应发挥内控评审的独特职能

内部控制评审(以下简称内控评审)是对企业内部控制的健全性、合理性、有效性所进行的审计和评价活动,在企业内部控制体系中发挥着极其重要的作用。开展内控评审是内部控制规范对内部审计的要求,是企业改进和完善内部控制体系的需要,也是内部审计履行审计职能的需要。目前企业内控管理中存在的问题内控职责认识不到位。许多人认为内控主要是审计部门(内控办)的事情,与经营部门无关。其实内控应是企业全体员工的共同责任,内控的大部分工作都是经营管理部门的重要职责,控制活动是企     

创建内控审计评价新思路

2002年美国萨班斯法案颁布后,中国石化率先在国内建立了一套比较完整和切合企业实际的内控制度,并逐年加大开展内控审计评价及考核奖惩工作力度,确保了企业生产经营目标的实现。目前已建立了"内控有制度、操作有程序、过程有监控、风险有监测、工作有评价、责任有追究"的内控体系,实现了内部控制管理职责与检查评价职责的有效分离,探索创建了内控审计评价工作的新思路。     

浅谈如何加强舞弊审计

一、优化舞弊审计环境———加强内控制度现代审计是建立在内控制度基础上的抽样审计 ,要合理确定审计程序的标准和范围 ,使审计活动有效率 ,关键在于评价内部控制的有效性。内部控制是一个企业中防范舞弊最基本的措施 ,有效的内控制度可以将舞弊的大门封住 ,降低舞弊的机会。就舞弊审计而言 ,要真正达到舞弊审计的最后效果 ,即杜绝公司的舞弊 ,就必须在公司内部有完善的内部控制。而我国目前的现状 ,企业的内部控制环节非常薄弱 ,这使得在社会经济现象日趋复杂的情况下 ,舞弊审计的进行非常困难 ,从注册会计师的方面看 ,亦难以将其风险控制…     

运用内控评价方法进行审计效果好

运用内控评价方法进行审计效果好山东省冶金工业总公司山东省冶金企业的内部控制系统评价工作，从１９９１年５月开始试点，１９９２年以后全面推广。在不到三年时间内，冶金系统共有２２个企业开展了６９个内控评价项目，提交６１份审计报告，２４份审计案例，提出审计建...     

浅谈内控制度评审

现代审计讲究效率．其重要特征和前提条件是内控制度评审。因此,审计伊始．就应对被审计单位内控制度进行评价。企业管理水平相对较高的国家已普遍采用这个程序。近年我国《独立审计具体准则——内部控制和审计风险》也明确规定。那么．为何内控制度评审是必要的内容？在实践中如何应用？有哪些局限性?在此根据个人实践．谈一些不成熟的看法,与同行们探讨。     

加强财务内部检查 防范企业经营风险

<正>财务内部检查,是指单位财务部门内部检查机构组织检查人员依据国家的法律法规、企业的管理制度对单位内部的职能科室或所属子公司的财务管理和会计核算的合法、合规、相关内控制度的健全、有效性,以及财务信息的真实、准确性进行审查和评价的独立的经济监督、评价活动。财务内部检查与内部审计有交叉,有区别。内部审计是指单位内部专门机构或人员对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开     

企业内审应重视对内部控制制度评审

企业内审应重视对内部控制制度评审吕仁冠美国、英国、澳大利亚、香港等国家和地区的企业内部审计，在实施财务收支、经营管理、经济效益审计过程中，普遍重视对内部控制制度的评审，很值得我们学习和借鉴。一、内控制度评审的涵义内部控制是随着现代化企业管理的需要而产...     

煤炭企业销售环节内控制度审计初探

销售环节内控制度审计是指以销售环节内部控制制度为对象，在评审被审计单位内部控制制度的基础上，确定抽查的内容、范围和程序，据此进行符合性和实质性测试，根据测试结果对销售环节内控制度的健全性、有效性作出评价的一种审计方法。近年来我们对本企业销售环节内部控制如何审计进行了初步探讨，有了一定的认识。下面结合实践就煤炭企业销售环节内控审计的内容、程序、方法、步骤等谈一点粗浅的见解。     

ERP环境下内部审计亟待改进

中国石化借助ERP网络化的管理平台,把内控职责和岗位授权e化在ERP系统中,形成了规范的＂线上＂内控体系,对生产、销售等经营业务实施了精细化管理,实现了物流、资金流、信息流的三流合一,同时给内部审计带来很大挑战。     

国有煤炭企业内部审计风险防范及控制对策

内部审计风险指财务报告事实上存在重大错报、漏报，或企业经营管理上存在弊端，或内控制度存在重大漏洞缺陷，而企业内部审计组织或人员在实施审计过程中无意地对存在重大错报或漏报的会计报表以及对具有重要影响的经营活动审计后发表了不恰当的审计结论，造成审计对象和与相关方面遭受损失或损害，并由此引起审计主体承担这种责任的风险。     

