我国外资企业转让定价避税对策研究

一、跨国公司的转让定价与国际避税 转让定价是随着跨国公司的发展而出现的,它是跨国联属企业之间从事内部交易时采用的价格,如跨国企业集团的母公司与子公司之间的交易价格。它的产生是基于跨国公司将市场交易内部分化的策略。随着公司内部交易规模和范围的不断扩大,其影响和作用日益突出。     

全球转让定价新趋势

转让定价是指关联企业之间在销售货物，提供劳务、转让无形资产时制定的价格。由于转让价格不是市场交易的正常价格，而是关联企业内部定价，所以转让定价也成为跨国公司避税的主要手段。随着世界经济一体化的发展，跨国关联企业之间的内部交易额占世界贸易额的比重越来越大，相应地，     

论跨国公司转让定价的产生及其影响

跨国公司内部转让定价的制定，是跨国公司经营战略的组成部分，它的运用给跨国公司带来丰厚利润的同时，也给东道国和母国带来了许多不良影响。我国因对转让定价了解不够，也深受其害，因而有必要深入地了解跨国公司转让定价的产生和影响，以维护我国在国际交往中的合法权益。     

转让定价的诱因及分析

所谓转让定价，通常是针对跨国公司而言。由于各国间税率的差异，通关联公司间内部贸易，采用或高或低的转让价格来转移利润，从而实现其全球税负最小整体价值最大化或公司的其他目标。跨国公司采取转让定价策略通常有避税诱因和非避税诱因两种。     

转让定价的经济分析

转让定价是国际税收领域的重要问题,许多研究把避税作为转让定价讨论的既定前提。但是,本文的经济模型分析表明:关联企业之间的定价并没有违反边际收益等于边际成本的利润最大化原则。从资源配置方面来考察转让定价,跨国公司的转让定价操作只是对各国税收税率差异的自然反应。关税和公司所得税的征收增加了跨国公司的边际成本,跨国公司通过改变转让价格可以降低或抵销税收对利润最大化的不利影响。     

国际转移价格影响因素和定价方法及实务研究

国际转移价格是跨国公司执行全球竞争策略和加强内部管理以实现其经营目标的重要手段。制定合理的转移价格的前提是分析对国际转移价格定价产生影响的因素,然后在此基础上围绕国际转移价格定价系统所要实现的目标,选用合适的转移价格定价方法,进而确定合理的国际转移价格。本文主要研究国际转移价格的影响因素和定价方法及实务,此研究成果不仅对中国越来越多的跨国企业在全球范围内制定国际转移价格有所帮助,也会对中国本土的集团性企业制定国内转移价格提供借鉴。     

企业内部转移价格制定研究

转移定价一般是指在企业各部门内部在商品、劳务或技术上的交易中所采用的不受市场供求关系法则影响的内部价格制定的方法,也称为转让定价或划拨定价。文章从内部转移价格制定的意义及其四种主要的方法加以讨论。     

跨国公司转让定价相关主体的利益均衡分析

跨国公司转让定价是涉及多个利益主体的博弈过程,通过转让价格在全球范围内进行资源配置是跨国公司降低交易成本的必然选择。跨国公司母公司、子公司以及相关政府的利益追求及其之间的博弈均衡,对最优转让定价选择和最优全球税后总利润将产生影响。     

跨国公司转让定价风险规避措施分析

全球化和世界经济一体化程度不断加深,使得跨国企业的数量不断增多,在当今全球经济当中,跨国企业的作用越来越重要.自从我国加入世界贸易组织以来,我国市场对世界敞开了大门,我国也积极的引进外国多种形式的投资,使得我国经济发展方式呈现出多样化特点,包括外商独资、中外合资等等.虽然发展方式不尽相同,但是在我国的大部分跨国企业中,都存在使用转让定价的方式,通过内部贸易将盈利转移的手段.无论这些跨国企业的目的是什么,其行为的最终结果都会造成我国税收金额的缩减,不仅仅减少了我国财政收入,还对我国经济秩序有负面影响.这种情况的存在也证明了,我国在应对跨国企业转让定价方面的法律还不完善,应该对跨国企业的转让定价行为给予有效的规避措施.本文共分为六个部分,第一部分介绍了转让定价的概念和转让定价的作用.第二部分介绍了跨国公司转让定价策略的特点包括跨国性、隐蔽性以及危害性.第三部分阐释了跨国公司转让定价的主要表现形式,包括有形资产、无形资产、劳务、金融以及经营成本.第四部分分析了跨国公司转让定价五个方面的负面影响,第五部分提出了跨国公司转让定价的风险规避措施,第六部分为结语部分,对全文进行总结.     

基于财务视角的转让定价调整规则比较及启示——以美国、OECD和中国为例

全球税收负担最小化和企业集团整体利润最大化是跨国公司全球化经营的必然选择,运用转让定价政策进行"税收套利"交易,进而侵蚀了高税率国家的税基.为此,世界各国纷纷加大对转让定价反避税措施打击力度,加强对跨国公司转让定价的管理,以保护本国税基不受侵蚀.本文以美国、OECD和我国为例,对跨国公司转让定价调整的基本原则和主要方法进行了比较,旨在帮助跨国企业从财务视角更好地理解和掌握国际转让定价税制调整要求,规范关联交易转让定价,避免纳税风险.     

