。     

基层央行资产负债表健康性审计初探

本轮金融危机后,资产负债表的真实性和健康性越来越受到高度的关注,而央行的资产负债表健康性审计也逐渐成为央行内审工作的重要内容。本文结合开展央行资产负债表健康性审计的背景和意义,提出了基层央行资产负债表健康性的标准,初步建立了基层央行资产负债表健康性审计框架,明确了基层央行资产负债表健康性审计的主要内容、审计方法,并针对基层央行资产负债表的健康性审计提出了相关建议。     

风险导向审计与央行风险管理

文章简述了风险导向审计与央行风险管理的含义,从新内部审计准则相关内容及风险导向审计改善央行风险管理现状等角度论证了风险导向审计与人民银行风险管理的互动发展关系,并在此基础上提出了风险导向审计帮助完善央行风险管理的应用路径以及促进二者相互发展的建议.     

浅议大理州农业事业内部审计现状及对策

当前农业事业内部审计存在内部审计机构设置不合理、内审人员素质与工作不适应、审计内容单一、审计活动不经常主动等问题。解决以上问题应设立独立的内部审计机构、提高内审人员素质、与国家审计相结和、立足财务收支审计向效益审计发展。     

做好基层央行会计核算内部审计的思考

近年来,随着人民银行会计核算“四集中”的推行,大、小额支付系统的应作,体现了央行会计管理的安全性、先进性,促进了央行会计核算管理模式分散到集中的巨大转变。而会计集中核算和大、小额支付系统的运行,给基层县支行内审监督工作带来诸多新情况、新问题,有待进一步研究和探讨。一、当前基层央行会计核算内部审计面临的问题央行会计集中核算是将会计核算主体由县支行上升至地市中心支行,建立以市中心支行为基本会计核算主体单位,各县支行成为会计集中核算体系营业网点,使被审计对象由责任主体转化为单元化变化,即只审计监督明细核算。此种…     

风险导向审计在烟草商业系统内部审计中的应用

在深入分析烟草商业系统内部审计引入风险导向审计模式的必要性和应用中存在的问题的基础上,提出了在烟草商业系统内部审计中完善系统内部管理制度、提高系统内审人员素质、增强内审人员风险意识、建立系统风险评估机制等建议。     

浅论风险导向审计模式在公积金内部审计中的实践

住房公积金制度建立至今,已成为我国住房保障体系的重要组成部分。住房公积金中心业务的快速发展,使得公积金资金运营风险不断加大,给住房公积金内部审计工作带来了新的挑战。住房公积金内部审计只有立足于住房公积金运营管理的需要,才能有效防范风险,实现公积金的安全、保值与增值。文章从风险导向审计的内涵和实质出发,对公积金管理中引入风险导向内部审计的必要性和可行性进行探讨,并在此基础上得出风险导向审计模式对提高住房公积金内审工作质量,提升公积金中心管理水平的启示。     

当前行政事业单位内部审计工作

当前行政事业单位内部审计工作存在着认识偏差、内部审计机构设置不到位、内审人员的素质与内审要求不一致、内审工作内容过于单一、制度不完善等问题.解决上述问题应提高对内审工作的认识,设置独立的内审机构,改进内审工作方法,提高内审人员的素质,拓宽审计范围,完善制度建设.     

强化内审档案管理扩大档案利用范围

内审档案是人民银行内部审计工作的重要组成部分,它是内部审计活动的真实记录,也是考查内部审计工作质量、研究内部审计工作历史的重要依据。当前,人民银行在履行内部审计职能工作中,愈加意识到审计业务档案管理工作的重要性。增强内审档案管理与利用的思想意识,规范操作行为,强化档案管理,充分利用内审档案,对促进内部审计监督作用的有效发挥至关重要。     

基于研究型审计思维对基层央行经济责任审计的思考

一、前言研究型审计是新时代审计工作的新定位、新路径、新发展,是当前阶段摆在每个审计人员面前的新课题。近年来,基层央行经济责任审计取得了一定的发展成效,但在实施审计的过程中仍存在着一些问题。为进一步促进基层央行经济责任审计发展,本文基于研究型审计思维,对当前基层央行经济责任审计过程中存在的问题进行了探索与思考,提出了若干建议。     

论当前行政事业单位内部审计工作

当前行政事业单位内部审计工作存在着认识偏差、内部审计机构设置不到位、内审人员的素质与内审要求不一致、内审工作内容过于单一、制度不完善等问题。解决上述问题应提高对内审工作的认识，设置独立的内审机构，改进内审工作方法，提高内审人员的素质，拓宽审计范围，完善制度建设。     

浅谈如何提高央行内审工作的质量

人民银行内审工作是人民银行内部控制体系中的第二道防线。审计工作存在着检查的时间、人力、审计依据不足，审计项目安排不合理，部分审计人员素质偏低，审计成果不够受重视等问题。应加强理论学习，提高内审人员的综合素质，理顺各种关系，增强工作合力，运用现代化技术，加强基础工作，提高内审工作水平。     

风险导向审计中风险环节权重的重构与修正研究——基于条件概率和贝叶斯定理

开展风险导向审计是与国际先进审计标准接轨的必然趋势,也是符合央行职能转变和业务发展需要的必然要求.本文结合已有研究及基层人民银行审计实践,基于条件概率和贝叶斯后验定理视角,重构了风险环节权重,并依据审计实际对其进行修正,以期达到风险环节权重定量评估的科学性,增强审计结果的真实性和可靠性的目的.