企业内部控制体系建立和评价问题探讨

2010年4月15日,财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合下发了《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》,标志着我国企业内部控制规范体系建设目标基本建成,对规范企业管理、防范企业风险、促进企业健康可持续发展有着深远的意义和影响。通过回顾企业的内控体系建立和评价实践,发现还存在诸多急需解决的问题。文章就企业内控体系建立和评价中现存问题及其原因提出解决方案,以期对业务实践有所帮助。     

浅析企业内部审计风险及其控制

企业内部审计工作是企业经营管理工作的重要组成部分，是实现内部控制的有效途径，同时又是监督评价内控制度及其实际运行情况的主要手段。随着市场经济体系的完善、企业组织形式的多样性发展和管理模式的不断变更，企业面临的市场竞争日益严峻，经营风险加大，内部审计作为企业风险管理的重要手段，对自身的职责、目标、方法、手段和资源配置等都提出了更高的要求。同时，内部审计的内涵不断深化、范围不断扩大、对象不断增多、复杂度不断提高，内部审计本身所面临的风险也在不断增加。下面通过分析企业内部审计风险形成的原因，提出对内部审计风险的控制和对策。     

中国国有企业境外资产监管问题研究——基于内部控制整体框架的视角

国有企业境外资产的监管能力本质上是境外子公司的内部控制能力问题。内部控制整体框架理论能够为中国国有企业境外监管提供一个系统分析工具。控制环境要素方面,要提升国有企业公司治理水平并完善境外高管的选聘、培训和激励机制;风险评估要素方面,要构建清晰的跨国经营战略控制风险,并构建多元化董事会结构提升风险识别和评估能力;控制活动要素方面,要强调业务控制与财务控制并重,构建境外高管的权力制衡机制;信息与沟通要素方面,要利用计算机网络技术实现全方位监控,实现境内外信息传递的及时性、准确性与完整性;监督要素方面,要通过内部审计强化内控制度执行,通过外部审计实现内控制度评价及优化,通过政府审计强化境外国有资产管理。     

浅议内部审计与微观环境的良性循环

浅议内部审计与微观环境的良性循环中国矿业大学吕建聚李兵团毛大鹏一、内审职能的发挥取决于良好的微观环境内部审计是部门、单位实施内部监督，依法检查会计帐目及其相关资产，监督财政收支和财务收支真实、合法、效益的活动。监督和评价是内部审计的两个主要职能。部门...     

内部审计项目中审计评价问题浅议

<正>随着企业经营活动日趋多元化,审计内容越发广泛复杂,加之目前缺乏相关规则性要求,导致实务中的审计评价无据可依,出现评价内容泛化、绝对化等问题。分析审计评价的现状和原因,并提出对策建议,可提高企业审计评价质量,提升组织管理能力。内部审计项目审计报告中的审计评价是内部审计机构在实施询问、检查等审计程序基础上对审计对象作出的总体的、客观的确认性结论意见。     

审查融合标本兼治 建立双向融合的专项审计体系

<正>审查融合就是将专项内控评价与专项审计方法,在同一审计项目中同步实施,并纵向深入到二级单位、专项业务领域,应围绕企业经营关键与风险痛点展开,抓取当前关键业务事项和重要环节,实现“查已病治未病”。实施的审计项目可按企业经济监督与风险变化情况随时调整。     

企业内控规范体系重塑审计委员会

审计委员会制度在现代公司治理体系中居于重要的地位,今年在上市公司全面推行实施的《企业内部控制基本规范》将审计委员会定位为企业内控的审查、监督和评价者,使后者在公司治理体系中的地位大大提升,为我国完善审计委员会制度提供了契机     

提升内控审计评价质量

<正>内控审计评价要对未执行控制点进行实质性检查,顺藤摸瓜一查到底,深入查找问题和认定内控缺陷。集团公司审计局始终坚持以风险和问题为导向,不断完善组织方式,突出重点内容,创新检查方法,不断增强内控审计评价成效。但内控审计评价工作还存在一些不足,需要进行研究改进。存在的问题审计人员知识结构不够全面,业务素质有待提高。大     

企业内控自我评价与内审关系的思考

2008年颁布的《企业内部控制基本规范》,同时要求审计委员会负责"审查企业内部控制,监督内部控制的有效实施和自我评价情况"。企业应怎样更有效地开展内部控制自我评价工作,内部审计又应如何扮演好自己的角色,来推动并促进企业这一工作的开展。本文就二者的关系提出了自己的看法与建议。     

重点应做好效益内审

<正> 随着现代企业制度的建立和科学管理的加强,要求企业内部审计工作要由单纯监督转变到与服务并举,由偏重检查财务收支的真实性、合法性转变到与效益性相统一,由侧重检查账目转变到与评价内控制度并举的轨道上来。为此,我们矿山的内部审计必须结合实际,调整思路,改进工作方法,以适应形势发展的需要。当前,应从以下几方面重点做好效益审计。