转让定价税制发展与借鉴研究

20世纪90年代以来,随着经济的全球化过程的加快,跨国公司迅猛发展,他们利用转让定价手段来避税的问题也越来越严重,这种现象引起了各国税务部门普遍的高度的关注。如何防范跨国公司利用转让定价避税,成为当前国际税法领域中的一个热点问题。本文旨在对国外转让税制发展的研究,观察其发展变化的轨迹,借鉴国际经验,提出几点完善我国转让定价税制的建议。     

跨国公司转移定价策略及其税务风险防范探析

转移定价是指跨国公司在内部的母公司与子公司之间或者几个子公司相互之间销售产品,提供一些转让技术或者是通过资金的借贷关系等活动来确定企业集团内部价格。它可以在一定程度上提升跨国公司的竞争力,增加利润和经济效益。但在实际的情况中,大多数跨国公司在转移定价的过程中是存在着一些问题的,因此,必须要采取一系列措施,不断完善国家的转移定价政策,制定一个合适的转让定价策略,并建立完整的税务风险控制系统,并提高税务风险防范意识,最终实现跨国公司与国家的共同发展和进步。     

关联交易转移定价的税务筹划

价格转让主要应用在关联企业之间，表现为转让定价。转让定价各个国家是有严格规定的，因此进行税收筹划时必须在税法规定的限度以内，不得突破红线，否则容易构成偷税、逃税。具体措施是：关联企业之间的原材料、产品或劳务等采用“高进低出”或“低进高出”等办法，将收入转移到低税负区，把费用转移到高税负区，以达到降低整体税负的目的，特别是无形资产和内部贷款。无形资产一般没有市场参考标准，它的价格转让比货物和劳务更自由和灵活，总公司对下属公司的内部贷款也是一项很好的价格转让措施，     

浅议跨国公司转移定价策略的制定

转移定价作为跨国公司在进行向全球一体化发展以及完成公司整体目标方式或者手段,规定了比较合理的能够为跨国公司带来经济效益的转移价格。本文主要介绍了公司内部制定转移价格时具体采用方式以及动机,和在这些动机和方式前提下,对当前大多数如何在这个大的环境下求最优的转移定价的策略。     

国际转让价格与税负最低化（上）

国际转让价格与税负最低化（上）上海财经大学博士研究生谢国新现代经济的发展越来越呈现出国际化的趋势，而跨国公司的大量涌现与发展则更加剧了这一国际化进程。在跨国公司所采取的各项经营策略中，对各附属公司间转让物资、劳务和技术的定价策略和方法是一个关系重大而...     

浅议跨国公司转移定价策略的制定

转移定价作为跨国公司在进行向全球一体化发展以及完成公司整体目标的方式或者手段,规定了比较合理的能够为跨国公司带来最高经济效益的转移价格,本文主要介绍了公司内部制定转移价格时具体采用的方式以及动机,和在这些动机和方式前提下,对当前大多数公司如何在这个大的环境下寻求最优的转移定价的策略.     

论保险公司关联交易的转让定价与监管

经济全球化下保险业的国际融合愈发突出。跨国保险公司设立境外子公司开展保险业务是国际保险市场一体化的重要形式。由于各个国家税法各不相同,主权国家税权的独立性使得跨国保险公司可以利用关联方交易中的转让定价规则降低或转移税赋。保险公司关联交易相对于其他行业而言交易业务比较特殊,保险监管只有结合关联方交易特点制定相关的转让定价管理规则,才能有效地维护国家税权,促进良性竞争和保障市场秩序。     

转让定价的博弈论分析——基于完全信息下的静态博弈视角

转让定价是国际税收领域的一个热门话题,跨国公司和政府税务部门在转让定价过程中的避税和反避税,其体现出的博弈行为,也成为了行为金融学和财政学界学者研究的热点话题。本文通过构建模型,研究局中人——跨国公司和税务部门在完全信息下的静态博弈,做出其收益矩阵,并求得避税与反避税混合战略的纳什均衡的一般公式。最后结合博弈论的结果,分析了影响跨国公司选择避税的概率和税务部门选择反避税的概率的因素。     

转让定价的博弈论分析——基于完全信息下的静态博弈视角

转让定价是国际税收领域的一个热门话题,跨国公司和政府税务部门在转让定价过程中的避税和反避税,其体现出的博弈行为,也成为了行为金融学和财政学界学者研究的热点话题.本文通过构建模型,研究局中人——跨国公司和税务部门在完全信息下的静态博弈,做出其收益矩阵,并求得避税与反避税混合战略的纳什均衡的一般公式.最后结合博弈论的结果分析了影响跨国公司选择避税的概率和税务部门选择反避税的概率的因素.     

跨国转让定价:避税不是唯一目的

跨国公司利用关联交易手段转移跨同集团在不同国家或者地区的利润,从而达到同际避税的现象已经司空见惯.从某种程度上来讲,转让定价已经成为各国反避税机构的众矢之的.其实,国际避税并不是跨国公司采用转让定价策略的唯一目的,在很多情况下,跨国公司利用转让定价其实也是出于加强集团内部经营管理、优化绩效评价的需要,转让定价其实存在一定的非税目标.如果我们一味带着偷税避税的有色眼镜来看待转让定价,很可能一叶障目,不见泰山.横看成岭侧成峰,我们需要多角度审视转让定价的非税因素.